Ejemplo XML VERI*FACTU: cómo generarlo y evitar errores en 2027

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El XML VERI*FACTU es el archivo que permite registrar de forma estructurada los datos de una factura emitida desde un sistema informático de facturación compatible con los requisitos de la AEAT.

No es un documento pensado para que un autónomo o una pyme lo edite a mano: incluye datos del emisor, del cliente, de la factura, impuestos, huella o hash y el encadenamiento con registros anteriores.

Si buscas un ejemplo XML VERI*FACTU, aquí verás cómo se organiza, qué campos debes revisar antes de emitir una factura y cómo un software como Alegra puede ayudarte a preparar la facturación para cumplir con la normativa vigente en España, sin depender de hojas de cálculo ni procesos manuales.

¿Qué es Verifactu y qué implica para la facturación de tu negocio en España?

Verifactu es un sistema de facturación verificable impulsado por la AEAT, diseñado para garantizar la integridad, la inalterabilidad y la trazabilidad de todos los registros de facturación emitidos por empresarios y profesionales.

La implicación más significativa de esta normativa es la prohibición de utilizar herramientas informáticas básicas, como hojas de cálculo (Excel) o procesadores de texto (Word), para la generación de facturas, a partir de las fechas de obligatoriedad.

En su lugar, se exige la adopción de un SIF (Sistema Informático de Facturación) que cumpla con requisitos técnicos rigurosos, siendo la generación automática del archivo XML Verifactu el pilar de este cumplimiento.

El objetivo final de la AEAT es lograr un control fiscal en tiempo real, erradicando la posibilidad de emitir facturas «B» o manipular registros contables a posteriori.

Para quienes buscan un software de facturación compatible con VERI*FACTU, lo importante es que la herramienta esté preparada para generar registros seguros, conservar la trazabilidad y gestionar la complejidad técnica del envío de datos según las especificaciones vigentes de la AEAT.

¿Cómo funciona Verifactu dentro de la normativa de la AEAT?

El funcionamiento del sistema Verifactu se define cuando un empresario o profesional emite una factura utilizando un SIF que opera en modo Verifactu, el software genera automáticamente un registro de facturación en formato XML.

Este XML se firma electrónicamente y se remite a la AEAT inmediatamente o en un plazo muy corto (casi tiempo real). La AEAT recibe el registro y devuelve un acuse de recibo que el SIF debe conservar como prueba de cumplimiento.

Los plazos de entrada en vigor de la obligatoriedad, actualizados por la Agencia Tributaria tras el Real Decreto-ley 15/2025, son diferenciados según el tipo de contribuyente:

• 1 de enero de 2027: obligatorio para contribuyentes sujetos al Impuesto sobre Sociedades.
• 1 de julio de 2027: obligatorio para el resto de empresarios y profesionales que desarrollan actividades económicas, incluidos autónomos sujetos al IRPF.

Los desarrolladores de sistemas de facturación, por su parte, debieron haber adaptado y ofrecido sus productos con capacidad Verifactu antes del 29 de julio de 2025. Esto significa que, actualmente, los sistemas debidamente actualizados deben facilitar el cumplimiento de los requisitos técnicos vigentes.

¿Qué debe incluir un archivo XML Verifactu válido según la AEAT?

Un archivo XML Verifactu no es simplemente una versión digital de la factura; es un registro de facturación estructurado y sellado que cumple con los requisitos del Anexo 4 de la normativa técnica de la AEAT.

Requisitos Formales y de Contenido:

• Debe ser XML, utilizar la codificación UTF-8, y su transmisión debe realizarse mediante protocolos seguros, típicamente HTTPS, autenticado con certificado digital.
• Datos como el NIF correcto, el desglose impositivo y las condiciones de pago. La omisión de cualquiera de estos datos esenciales resultará en el rechazo del XML por parte de Hacienda.

