Nuevos bienes exentos de IVA – Colombia 2021

Recientemente, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público emitió el Decreto 551 del 15 de Abril de 2020, en donde eliminó el IVA para ciertos productos de primera necesidad durante el estado de emergencia. Te compartimos las medidas a tener en cuenta y la lista  de bienes exentos de IVA:

Medidas a tener en cuenta

Para efecto de la aplicación de la exención de IVA, los responsables deberán cumplir con el siguiente procedimiento:

• Al momento de facturar la venta de algunos de estos bienes (durante la vigencia de la Emergencia Sanitaria) el facturador deberá colocar en el documento una leyenda que indique “Bienes Exentos – Decreto 417 del de marzo de 2020”.

Si ya utilizas Alegra, puedes agregar esta información en el campo de Notas. Si aún no tienes una cuenta en nuestro sistema puedes crear una de forma gratuita.

• El responsable del IVA deberá rendir un informe de ventas con corte al último día de cada mes. Este debe ser remitido dentro de los primeros 5 días del mes siguiente a la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de sus correspondencia y tiene que estar certificado por un contador público o revisor fiscal. 

• El responsable del IVA deberá rendir un informe de las declaraciones de los bienes importados y amparados con la exención del IVA, con corte al último día de cada mes. Este debe ser remitido dentro de los primeros 5 días del mes siguiente a la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de sus correspondencia y tiene que estar certificado por un contador público o revisor fiscal. 

Cómo preparar el informe ante la DIAN

De acuerdo a la Circular Número 000007 del 29 de mayo de 2020 emitida por la DIAN, la entrega del reporte por parte de los responsables de IVA deberá cumplir con las siguientes condiciones:

1. Para el informe de ventas: 

 Se deberá presentar en formato de Excel, incluyendo la siguiente información y orden:

• Nombre del archivo: debe corresponder al nombre del responsable informante y su NIT, código dirección seccional a la que corresponde su domicilio.
• Columna 1: Código Dirección Seccional. 
• Columna 2: Código tipo de Identificación responsable del impuesto sobre las ventas.
• Columna 3: Número de Identificación del responsable sobre las ventas.
• Columna 4: Nombre o razón social del responsable del impuesto sobre las ventas.
• Columna 5: Bien objeto de la exención.
• Columna 6: Código Unidad comercial.
• Columna 7: Número de la factura de venta o documento equivalente.
• Columna 8: Fecha de la factura de venta o equivalente (día-mes-año).
• Columna 9: Cantidad (números, sin comas ni puntos).
• Columna 10: Valor de la operación. 

#Nota: El informe debe ser enviado al buzón de radicación de comunicaciones correspondiente, según los publicados por la DIAN.  Puedes consultarlos haciendo clic aquí. Además, tendrá que ir acompañado de la certificación en PDF del contador o revisor fiscal. 

 
2. Para el informe de importación:

 Se deberá presentar en formato de Excel, incluyendo la siguiente información y orden:

• Nombre del archivo: debe corresponder al nombre del responsable informante y su NIT, código dirección seccional a la que corresponde su domicilio fiscal.
• Columna 1: Código Dirección Seccional. 
• Columna 2: Código tipo de Identificación responsable del importador.
• Columna 3: Número de Identificación del responsable del importador.
• Columna 4: Nombre o razón social del importador.
• Columna 5: Bien objeto de la exención.
• Columna 6:  Número de Subpartida arancelaria.
• Columna 7: Código Unidad comercial.
• Columna 8: Número de la declaración de importación.
• Columna 9: Fecha de la  declaración de importación (día-mes-año).
• Columna 10: Número de la factura del proveedor del exterior.
• Columna 11: Fecha de la factura.
• Columna 12: Cantidad (números, sin comas ni puntos).
• Columna 13: Valor FOB de la operación.

#Nota: El informe debe ser enviado al buzón de radicación de comunicaciones correspondiente, según los publicados por la DIAN.  Puedes consultarlos haciendo clic aquí. Además, tendrá que ir acompañado de la certificación en PDF del contador o revisor fiscal. 

