Impuesto a los Activos: que la Declaración Jurada Anual juegue a tu favor

Impuesto a los activos

Nada como la tranquilidad de tener en orden tus cuentas fiscales, ¿verdad? Por eso te queremos contar sobre el impuesto a los activos, establecido por la Reforma Tributaria, para gravar los bienes totales de las personas jurídicas o físicas con negocio de único dueño. Tómate un café y sigue leyendo ☕️. Entérate de todo lo que necesitas saber sobre la Declaración Jurada Anual en República Dominicana

¿Qué es el Impuesto a los Activos?

Primero, recordemos que un activo es un bien que la empresa o contribuyente posee y que pueden convertirse en dinero u otros medios líquidos equivalentes.

Los activos pueden ser bienes, derechos u otros recursos como:

  • Muebles.
  • Construcciones.
  • Equipos informáticos.
  • Venta de productos a clientes.

Y mucho más. Por lo tanto:

El Impuesto a los Activos es un tipo de impuesto que se aplica anualmente a los bienes en poder del contribuyente.

¿Qué es la declaración jurada del Impuesto a los Activos?

Esta es un tipo de declaración que se emplea para liquidar los activos totales de personas jurídicas o físicas con negocios de único dueño. 

Activos incluidos y excluidos en este impuesto

Ten en cuenta que este tipo de impuesto grava el valor total de los activos (incluyendo inmuebles), que: 

  1. Se encuentran en el balance imponible.
  2. No están ajustados por inflación.
  3. Son posteriores a la aplicación de la deducción por depreciación, amortización y reservas para cuentas incobrables (exceptuando compañías sin operaciones).

Activos Imponibles

Activos que no forman parte de la base imponible

Efectivo en Caja y Banco.

Inventarios.

Terrenos.

Cuentas por cobrar a clientes (menos reserva autorizada).

Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados.

Cuentas por cobrar a accionistas.

Mercancía en Tránsito.

Gastos pagados por adelantado.

Automóviles y equipos (neto).

Edificaciones (netas y no ajustadas por inflación).

Mejoras de arrendamiento (neto)

Otros activos fijos (neto).

Inversiones a plazo fijo.

Activos intangibles.

Inversiones en acciones en otras compañías.

Impuestos adelantados o anticipos.

Terrenos ubicados en zonas rurales.

Inmuebles por naturaleza de las explotaciones agrícolas.

📝NotitaAlegre: recuerda que la declaración de Impuesto sobre los Activos debe presentarse junto con la declaración jurada del Impuesto sobre la Renta (ISR), con el formulario 1R-2. 

Si quieres cumplir con la DGII, ve este video y averigua cómo Alegra te puede ayudar 🤓👇

¿Cuál es la tasa del impuesto?

La tasa del impuesto a los activos será del 1% anual sobre el monto de los activos imponibles. 

¿Quiénes pagan el Impuesto a los Activos?

Según el artículo 401 establecido por la DGII, serán las personas jurídicas (con operaciones o no), o personas físicas con negocios de único dueño quienes deberán pagar el impuesto a los activos anualmente.

¿Durante qué plazo se paga el Impuesto a los Activos?

El pago se debe llevar a cabo en dos cuotas. Toma nota. 👇

  • La primera a la fecha de vencimiento de la Declaración del Impuesto sobre la Renta señalada.
  • La segunda fecha hasta seis meses después del vencimiento de la primera cuota.

Ten en cuenta que el ISR es tomado como un crédito contra el impuesto al activo, por ende, si el primero es mayor al segundo, solo debes pagar el Impuesto sobre la Renta excedente. 

🚨Atento a esto: considera que si no pagas dentro de los plazos establecidos, se adicionará o recargará un 10% a razón de mora sobre el impuesto por el primer mes. Además, durante los siguientes meses el recargo será de 4% y tendrás que pagar un 1.10% de manera acumulativa por interés indemnizatorio.

¿Quiénes están exentos del Impuesto sobre Activos?

Están exentas de pagar el impuesto a los activos las personas jurídicas que por aplicación del Código Tributario, leyes especiales o contratos aprobados por el Congreso Nacional, estén totalmente libres del pago del ISR. 

Podrás solicitar a Impuestos Internos que te otorguen una exclusión temporal si:

  • Tu empresa tiene activos fijos netos adquiridos superiores al 50% del total de activos.
  • Inviertes en tu negocio, y por la naturaleza de la actividad que realices, haya un ciclo de instalación, producción e inicio de operaciones mayor de un año, logrando así que determinados activos sean excluidos de la Base Imponible de este impuesto.
  • Has tenido pérdidas por causas de fuerza mayor o extraordinaria.

Recuerda que el impuesto a los activos va dirigido a los bienes que posees como persona jurídica (con operaciones o no), o física con negocios de único dueño, y que debes pagarlos anualmente. 

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Luis Maraví
Luis Maraví

Comunicador y periodista que ama la contabilidad, los retos y las películas de superhéroes. Lo que más valoro es una buena conversación sobre negocios y emprendimiento.