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Retención en la fuente 2025: todo lo que necesitas saber

Comprender la retención en la fuente es esencial para una correcta gestión tributaria en Colombia. Este mecanismo permite al Estado recaudar impuestos de manera anticipada, asegurando el cumplimiento fiscal tanto de personas naturales como jurídicas y aunque puede representar una reducción en la liquidez, también tiene sus ventajas. Sigue leyendo👇

¿Qué es la retención en la fuente 2025?

La retención en la fuente es un procedimiento mediante el cual una parte del pago que se realiza a una persona o empresa es retenida por quien efectúa el pago, con el fin de adelantar el recaudo de impuestos. Este mecanismo se aplica en diversas transacciones, como pagos por servicios, compras o salarios, y el monto retenido se entrega directamente a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Para el año 2025, este sistema continúa siendo fundamental en la estructura tributaria colombiana.

¿Para qué me servirá la retención en la fuente 2025?

Aunque la retención en la fuente implica una deducción inmediata de tus ingresos, ofrece varios beneficios:

  • Facilita el cumplimiento tributario: al adelantar el pago de impuestos, reduces la carga fiscal al final del año.
  • Evita sanciones: cumplir con las retenciones previene posibles multas por incumplimiento o evasión fiscal.
  • Contribuye al desarrollo nacional: los recursos recaudados financian servicios públicos y proyectos de infraestructura.

¿Cuándo se aplica la retención en la fuente?

La retención en la fuente se aplica en diversas situaciones, entre las más comunes están:

  • Pagos laborales: cuando una empresa paga salarios a sus empleados.
  • Servicios profesionales: al pagar honorarios a contratistas o freelancers.
  • Compras de bienes y servicios: en transacciones comerciales que superan ciertos montos establecidos por la DIAN.

Es importante destacar que no todos los pagos están sujetos a retención. Las condiciones específicas dependen de la naturaleza del pago y de las regulaciones vigentes.

¿A qué impuestos se le aplica retención en la fuente?

La retención en la fuente se utiliza para recaudar anticipadamente varios impuestos, entre ellos:

  • Impuesto sobre la Renta: aplica a ingresos como salarios, honorarios y rentas de capital.
  • Impuesto al Valor Agregado (IVA): en operaciones donde el comprador actúa como agente retenedor del IVA.
  • Impuesto de Timbre: en ciertos actos y documentos legales.

Cada uno de estos impuestos tiene sus propias reglas y tarifas de retención, por lo que es esencial estar informado sobre las obligaciones específicas en cada caso.

¿A quiénes se les aplica retención en la fuente?

La retención en la fuente puede aplicarse a:

  • Personas naturales: individuos que reciben pagos por salarios, honorarios u otros conceptos.
  • Personas jurídicas: empresas o entidades que realizan operaciones comerciales sujetas a retención.

La obligación de practicar la retención recae en los denominados «agentes de retención», que pueden ser empleadores, empresas o cualquier entidad que realice pagos sujetos a retención.

Tabla de retención en la fuente 2025

ConceptoBase mínima (UVT)Base mínima (COP)Tarifa de retención
Compras generales (declarantes)27$1,345,0002.5%
Compras generales (no declarantes)27$1,345,0003.5%
Servicios generales (declarantes)4$199,0004%
Servicios generales (no declarantes)4$199,0006%
Honorarios y comisiones (declarantes)0$011%
Honorarios y comisiones (no declarantes)0$010%
Arrendamiento de bienes inmuebles27$1,345,0003.5%
Arrendamiento de bienes muebles0$04%
Intereses o rendimientos financieros0$07%
Compras de bienes o productos agrícolas sin procesamiento industrial92$4,582,0001.5%
Compras de café pergamino o cereza160$7,968,0000.5%
Compras de combustibles derivados del petróleo0$00.1%
Compras de vehículos27$1,345,0001%
Compras de bienes raíces para vivienda (hasta 20,000 UVT)27$1,345,0001%
Compras de bienes raíces para vivienda (exceso de 20,000 UVT)20.000$995,980,0002.5%
Compras de bienes raíces para uso diferente a vivienda27$1,345,0002.5%
Contratos de construcción y urbanización27$1,345,0002%
Contratos de consultoría de obras públicas0$02%
Comisiones del sector financiero0$011%
Compras con tarjeta débito o crédito0$01.5%

💡#AlegraTip: la Unidad de Valor Tributario (UVT) para 2025 es de $ 49,799.