Además del contenido fiscal, el sistema Verifactu exige tres elementos de verificabilidad críticos para la trazabilidad y la lucha contra la manipulación:

• Código QR: Un código bidimensional impreso en la representación gráfica de la factura (PDF o papel) que permite al destinatario o a un inspector verificar la factura en la sede electrónica de la AEAT.
• Leyenda de Verificabilidad: La inclusión visible de la frase: «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT».
• Código HU (Huella Única): Un código criptográfico interno que garantiza que el registro no ha sido alterado.

¿Cómo se estructura un XML Verifactu (cabecera, factura, impuestos, encadenamiento)?

La estructura del XML Verifactu se organiza jerárquicamente, similar a otros esquemas de remisión fiscal, dividida en secciones lógicas que contienen los metadatos y la información transaccional.

Aquí se detalla la factura en sí. El XML debe especificar el Tipo de Factura (F1, F2, R1, etc.) y contener todas las líneas de detalle de la operación

¿Qué información debes recopilar antes de generar tu archivo XML Verifactu?

La generación exitosa del XML Verifactu depende íntegramente de la calidad y la exactitud de los datos introducidos en el SIF.

Antes de iniciar cualquier proceso de facturación bajo la normativa Verifactu, el empresario o profesional debe garantizar la preparación de la siguiente información, asegurando así que el programa de facturación Verifactu de Alegra pueda generar un archivo técnicamente y fiscalmente válido.

Checklist de Preparación de Datos

• Datos del Emisor: Tener el NIF, razón social y domicilio fiscal actualizados y exactamente coincidentes con el censo de la AEAT.
• Disponer de un Certificado Digital válido para la firma electrónica y la autorización de envío del XML (Contrato de Mandato).
• Datos del Receptor (Cliente): Verificación exhaustiva del NIF/NIE/VAT ID del cliente. Para personas físicas, es obligatorio que el nombre y apellidos coincidan con los datos registrados en el DNI o NIE.
• Si el cliente es intracomunitario, el NIF debe estar validado en el censo VIES.
• Datos de la Operación: Completar todos los datos obligatorios de la factura: descripción, fecha de expedición, fecha de operación, tipo de factura y método de pago.
• Asegurar que los tipos impositivos aplicados (IVA, exención, etc.) son correctos para cada línea de producto o servicio.

¿Qué errores frecuentes se originan por datos mal preparados?

Los rechazos del XML Verifactu por parte de la AEAT suelen derivar de la inconsistencia o el formato incorrecto de los datos, no de fallos del software. Entender estos errores es crucial para mantener la tasa de cumplimiento en tiempo real.

Cuando el XML es rechazado, la factura no se considera válida fiscalmente hasta que se subsana el error y se reenvía el registro, incumpliendo el requisito de envío en tiempo real y abriendo la puerta a posibles sanciones.

Un sistema robusto debe ser capaz de gestionar y notificar estos errores con los códigos de la AEAT (como los rangos 20xx, 30xx, y 35xx) y reintentar la remisión automáticamente.

¿Cómo se ve un ejemplo de XML Verifactu para una factura estándar?

Un ejemplo de XML Verifactu para una factura estándar es un documento que, aunque extenso y técnicamente denso, sigue una lógica jerárquica.

El SIF toma los datos introducidos por el usuario y los anida en las etiquetas requeridas por la AEAT.

El cuerpo principal del XML Verifactu siempre incluirá la siguiente secuencia lógica de datos para una factura de tipo:

1. Metadatos y Emisor: Contiene los datos fiscales del emisor y la identificación del archivo.
2. Identificación de la Transacción: Define la serie, número y fechas de la factura, y el tipo de factura: 
3. Datos del Destinatario: Incluye los datos completos del cliente extraídos de los Archivos Maestros.
4. Líneas de Detalle: Cada línea de la factura describe el producto o servicio.
5. Desglose Fiscal: El crucial desglose de impuestos que resume las bases imponibles y las cuotas aplicadas.
6. Huella y Firma: El cálculo del hash encadenado y la aplicación de la firma electrónica, que sella la integridad del documento.