Bienes cubiertos por la exención del impuesto sobre las ventas (IVA)

De acuerdo al artículo 1 del Decreto 551, estarán exentos de IVA en la importación y en las ventas en el territorio nacional sin derecho a devolución los siguientes bienes:

1. Gafas protectoras
2. Guantes de látex y de nitrilo
3. Guantes estériles
4. Mascarilla N95 y respiradores FFP2 o FFP3
5. Mascarillas con filtro
6. Protección total del cuerpo: Batas, gorros, ropa quirúrgica estéril, campos quirúrgicos, campo operatorio, sabanas, fundas, traje biológico, polainas y protectores metatarsales 
7. Protector facial: Caretas o visores
8. Tapabocas desechables
9. Trajes de bio-protección (enterizo, blusa y pantalón)
10. Cánulas de Guedel o de Mayo
11. Cánulas de traqueostomía
12. Cánulas laríngeas
13. Cánulas nasales
14. Cánulas nasales de alto flujo
15. Cánulas nasofaríngeas
16. Cánulas orofaríngeas
17.  Equipo de traqueostomía Estilete o guía de entubación
18. Estilete o guía de entubación
19. Flujómetro para gases medicinales
20. Humidificador (normal, jet y burbuja) y filtros del humidificador
21. Kit de intubación
22. Laringoscopio de hojas rectas y curvas (niños y adultos)
23. Manómetro para oxígeno y vacío
24. Máscara de Alto flujo (Ventury)
25. Mascarilla con reservorio
26. Mascarilla de traqueostomía
27. Mascarilla laríngea
28. Mascarilla para nebulizacion
29. Mascarilla quirúrgica con filtro HEPA
30. Mascarilla simple
31. Mascarilla para anestesia
32. Mascarilla para reinhalación
33. Otros tipos de cánulas
34. Otros tipos de mascarillas
35. Pinza de magill
36. Prong nasal
37. Regulador para gases medicinales
38. Respirador manual – Bolsa Autoinflable – Balón resucitador – Bolsa de reanimación (AMBU) con o sin reservorio
39. Sujetador de tubo de traqueostomía
40. Sujetador de tubo endotraqueal
41. Tubo conector en T y/o Y. Niples conector
42. Tubos endotraqueales y nasotraqueales y combutible (tubo combinado esófafo-tráquea) de diferentes medidas
43. Incentivo respiratorio
44. Inhalo-cámaras
45. Nebulizador y Micro-nebulizador
46. Succionador o aspirador de secreciones
47. Equipos para la apnea (CPAP – BPAP)
48. Circuitos y aditamentos de ventilación (Sensores, Filtros, entre otros)
49. Concentradores de O2
50. Ventilador de transporte
51. Ventilador o Respirador de uso domiciliario
52. Ventilador o Respirador hospitalario
53. Pleurovac
54. Sistema de drenaje cerrado para conexión a tubo de tórax o mediastino
55. Tubos de mediastino
56. Tubos de tórax de diferentes números o calibres
57. Válvula de Heimlich
58. Sonda de aspiración – nelaton de diferentes medidas
59. Sonda nasogástrica, orogástrica y gastro-yeyunal
60. Sondas de succión abierta o cerrada
61. Sondas urinarias de diferentes clases y medidas
62. Otros tipos de sondas
63. Bombas de infusión y equipos de infusión
64. Bombas de nutrición enteral
65. Bolsa para nutrición parenteral
66. Bolsas para sangre
67. Buretrol
68. Catéter central (Swanz Ganz subclavio)
69. Catéter periférico vascular e interóseo
70. Equipo de plasmaféresis
71. Equipo para presión venosa central
72. Equipo para presión venosa sanguínea
73. Equipo para venodisección
74. Equipos de venoclisis
75. Extensión de anestesia
76. Jeringas
77. Jeringas de infusión
78. Máquina de diálisis peritoneal
79. Máquina de hemodiálisis
80. Otro tipo de catéteres de acceso vascular periférico y central, arterial y venoso
81. Cardiodesfibrilador
82. Desfibrilador
83. Electrodos para cardio-desfibrilador 
84. Gel para electrodos
85. Capnógrafo
86. Celdas de oxígeno
87. Electrocardiógrafo
88. Electrodos de ventosa
89. Electrodos superficiales
90. Filtros de entrada y salida de aire
91. Monitor de presión arterial
92. Monitor de signos vitales (Medición de frecuencia cardiaca, presión arterial sistólica, diastólica y media, temperatura, saturación de oxígeno, gasto cardiaco)
93. Pulsoximetro
94. Sensores de temperatura
95. Sensores de EKG
96. Sensores de saturación oxígeno
97. Tensiómetro digital y manual
98. Termómetro digital y manual
99. Válvulas de flujo
100. Doppler fetal
101. Ecocardiógrafo
102. Ecógrafo
103. Equipo de gases arteriales y venosos
104. Espirómetros
105. Fibroscopio y Fibrobroncoscopio
106. Glucómetro
107. Intensificador de imagen portátil
108. Monitor fetal
109.  Rayos X portátil
