¿Alguna vez se ha preguntado si su empresa tiene suficiente dinero para enfrentar sus compromisos a corto plazo? El estado de flujo de efectivo es la herramienta clave que le permite conocer cómo se mueve el dinero dentro y fuera de su negocio.
Este estado financiero le ayudará a tomar decisiones más informadas sobre la gestión de su liquidez, a entender el impacto de sus operaciones diarias y a prever su capacidad para cubrir pagos a corto plazo. Conozca más 👇.
¿Qué es el estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros más importantes para los empresarios, ya que muestra cómo se mueve el dinero dentro y fuera de su empresa durante un período específico.
Este documento permite entender de manera clara y concisa si una empresa tiene suficiente liquidez para cubrir sus compromisos y qué tan eficiente está siendo en el manejo de su dinero.
¿Cómo se determina el flujo de efectivo?
El flujo de efectivo se determina a partir de tres actividades clave en las que incurre una empresa.
Cada una de estas actividades muestra cómo el dinero entra o sale de la empresa, lo que permite tomar decisiones informadas sobre la liquidez y estabilidad financiera.
¿Qué es el estado de flujo de efectivo según las NIF?
Las Normas de Información Financiera (NIF) son un conjunto de principios que guían la preparación y presentación de los estados financieros. En el caso del estado de flujo de efectivo, las NIF especifican que este debe ser presentado de manera que sea claro y comprensible para los usuarios, como los empresarios y contadores.
¿Qué es el estado de flujo de efectivo según las NIIF?
Por otro lado, las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) también regulan la presentación del estado de flujo de efectivo. Aunque las NIIF comparten principios similares con las NIF, la diferencia radica en algunos detalles específicos de presentación y en la clasificación de las actividades.
De acuerdo con las NIIF, el estado de flujo de efectivo debe presentar el flujo de efectivo de acuerdo con dos métodos: el método directo y el método indirecto.
| Método directo | Método indirecto |
| Muestra directamente las entradas y salidas de efectivo de las actividades operativas. 👉 Se presentan los ingresos y pagos brutos. 👉 Se reporta el efectivo recibido de clientes y el efectivo pagado a proveedores, empleados, etc. | Comienza con el resultado neto (utilidad o pérdida) y ajusta por cambios en elementos no monetarios, como depreciación y variaciones en el capital de trabajo. 👉 Ajusta el resultado neto para reflejar el flujo de efectivo. 👉Se utiliza más comúnmente, ya que es más fácil de preparar si se tienen estados de resultados. |
👉 El método directo muestra el efectivo recibido y pagado en términos netos, mientras que el método indirecto ajusta el resultado neto de las operaciones para llegar al flujo de efectivo.
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