La visualización de un XML puede parecer intimidante, comparable a «código sacado de Matrix». Sin embargo, la ventaja de utilizar una plataforma como Alegra es que la generación de este archivo técnico es invisible para el usuario; solo se necesita introducir los datos de la factura de manera intuitiva.

¿Qué otros ejemplos de XML Verifactu necesitas según tu tipo de factura?

La complejidad del cumplimiento Verifactu aumenta con la diversidad de operaciones comerciales. El SIF debe estar preparado para mapear cada casuística fiscal a su correspondiente estructura XML, utilizando el código de tipo de factura y los campos impositivos específicos.

¿Cómo es un ejemplo XML Verifactu para una factura simplificada?

Las facturas simplificadas (F2) se utilizan en operaciones con importe inferior a 3.000 € (IVA incluido) y cumplen con requisitos de información más laxos que la factura completa.

En el XML:

• El campo <InvoiceType> debe ser F2.
• Aunque la documentación física simplificada no requiere datos completos del cliente, el registro XML enviado a la AEAT debe mantener una coherencia con el control fiscal, siempre respetando el límite de importe máximo. Intentar registrar una F2 que exceda los 3.000 € resultará en el rechazo del XML con el Error 1150.

¿Cómo se ve un XML Verifactu con varios tipos de IVA en la misma factura?

Es común que una única factura combine elementos sujetos a diferentes tipos de IVA (ejemplo: 21% para servicios y 10% para algunos bienes).

Técnicamente, el XML debe segmentar el desglose fiscal. Dentro de la sección de Transacciones, el SIF debe incluir múltiples nodos <TaxDetail>, cada uno especificando la Base Imponible asociada a un tipo impositivo distinto.

Por ejemplo, se mostraría un <TaxDetail> para el 21% y otro distinto para el 10%. La plataforma de facturación es responsable de garantizar que la suma total de las bases y las cuotas segmentadas sea matemáticamente correcta y coincida con el importe total de la factura, evitando las discrepancias que generan errores de cuota repercutida.

¿Qué cambia en el XML para facturas a clientes extranjeros o intracomunitarios?

Cuando se factura a clientes fuera de España (UE o terceros países), la principal variación en el XML radica en la aplicación del régimen fiscal (exención o no sujeción) y la validación del NIF.

• Clientes Intracomunitarios (UE): Además de utilizar el código de país de dos letras (ISO 3166-1-alfa-2) para la dirección, el SIF debe realizar una verificación del NIF en el censo VIES. Si el NIF intracomunitario proporcionado no está censado, la AEAT lo rechazará, por lo que las APIs de software, como Alegra, deben realizar esta comprobación de forma previa para evitar el envío de registros inválidos.
• Clientes Extranjeros (No UE): La operación se tratará como exenta o no sujeta. El XML debe informar el campo de Causa de exención o Clave de régimen de IVA adecuado que justifique la ausencia de IVA español, conforme a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

¿Cómo luce un XML Verifactu para una factura rectificativa o nota de crédito?

Las facturas rectificativas son cruciales para corregir errores o anular operaciones y utilizan tipos específicos (R1 a R4).

El registro XML de una factura rectificativa exige dos elementos clave:

1. Referencia a la factura original: Debe existir un campo que vincule el nuevo registro rectificativo con la factura a la que se refiere.
2. Tipo de rectificación: Se debe informar el código del tipo de factura rectificativa (Rx) y el Tipo Rectificativa (S para Sustitución o I para Diferencias).

