Imagina que recibes tu nómina o emites una factura como autónomo, pero al ver el importe final, te das cuenta de que una parte se destina a un concepto llamado impuesto IRPF. ¿Cómo funciona exactamente este impuesto? ¿A quién afecta y de qué manera? Vamos a desglosarlo de manera clara y sencilla.
¿Qué es el Impuesto IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo personal y progresivo que grava la renta obtenida por personas físicas en España. Esto incluye:
| Concepto | ¿Se aplica IRPF? |
| Salarios de empleados | ✅ Sí |
| Ingresos de autónomos | ✅ Sí |
| Rendimientos de capital (alquileres, intereses bancarios) | ✅ Sí |
| Ganancias patrimoniales (venta de bienes o inversiones) | ✅ Sí |
| Empresas (Impuesto de Sociedades) | ❌ No |
El IRPF es progresivo, lo que significa que a mayor ingreso, mayor porcentaje se paga.
Cómo Afecta el Impuesto IRPF a los Empleados
Los trabajadores por cuenta ajena ven reflejado el IRPF en su nómina, donde su empresa retiene un porcentaje de su salario para ingresarlo directamente a la Agencia Tributaria. Este porcentaje varía según:
- Nivel de ingresos.
- Situación personal (hijos, discapacidad, etc.).
- Tipo de contrato.
Si las retenciones son mayores a lo debido, Hacienda devuelve el exceso en la declaración de la renta. En caso contrario, habrá que pagar la diferencia.
Impacto del Impuesto IRPF en Autónomos
Para los autónomos, el IRPF se aplica de forma diferente:
| Método | Explicación |
| Retención en facturas | Si facturan a empresas o profesionales, deben aplicar una retención (generalmente del 15%). |
| Pagos fraccionados | Si no tienen retenciones, deben realizar pagos trimestrales del 20% sobre sus beneficios netos mediante el modelo 130. |
| Deducciones | Pueden restar gastos relacionados con su actividad para reducir la base imponible. |
Empresas y el Impuesto IRPF
Las empresas no pagan IRPF, pero tienen responsabilidades con este impuesto:
| Responsabilidad | Descripción |
| Retener IRPF en nóminas | Las empresas deben retener IRPF de sus empleados y pagarlo a Hacienda. |
| Aplicar retenciones a facturas | Si contratan autónomos, deben retener IRPF en sus pagos. |
| Presentar modelos tributarios | Deben presentar modelos como el 111 (retenciones de empleados) y 115 (alquileres de locales). |
Tabla de Tramos de impuesto IRPF 2024 en España
Al fin y al cabo, Hacienda define los tramos fiscales a los que perteneces y qué importe es exactamente el que necesitas declarar.
| Base imponible | Tipo aplicable |
| Hasta 12.450€ | 19% |
| 12.450€ – 20.200€ | 24% |
| 20.200€ – 35.200€ | 30% |
| 35.200€ – 60.000€ | 37% |
| 60.000€ – 300.000€ | 45% |
| Más de 300.000€ | 47% |
Cómo Presentar el impuesto IPRF
Para presentar el impuesto del IRPF hace falta tener dos cosas en cuenta: el tiempo de contrubuyente que eres y la forma de presentar los impuestos que debes seguir.
| Tipo de contribuyente | Forma de presentación |
| Empleados | A través de la declaración de la renta. |
| Autónomos | Mediante modelos 130 (pagos fraccionados) y 100 (declaración anual). |
| Empresas | Usando modelos 111 y 115. |
En conclusión, el primer paso para tener tu declaración siempre en regla es saber exactamente lo que gastas y lo que ingresas. Nadie quiere pasarse horas y horas haciendo esto, por eso olvídate de los cálculos manuales y automatiza la facturación para que te sea mil veces más fácil hacer tu declaración posteriormente.
