¿El impuesto al patrimonio 2026 puede cambiar la planeación financiera de tu empresa? 🤔 Este impuesto ha sido una de las principales fuentes de ingresos fiscales en Colombia, y en 2026, su vigencia y cálculo se presentan con nuevos matices.
Este impuesto, que ahora afecta a más personas debido a recientes reformas, lo que podría sorprenderte si no estás preparado. ¡Pero tranquilo! Llegaste al lugar indicado. Aquí te explicamos quién debe pagar el impuesto al patrimonio, cómo calcularlo y qué activos se incluyen en este tributo 😉.
¿Qué es el impuesto al patrimonio y cuál es su sustento en el Estatuto Tributario?
El impuesto al patrimonio es un tributo que se aplica sobre el patrimonio neto de las personas naturales y jurídicas. Es decir, es un tributo que se cobra sobre el valor neto de los bienes que una persona o entidad posee al inicio del año.
Se calcula sobre el valor de los bienes y activos, como inmuebles, vehículos, acciones y otros.
Su base legal está en el Estatuto Tributario de Colombia, específicamente en los artículos 292-2 al 299. Estos artículos definen cómo se genera, quién lo paga y cómo se calcula. Y por supuesto, la DIAN es la entidad que lo administra.
¡Importante! Umbral clave para 2026 👇.
Debido al Decreto 1474 de 2025, el umbral bajó a 72.000 UVT. Así que, con la UVT en $52.374 para 2026, esto equivale a $3.770.928 COP.
⏰Si tu patrimonio neto supera esta cifra al 1 de enero de 2026, estás obligado a declararlo.
Naturaleza del impuesto: ¿por qué ahora es un tributo permanente en Colombia?
El impuesto al patrimonio fue inicialmente una medida temporal, pero con la reforma tributaria, se estableció como un tributo permanente en Colombia para asegurar ingresos estables al Estado.
En 2026, tras el Decreto 1474 de 2025 por emergencia económica, se amplió su alcance: bajó el umbral mínimo y subieron las tarifas para los patrimonios más grandes.
¿Quién paga impuesto al patrimonio en 2026? Sujetos obligados
¡Atención aquí! No todos pagan el impuesto al tributo, solo aplica quienes tienen un patrimonio neto (activos menos deudas) superior a 72.000 UVT al 1 de enero de 2026.
Incluye personas naturales, sucesiones ilíquidas y, en casos específicos, sociedades extranjeras con bienes en Colombia.
El umbral de las 72.000 UVT: ¿cómo saber si califico como sujeto pasivo?
Aquí está la cifra clave 😉. Debes pagar si tu patrimonio líquido (lo que tienes menos lo que debes) al 1 de enero de 2026 es igual o superior a 72.000 UVT.
Para 2026, la DIAN fijó la UVT en $52.374 COP. Por lo tanto:
| 72.000 X 52.374 = $3.770.928.000 COP |
💰 Deberás pagar si tu patrimonio alcanza o sobrepasa los $3.770.928.000 COP.
Si tu patrimonio líquido es menor a $3.770.928.000, ¡respiras tranquilo! No estás obligado a este impuesto por el año 2026.
¡Ojo aquí! Por medidas recientes, el umbral se ha reducido temporalmente a 40.000 UVT (aproximadamente $2.094 millones de pesos) para este año gravable.
Residentes fiscales vs. personas naturales extranjeras: ¿quiénes deben declarar?
Los residentes fiscales en Colombia, tanto personas naturales como jurídicas, están obligados a declarar el impuesto al patrimonio si cumplen con el umbral de las 72.000 UVT.
| Residentes fiscales | Personas naturales extranjeras |
| Si vives más de 183 días al año en Colombia y tienes centro de intereses económicos, declaras todo tu patrimonio mundial. 👉 Por ejemplo: bienes inmuebles o cuentas bancarias en otros países. | Solo declaran bienes en Colombia, como propiedades o acciones locales, si superan el umbral. 👉 Por ejemplo: si un extranjero tiene un inmueble en el país que vale más de las 72.000 UVT, debe pagar, pero sus bienes en su país de origen no cuentan. |
Base gravable: ¿sobre qué activos se calcula este impuesto?
La base gravable del impuesto al patrimonio incluye todos los activos líquidos que posea una persona, tales como inmuebles, vehículos, acciones, depósitos bancarios, entre otros. Eso, menos deudas al 1 de enero de 2026.
Reglas de valoración de activos: acciones, inmuebles y activos financieros
El Estatuto Tributario establece formas de valorar tus bienes para este impuesto 👇.
- Inmuebles: se deben declarar por el mayor valor entre el costo de adquisición, el avalúo catastral o el costo fiscal.
- Acciones en sociedades (no listadas en bolsa): ¡Ojo aquí! 🔴Porque no se declaran por lo que costaron. Se deben declarar por el costo fiscal ajustado o el valor intrínseco (el patrimonio de la empresa dividido entre el número de acciones).
- Acciones en bolsa: se usa el valor promedio de cotización del mercado
Exclusiones permitidas: el beneficio de la vivienda de habitación en 2026
La ley permite restar de tu base gravable las primeras 12.000 UVT del valor de tu casa o apartamento donde vives (vivienda de habitación).