Ejemplo de Rectificación por Sustitución (Tipo Rx y S): Este método implica anular completamente la factura original y emitir una nueva. Para la anulación, se puede consignar en el registro de facturación una base imponible de $0$ y una cuota rectificada de $0$ si se cancela la operación, o utilizar un registro negativo que revierta el importe completo, como base imponible de $-1.200 €$ si la original fue de $1.200 €$.16

Ejemplo de Rectificación por Diferencias (Tipo Rx y I): Se utiliza para corregir únicamente la base imponible o la cuota sin anular la factura. Por ejemplo, si se aumenta la base imponible en $200 €$ (y cuota en $42 €$), el XML (Tipo R4) solo indicará la diferencia total ($242 €$) y el desglose de esa diferencia (Base: $200$, Cuota: $42$).

La correcta gestión de estos tipos de rectificación es un proceso complejo. El SIF debe asegurarse de que el chaining (encadenamiento) se mantenga, vinculando el registro de anulación o modificación al anterior. La selección del tipo de rectificación adecuado (R1 a R4) es vital para el cumplimiento fiscal.

¿Por qué Alegra es la forma más sencilla de generar el XML Verifactu automáticamente?

La obligatoriedad de VERI*FACTU convierte la elección del software de facturación en una decisión estratégica para cualquier pyme o autónomo en España. Alegra ayuda a centralizar facturas, clientes, impuestos, reportes y procesos de facturación en una misma plataforma, reduciendo tareas manuales y mejorando el control del negocio.

Con Alegra, el usuario se enfoca en los datos comerciales de la factura, mientras la plataforma ayuda a estructurar la información necesaria para la emisión, el control de impuestos y la trazabilidad. La ventaja está en trabajar desde un sistema preparado para acompañar la transición hacia VERI*FACTU, en lugar de depender de archivos manuales o plantillas aisladas.

Alegra entiende la necesidad de anticipación de las PYMES y autónomos, ofreciendo un sistema Verifactu gratis en sus planes iniciales, lo que permite la adaptación a la nueva normativa por $0€$ al mes. Esto proporciona una ventaja competitiva al evitar multas y, simultáneamente, integrar la gestión de inventario, clientes y reportes inteligentes.

¿Cómo generar el XML Verifactu desde una factura en Alegra paso a paso?

La generación del XML Verifactu se inicia con la activación del modo verificable dentro del SIF. Una vez activado el sistema Verifactu de Alegra, el proceso de generación y envío se vuelve totalmente automático cada vez que se emite una factura.

Pasos para Activar Verifactu en Alegra:

1. Acceso al Módulo: El usuario debe iniciar sesión en Alegra, dirigirse a la configuración (generalmente en la esquina superior derecha) y hacer clic en la opción «Verifactu».
2. Inicio de la Activación: Se inicia el proceso completando los campos con los datos fiscales actualizados de la empresa (NIF, Razón Social).
3. Selección del Modo: Se selecciona el modo «Verificable» y se continúa con el proceso.
4. Autorización con Certificado Digital: Es el paso crucial de validación. Se autoriza la comunicación con la AEAT utilizando el Certificado Digital y su contraseña. Esta acción constituye el Contrato de Mandato que faculta a Alegra para enviar los registros en nombre del contribuyente.
5. Aceptación Final: Se acepta el Contrato de Mandato. Una vez completado, todas las facturas que se emitan a partir de ese momento se considerarán verificables, generarán el XML automáticamente, incluirán el QR y la leyenda obligatoria, y se remitirán a Hacienda en tiempo real.

¿Cómo mapear tus datos en Alegra a las etiquetas del XML Verifactu?

El mapeo de datos es el proceso invisible por el cual la interfaz amigable de Alegra traduce la información de la factura (como el nombre del cliente o el tipo de IVA seleccionado) al formato de etiquetas técnicas y estructuras de datos que exige el esquema XML de la AEAT. Esta traducción debe ser exacta en formato y contenido.

¿Cómo se traducen los datos de tu empresa y cliente al XML?

