El Decreto 572 de 2025, expedido el 28 de mayo, introduce ajustes significativos en la retención en la fuente y la autorretención en Colombia. Estas modificaciones buscan mejorar la equidad tributaria, ampliar la base de contribuyentes y adelantar el recaudo del impuesto sobre la renta para aliviar el déficit fiscal del país .
¿Qué cambios introdujo el Decreto 572 de 2025 en la retención en la fuente?
El decreto establece nuevas cuantías mínimas y tarifas de retención, afectando tanto a personas naturales como jurídicas. A continuación, se detallan los principales cambios 👇.
| Concepto | Antes del Decreto | Después del Decreto |
| Base mínima para servicios | 4 UVT (≈ $199,196) | 2 UVT (≈ $99,598) |
| Base mínima para otros ingresos tributarios | 27 UVT (≈ $1,345,000) | 10 UVT (≈ $498,000) |
| Base mínima para compras de bienes agrícolas o café | 92 UVT (≈ $4,587,000) | 70 UVT (≈ $3,486,000) |
| Tarifa de retención en la fuente por compras generales | 2.5% | 2.5% |
| Tarifa de retención en la fuente por servicios generales | 4% | 4% |
Estas modificaciones amplían el universo de sujetos a retención, incluyendo más operaciones y contribuyentes.
¿Cómo afectan las nuevas tarifas a los trabajadores independientes?
Los trabajadores independientes con ingresos superiores a los nuevos umbrales estarán sujetos a retención en la fuente. Esto implica que una parte de sus ingresos será retenida y entregada directamente a la DIAN. Es fundamental que estos contribuyentes ajusten sus expectativas de flujo de caja y consideren la posibilidad de solicitar la devolución de saldos a favor si corresponde.
¿Qué sectores económicos están más impactados por los nuevos umbrales?
Los sectores más afectados por la reducción de los umbrales de retención incluyen:
- Servicios profesionales: abogados, contadores, consultores.
- Comercio y ventas: minoristas, mayoristas.
- Tecnología y comunicación: empresas de software, telecomunicaciones.
- Industria extractiva: gas, oro, energía eléctrica, tratamiento de agua.
Estos sectores verán un aumento en el número de transacciones sujetas a retención, lo que podría afectar su flujo de caja.
¿Cuál es la nueva base mínima para aplicar retención en servicios?
La base mínima para aplicar retención en servicios se ha reducido de 4 UVT a 2 UVT. Esto significa que los pagos por servicios que antes no estaban sujetos a retención ahora sí lo estarán si superan el nuevo umbral de aproximadamente $99,598
¿Qué implicaciones tiene para las empresas el aumento en la carga tributaria?
El aumento en el número de transacciones sujetas a retención implica una mayor carga administrativa para las empresas, que deberán ajustar sus sistemas contables y procesos de facturación. Además, podría afectar la liquidez de las empresas, ya que una parte de sus ingresos será retenida y entregada directamente a la DIAN .
¿Cómo se calcula la retención en la fuente con las nuevas reglas?
El cálculo de la retención en la fuente en Colombia para 2025 se realiza conforme a las bases, tarifas y conceptos establecidos en el Decreto 572 de 2025, que introdujo cambios clave en los umbrales y tarifas aplicables desde el 1 de junio de 2025.
Pasos para calcular la retención en la fuente
- Identifica el concepto del pago
Determina si el pago corresponde a compras, servicios, honorarios, arrendamientos, salarios, entre otros. - Verifica la base mínima sujeta a retención
El Decreto 572 de 2025 redujo los umbrales de las bases mínimas para practicar la retención en la fuente. Por ejemplo:- Para servicios, la base mínima bajó de 4 UVT a 2 UVT (aprox. $99.598 en 2025).
- Para compras, la base mínima puede ser de 10 UVT ($497.990 en 2025), dependiendo del tipo de bien o servicio.
- Consulta la tarifa aplicable
- Realiza el pago
¿Qué diferencias existen entre retención y autorretención tras el decreto?
La retención es practicada por el agente retenedor al momento del pago, mientras que la autorretención es calculada y pagada directamente por el contribuyente. El Decreto 572 de 2025 establece nuevas tarifas de autorretención según la actividad económica, lo que permite a ciertos contribuyentes autoliquidar su impuesto .
¿Cómo se deben ajustar los sistemas contables a los nuevos parámetros?
Las empresas deben actualizar sus sistemas contables y de facturación para reflejar los nuevos umbrales y tarifas de retención. Esto incluye:
- Actualizar las tarifas de retención en los sistemas de facturación.
- Revisar los contratos con proveedores para confirmar los términos de retención aplicables.
- Capacitar al personal contable sobre los nuevos procedimientos y normativas.
- Registrar adecuadamente las retenciones en los reportes fiscales.
¿Qué recomendaciones hay para evitar sanciones por errores en la retención?
Para evitar sanciones, te recomendamos:
- Revisar cuidadosamente las tarifas aplicables a cada tipo de servicio.
- Mantener un registro detallado de las retenciones aplicadas y los pagos realizados.
- Consultar regularmente con asesores fiscales para asegurarse de que las prácticas de retención estén alineadas con las regulaciones vigentes.
- Utilizar un software contable actualizado como Alegra, que permita la correcta aplicación de las nuevas tarifas y la generación de reportes detallados.
¿Desde cuándo aplican los cambios y cómo se deben implementar?
Los cambios introducidos por el Decreto 572 de 2025 aplican a partir del 1 de junio de 2025. Las empresas y los contribuyentes deben:
- Actualizar sus sistemas contables antes de esta fecha.
- Incorporar las nuevas tarifas en sus procesos de facturación y pagos a proveedores.
El Decreto 572 de 2025 marca un cambio significativo en el sistema de retención en la fuente en Colombia, afectando tanto a personas naturales como jurídicas.
Para las empresas, es crucial adaptarse rápidamente a estos cambios, actualizando sus sistemas contables y procesos de facturación. A su vez, deben capacitar a su personal para evitar errores que puedan resultar en sanciones. Para los trabajadores independientes, la clave será comprender cómo estas modificaciones afectarán sus ingresos y tomar las medidas necesarias para planificar su flujo de caja.
Si bien el aumento en las retenciones podría generar un desafío en el corto plazo, la implementación oportuna de estos ajustes permitirá a las empresas y contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada, evitando posibles sanciones y contribuyendo a la estabilidad fiscal del país. Recupera tu tiempo y haz crecer tu empresa con Alegra, el software más completo de Contabilidad Inteligente!