110. Rayos X Arco en C
111. Videolaringoscopio
112. Blanketrol
113. Mentas para calentamiento
114. Camas
115. Camillas
116. Caminadores
117. Grúas
118. Otros dispositivos médicos de movilización
119. Rodillos para traslado
120. Sillas de rueda
121. Agujas hipodérmicas
122. Aplicaciones con punta de algodón
123. Apósitos
124. Autoclaves, esterilizadores y accesorios
125. Bolsas mortuorias
126. Carro de paro cardiaco
127. Centrífugas
128. Dispositivos de bioseguridad para traslado de pacientes
129. Equipo de desinfección por ultravioleta
130. Equipo de órganos de los sentidos
131. Equipo de química sanguínea
132. Equipo para desinfección por ultrasonido
133. Medias antiembólicas
134. Procesadores de muestras de biología molecular
135. Suturas
136. Tablero para masaje cardiaco
137. Toallas y pañiles impregnados conclorhecidiana o alcohol al 70%
138. Accesorios para garantizar
139. Bolsas para recolección de orina
140. Bolsas y tubos para recolección de sangre
141. Bolsas de ostomía 
142. Dispositivos para la recolección de muestras y fluidos, incluida la trampa de recolección de secreciones
143. Hisopos con tubo de transporte
144. Neveras de transporte, pilas de gel y silicona para transporte
145. Sistema de recolección de secreciones o fluidos
146. Succionadores
147. Termocicladores
148. Tubos capilares
149. Tubos heparinizados
150. Tubos de recolección de sangre
151. Algodón
152. Apósito adhesivo
153. Cinta adhesiva del papel microporoso
154. Compresas
155. Dispositivos de fijación de acceso vascular
156. Electrodos para desfibrilador y/o marcapasos
157. Electrodos desechables
158. Esparadrapo
159. Gasas
160. Gel conductor
161. Indicadores biológicos de esterilización
162. Papel grado médico
163. Productos para desinfección de dispositivos médicos
164. Suturas de seda
165. Válvula exploratoria
166. Vendas
167. Colchón antiescaras
168. Dispositivos médicos para lesiones de piel por estancias prolongadas
169. Espumas: En diferentes tamaños y formas (región sacra, taloneras, coderas)
170. Alcohol Etílico Gel 63% 65%
171. Alcohol Etílico solución 70%
172. Alcohol Etílico solución tópica 96 grados, 72.9 ml y 100 ml
173. Alcohol Etílico + Clorhexidina Gluconato solución tópica 70% + 2%
174. Alcohol Etílico + Clorhexidina Gluconato solución tópica 70% + 1% (P/V)
175. Alcohol Etílico + Clorhexidina Gluconato solución tópica 76.5ml + 0.45 ml/100 ml
176. Alcohol Etílico + Alcohol Isopropílico Gel 63g + C. S. P 100
177. Alcohol Etílico + Glicerina Solución tópica 96% + 4%
178. Alcohol Etílico + Mentol Loción 70% + 0.5%
179. Alcohol Etílico + Mentol Loción 70% + 0.39%
180. Alcohol Isopropílico al 99% solución tópica 63g / 100 ml
181. Alcohol Isopropílico + Yodo Loción 72% + 7-5%
182. Alcohol Isopropílico + Yodopovidona Loción 72% + 7.5%
183. Clorhexidina Gluconato Solución tópica 0.07% 0.08% 0.45% 2% 1%
184. Clorhexidina Gluconato + Alcohol Isopropílico Solución tópica 2% + 70%, 4% +70%
185. Soluciones antibacteriales
186. Geles antibacteriales
187. Jabones
188. Toallitas húmedas
189. Jabones
190. Detergentes para lavado de ropa
191. Desinfectantes
192. Limpiadores de superficies 
193. Productos lava vajillas
194. Báscula pesa bebés
195. Glucómetro
196. Tensiómetro
197. Pulsoximetro
198. Incubadora
199. Lámpara de calor radiante
200. Lámpara de fototerapia
201. Equipo de órgano de los sentidos
202. Bala de oxígeno
203. Fonendoscopio
204. Ventilador
205. Equipo de rayos X portátil
206. Concentrador de oxígeno
207. Monitor de transporte
208. Flujómetro
209. Cámara cefálica
210. Cama hospitalaria
211. Cama hospitalaria pediátrica 

Por último, es importante que tengas presente que el incumplimiento de las condiciones previas y requisitos pueden significar una multa para ti. Así como esta sanción también aplicará cuando la información tenga errores o se presente extemporáneamente, por lo que te recomendamos buscar si en tu inventario tienes algunos de estos productos y agregar a través de Alegra la nota “Bienes Exentos – Decreto 417 del de marzo de 2020” al momento de facturar.  De esta forma cumples con tus obligaciones y evitas cualquier sanción posible.

En Alegra somos más que un software contable y estamos para apoyar a tu negocio y que logre crecer sin importar cuáles sean las condiciones. ?