Alegra centraliza la información para asegurar el mapeo correcto a la Cabecera y los Archivos Maestros del XML:

• Datos de la Empresa (Emisor): El NIF y la razón social configurados en el perfil de Alegra se traducen directamente a los campos de identificación del contribuyente en la cabecera del XML (OSSVATRegistrationNumber, CompanyName). Esto garantiza que el registro está correctamente atribuido a la entidad fiscal emisora.
• Datos del Cliente (Receptor): El NIF/NIE y la información de dirección que el usuario introduce en la ficha del cliente en Alegra se mapean a los campos obligatorios de la sección Customer (como CustomerID, NameType, City, Country). Es en este punto donde Alegra realiza las validaciones automáticas, comprobando que el NIF coincida con el censo y que el formato de los datos de dirección (ejemplo: código de país) sea el estándar ISO 3166-1-alfa-2 requerido.

¿Qué campos de Alegra debes revisar siempre antes de generar el XML Verifactu?

Aunque la plataforma automatiza el formato y el envío, el contribuyente mantiene la responsabilidad legal por la veracidad de los datos de origen. Se recomienda siempre revisar los siguientes campos críticos en Alegra antes de la emisión, ya que cualquier fallo puede llevar a un rechazo del XML y a un incumplimiento cronológico:

1. NIF/NIE del Cliente: La verificación debe ser rigurosa, especialmente para clientes físicos.
2. Fecha de Expedición: Aunque el SIF gestiona el formato, la coherencia de la fecha es clave para el encadenamiento (Huella).
3. Tipos de Impuestos: Asegurarse de que el tipo impositivo (IVA) y el régimen fiscal (exento, intracomunitario, sujeto, no sujeto) se apliquen correctamente a cada línea, para evitar errores de cálculo o de tipificación fiscal.
4. Base y Cuota Imponible: Si bien Alegra calcula automáticamente la cuota, es vital que la base imponible introducida sea correcta.

¿Qué errores comunes aparecen al generar el XML Verifactu y cómo evitarlos?

La AEAT utiliza un sistema de códigos de respuesta para indicar el estado de cada registro XML enviado. Comprender estos códigos es esencial para garantizar la trazabilidad y la integridad de los datos.

Los errores se clasifican generalmente en rangos:

• Códigos 20xx (Aceptadas con incidencias): El registro se acepta, pero con avisos, a menudo relacionados con pequeños desajustes en la fecha/huso horario, la huella o los importes. Aunque la factura es válida, la incidencia requiere una revisión para evitar la reiteración del problema.
• Códigos 30xx (Duplicidad / Estado del registro): Suceden cuando se intenta registrar una factura ya existente, o si los permisos sobre el registro son insuficientes. Estos errores suelen indicar un fallo en el control de la numeración secuencial.
• Códigos 35xx (Errores de base de datos/sistema): Incidencias internas raras que ocurren en el propio sistema de la AEAT.
• Códigos 40xx (Errores de cumplimiento grave): Rechazos completos debidos a incumplimiento normativo de los datos, como el NIF no identificado (Error 1109) o límites excedidos (Error 1150).

Un programa de facturación con sistema Verifactu avanzado debe implementar una estrategia de manejo de fallos de forma fácil, rápida y segura.

¿Cómo enviar tu XML Verifactu a Hacienda y comprobar que todo está correcto?

El envío del XML Verifactu es la fase final del proceso de facturación verificable. Este proceso debe ser transparente y rápido para cumplir con el requisito de «casi tiempo real.»

La comprobación de que todo está correcto se realiza mediante el acuse de recibo de la AEAT. Al recibir el XML, la Agencia Tributaria realiza las validaciones y devuelve una respuesta que el SIF debe capturar y almacenar. Esta respuesta confirma que el registro se ha integrado correctamente en la cadena de facturación del contribuyente.

¿Qué opciones tienes para enviar el XML (desde Alegra o por otros canales compatibles)?

Existen dos vías principales para la remisión del XML Verifactu a la AEAT, cada una con implicaciones muy distintas para la operatividad del negocio.