- Valor de la exclusión 2026: 12.000 UVT x $52.374 = $628.488.000.
Si tu casa vale $1.000 millones, puedes restarle $628.488.000 antes de calcular el impuesto.
Esto ayuda a bajar la base gravable y, a veces, a evitar el pago si quedas por debajo del tope de las 72.000 UVT 😉.
Tarifa del impuesto al patrimonio en Colombia: rangos y porcentajes
Las tarifas son marginales y progresivas, lo que significa que pagas más porcentaje cuanto mayor sea tu patrimonio.
Para 2026, se actualizaron por el Decreto 1474 de 2025, llegando hasta el 5% para los patrimonios más altos.
Tabla de tarifas progresivas según el patrimonio líquido
| Rango de patrimonio líquido (en UVT) | Tarifa marginal | Fórmula ejemplo |
| De 0 a 40.000 UVT | 0% | 0 |
| De 40.001 a 70.000 UVT | 0.5% | (Base – 40.000) x 0.5% |
| De 70.001 a 120.000 UVT | 1% | (Base – 70.000) x 1% + 150 UVT |
| De 120.001 a 240.000 UVT | 2% | (Base – 120.000) x 2% + 650 UVT |
| De 240.001 a 2.000.000 UVT | 3% | (Base – 240.000) x 3% + (ajuste previo) |
| Más de 2.000.000 UVT | 5% | (Base – 2.000.000) x 5% + (ajuste previo) |
¿Cómo se calcula el impuesto al patrimonio? Ejemplo práctico paso a paso
¡Pon atención! Una empresa cuenta con activos por $5.000 millones y deudas por $200 millones.
- Patrimonio líquido inicial: $5.000 – $200 = $4.800.000.000. Esto supera los $3.770 millones, por lo que se tendrá que declarar.
- Convertir a UVT: $4.171.512.000 / $52.374 (Valor UVT 2026) = 79.648 UVT.
- Ubicar en la tabla: 79.648 UVT está en el rango del 0.5% (entre 72.000 y 122.000).
- Calcular el impuesto: tomamos el exceso sobre 72.000 UVT: 79.648 – 72.000 = 7.648 UVT.
- Multiplicamos por 0.5%: 7.648 x 0.005 = 38,24 UVT.
- Pasamos a pesos: 38,24 x $52.374 = $2.002.781.
👉 La empresa debe pagar $2.002.000 (cifra redondeada) por impuesto al patrimonio.
Calendario del impuesto al patrimonio 2026: fechas límite de la DIAN
Para evitar sanciones, debes tener muy presente el calendario del impuesto al patrimonio. Este impuesto no se paga todo de una vez; la DIAN permite pagarlo en dos cuotas, pero debes presentar la declaración completa con la primera.
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Vencimientos según el último dígito del NIT: declaración y pago en dos cuotas
El impuesto se paga en dos cuotas: una primera al momento de presentar la declaración, y una segunda en los seis meses siguientes.
Las fechas de vencimiento dependen del último dígito del NIT de la persona o empresa.
| Último dígito del NIT | Primera cuota (50%) + Declaración (mayo 2026) | Segunda cuota (50%) (septiembre 2026) |
| 1 | 12 de mayo | 9 de septiembre |
| 2 | 13 de mayo | 10 de septiembre |
| 3 | 14 de mayo | 11 de septiembre |
| 4 | 15 de mayo | 12 de septiembre |
| 5 | 16 de mayo | 13 de septiembre |
| 6 | 19 de mayo | 16 de septiembre |
| 7 | 20 de mayo | 17 de septiembre |
| 8 | 21 de mayo | 18 de septiembre |
| 9 | 22 de mayo | 19 de septiembre |
| 0 | 23 de mayo | 20 de septiembre |
Preguntas frecuentes
¿Qué valor de la UVT se utiliza para el cálculo del impuesto en 2026?
Se utiliza la UVT vigente para el año 2026, que es de $52.374 COP.
¿El impuesto al patrimonio se puede descontar en la declaración de renta?
No, el impuesto al patrimonio no es deducible en la declaración de renta, ya que son dos tributos independientes.
¿Qué activos en el exterior deben reportarse para este tributo?
Los activos en el exterior deben ser reportados si superan el valor de las 72.000 UVT. Esto incluye propiedades, cuentas bancarias y otros activos.
¿Cuáles son las sanciones por no presentar o liquidar mal el impuesto al patrimonio?
Las sanciones pueden ser de hasta el 20% del valor a pagar, además de intereses por el tiempo que pase sin pagar.
¿Cómo afecta la valorización de bienes raíces al pago de este impuesto?
Si tus propiedades suben de valor (por avalúo o mercado), aumenta tu patrimonio líquido, lo que podría elevar la base gravable y el impuesto. Ajusta anualmente por inflación según normas DIAN.
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La mejor forma de enfrentar el impuesto al patrimonio 2026 es con orden. Tener tu contabilidad al día te permite saber exactamente el valor de tus activos, pasivos y calcular las exclusiones correctamente antes de que llegue mayo.
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