¿Cuáles son los plazos para declarar retención en la fuente 2025?

A continuación, se detallan los plazos para declarar y pagar la retención en la fuente durante el año 2025, según el último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT) del agente retenedor. Es importante tener en cuenta que estos plazos aplican para las declaraciones mensuales de retención en la fuente.

Último dígito del NITEnero 2025Febrero 2025Marzo 2025Abril 2025Mayo 2025Junio 2025Julio 2025Agosto 2025Septiembre 2025Octubre 2025Noviembre 2025Diciembre 2025
111 de febrero11 de marzo9 de abril9 de mayo11 de junio9 de julio9 de agosto9 de septiembre9 de octubre9 de noviembre11 de diciembre9 de enero 2026
212 de febrero12 de marzo10 de abril10 de mayo12 de junio10 de julio10 de agosto10 de septiembre10 de octubre10 de noviembre12 de diciembre12 de enero 2026
313 de febrero13 de marzo11 de abril11 de mayo13 de junio11 de julio11 de agosto11 de septiembre11 de octubre13 de noviembre13 de diciembre13 de enero 2026
414 de febrero14 de marzo12 de abril14 de mayo14 de junio12 de julio14 de agosto12 de septiembre14 de octubre14 de noviembre16 de diciembre14 de enero 2026
517 de febrero17 de marzo15 de abril15 de mayo17 de junio15 de julio15 de agosto15 de septiembre15 de octubre15 de noviembre17 de diciembre15 de enero 2026
618 de febrero18 de marzo16 de abril16 de mayo18 de junio16 de julio16 de agosto16 de septiembre16 de octubre16 de noviembre18 de diciembre16 de enero 2026
719 de febrero19 de marzo17 de abril17 de mayo19 de junio17 de julio17 de agosto19 de septiembre17 de octubre17 de noviembre19 de diciembre19 de enero 2026
820 de febrero20 de marzo18 de abril20 de mayo20 de junio18 de julio20 de agosto20 de septiembre20 de octubre20 de noviembre20 de diciembre20 de enero 2026
921 de febrero21 de marzo19 de abril21 de mayo21 de junio19 de julio21 de agosto21 de septiembre21 de octubre21 de noviembre23 de diciembre21 de enero 2026
024 de febrero24 de marzo22 de abril22 de mayo24 de junio22 de julio22 de agosto22 de septiembre22 de octubre22 de noviembre26 de diciembre22 de enero 2026

🎯#AlegraDato: los plazos indicados corresponden al segundo día hábil de cada mes, según el calendario tributario establecido por la DIAN para el 2025.

Es crucial revisar el calendario tributario anual para cumplir oportunamente con estas obligaciones y evitar sanciones. Te invitamos a descargar nuestra Guía Tributaria 2025 para Colombia 👇

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Entender y cumplir con las obligaciones de retención en la fuente es esencial para una correcta gestión tributaria. Mantente informado y asegura el cumplimiento de tus responsabilidades fiscales en 2025.

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👓 En resumen...

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos en Colombia, aplicable a pagos por compras, servicios, honorarios y más. En este artículo, conocerás las tarifas actualizadas para 2025, los plazos de declaración y las actividades sujetas a retención, según la DIAN. Consulta la tabla de retenciones y evita sanciones cumpliendo con tus obligaciones tributarias.

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Mariana Tamayo

Generadora de contenido económico y financiero. Apasionada por la lectura, el cine y los viajes.
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Actualizado el 3 febrero, 2025
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