Envío a través de un SIF Externo (Como Alegra)

Esta es la vía recomendada para empresas y autónomos que buscan eficiencia y escalabilidad. Alegra, como programa de facturación Verifactu de Alegra, utiliza el certificado digital del contribuyente (vía Contrato de Mandato) para enviar el XML automáticamente.

Ventajas: Integración completa de la gestión (clientes, inventario, reportes) con el cumplimiento fiscal. Manejo automatizado de la complejidad técnica (hashing, firma, reintentos y gestión de códigos de error). Es la única forma práctica de operar en modo Verifactu sin necesidad de gestiones manuales adicionales.

Aplicación Gratuita de Facturación de la AEAT

La AEAT ha puesto a disposición un formulario o aplicación gratuita, disponible desde octubre de 2025, que permite a micro-empresarios y profesionales con un volumen muy reducido de facturas cumplir con el reglamento.

• Limitaciones Críticas: La aplicación gratuita tiene limitaciones significativas que deben ser consideradas cuidadosamente:
  • Gestión Exclusiva: Las facturas y los registros generados solo pueden gestionarse dentro de esa misma aplicación.
  • Incompatibilidad: No es posible exportar registros para continuar la facturación en otros sistemas (SIF) ni importar datos de otros sistemas. Esto anula la posibilidad de escalar o integrar la facturación con otros procesos contables o de gestión.

La elección entre el sistema Verifactu gratis de la AEAT y un SIF comercial, incluso si se utiliza un plan Verifactu gratis de Alegra, es una decisión estratégica.

La aplicación de la AEAT garantiza el mínimo cumplimiento legal sin coste; un software como Alegra ofrece acompañamiento en la gestión, automatización operativa y control de errores y herramientas empresariales integradas.

Preguntas frecuentes sobre el XML VERI*FACTU

¿El XML VERI*FACTU lo tengo que crear manualmente?

No debería ser un proceso manual. El XML VERI*FACTU lo debe generar el sistema informático de facturación a partir de los datos de la factura, aplicando la estructura técnica exigida, la huella del registro y el encadenamiento correspondiente.

¿Cuándo será obligatorio VERI*FACTU para autónomos?

Con la ampliación de plazos publicada oficialmente, la fecha prevista para el resto de empresarios y profesionales, incluidos autónomos sujetos al IRPF, es el 1 de julio de 2027. Para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, la fecha prevista es el 1 de enero de 2027.

¿Qué pasa si mi software no está preparado para VERI*FACTU?

Si tu software no conserva registros inalterables, no genera la información requerida o no facilita la trazabilidad, puede complicar el cumplimiento fiscal y aumentar el riesgo de errores. Por eso conviene migrar con tiempo a un sistema de facturación preparado para los requisitos de la AEAT.

¿Alegra genera el XML VERI*FACTU automáticamente?

Alegra ayuda a automatizar la facturación y a preparar los datos necesarios para trabajar con VERI*FACTU según las funcionalidades disponibles en España. Así, el usuario puede concentrarse en emitir facturas correctamente y mantener organizada la información fiscal de su negocio.

¿Un ejemplo XML VERI*FACTU sirve para copiar y pegar en mi negocio?

No. Un ejemplo sirve para entender la estructura, pero cada factura tiene datos fiscales, impuestos, numeración, serie y trazabilidad propios. Copiar un XML genérico puede generar errores; lo adecuado es emitir desde un sistema que construya cada registro con los datos reales de la operación.

Fuentes

• Agencia Tributaria. Sistemas informáticos de facturación y VERI*FACTU.
• Agencia Tributaria. Preguntas frecuentes sobre sistemas informáticos de facturación y VERI*FACTU.
• Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, por el que se amplían los plazos de entrada en vigor de los sistemas informáticos de facturación.
• Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de requisitos de los sistemas y programas informáticos de facturación.
• Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre, con especificaciones técnicas de los sistemas informáticos de facturación.

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