A final de cada trimestre, los autónomos de España se enfrentan a una serie de responsabilidades: facturas, IVA, retenciones, son solo algunos de los trámites con los que deben comprometerse. Los impuestos autónomos tienen cierto peso en su carrera laboral, y realizar el seguimiento es una responsabilidad individual.
Es evidente que los impuestos autónomos son una parte importante de la configuración económica del país, por ello, aquí veremos las principales características y tipologías de los impuestos autónomos en España. Además, te contamos todo acerca del calendario fiscal, como la declaración de la Renta, y las últimas actualizaciones sobre la normativa. ¡Aprende cómo mantener bajo control los impuestos autónomos en 2024! 👇
¿Qué impuestos pagan los autónomos en 2024?
Toda actividad económica conlleva una serie de responsabilidades fiscales a cumplir para el Estado. Pero, ¿qué impuestos pagan los autónomos según su actividad profesional y/o empresarial?
Algunos son compartidos con los trabajadores por cuenta ajena:
- Como el IRPF
- La cotización de la Seguridad Social.
Otros solo son aplicables a los autónomos, como el IVA.
Lo más importante es estar al día de los impuestos autónomos y sus plazos de presentación. De lo contrario, se enfrentarían a sanciones e irregularidades en su situación fiscal.
Tipos de impuestos para autónomos en 2024
A continuación te detallamos los principales tipos de impuestos que deben afrontar los autónomos:
| Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) | Grava los ingresos obtenidos por su actividad económica. Debe presentarse trimestralmente y en la declaración anual, así como calcular el impuesto a pagar sobre sus beneficios netos. |
| Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) | Los autónomos realizan actividades económicas sujetas a IVA, por lo que deben recaudar este impuesto sobre las ventas de bienes o servicios, y pagarlo al Estado. |
| Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) | Grava el ejercicio de actividades económicas, profesionales o artísticas en España. Deben pagarlo anualmente, en función de la naturaleza de su actividad y de su facturación. |
| Cotizaciones a la Seguridad Social | Los autónomos están obligados a cotizar para poder acceder a prestaciones como la asistencia sanitaria, el subsidio por incapacidad temporal y la jubilación. Se calcula en función de la base de cotización elegida por el autónomo. |
También debemos tener en cuenta los tipos de impuestos de autónomos según su residencia fiscal. Las obligaciones según la comunidad autónoma son dos:
👉 El impuesto de sucesiones o donaciones.
👉 El impuesto sobre transmisiones y actos jurídicos documentados.
Y dentro de esta misma clasificación, encontramos las obligaciones fiscales por municipio:
- El impuesto sobre bienes inmuebles o IBI.
- El impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.
- La tasa por licencias urbanísticas.
- La tasa por el aprovechamiento especial de dominio público local.
🚀#TipAlegra: Sabemos que esta información suele ser abrumadora, pero con las herramientas adecuadas, como el facturador electrónico para autónomos, los procesos empresariales son más ligeros.
Cómo calcular el IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), es uno de los más importantes en la vida del autónomo. Dada su importancia y complejidad, debemos profundizar en su funcionamiento e implicaciones para su correcta gestión.
El IVA se aplica en cada etapa de la cadena de producción y distribución, desde la fabricación hasta la venta final al consumidor. Los autónomos actúan como recaudadores de este impuesto a sus clientes por los bienes o servicios que venden. Posteriormente, deben liquidar el importe al Estado, a través de las declaraciones tributarias correspondientes.
Se presenta de dos formas:
👉 El añadido a las facturas para que el propio cliente lo pague. Es lo que conocemos como IVA repercutido o devengado.
👉El soportado, que es el importe que el mismo autónomo paga cuando adquiere productos para su empresa.
Calcular el IVA paso a paso
¿Quieres saber cómo puedes realizar el cálculo del IVA? A continuación, te detallamos su paso a paso:
1️⃣ Determina el tipo impositivo: lo primero que debes hacer es identificar el tipo impositivo aplicable a tus productos o servicios. En España, hay tres tipos principales:
- General (21%)
- Reducido (10%)
- Superreducido (4%)
Asegúrate de conocer el tipo correcto que corresponde a tu actividad económica.
2️⃣ Calcula la base imponible: es el el monto sobre el cual se aplica el tipo impositivo. Para calcularla, resta el IVA del precio total. Por ejemplo, si el coste final de un producto o servicio es de 100 euros, y el tipo impositivo es del 21%, lo calcularemos de la siguiente manera:
Base imponible= precio total / (1+tipo impositivo)
Base imponible = 100 / (1 + 0,21) = 82,64 €
3️⃣ Determina el importe: una vez obtengas la base imponible, multiplícala por el tipo impositivo para conseguir el importe total. Usando el ejemplo anterior, el importe sería de aproximadamente 17.36 euros.
Precio total – base imponible= importe IVA
100 – 82,64=17,36 €
4️⃣ Precio total con IVA: para volver el precio total que el cliente deberá pagar, simplemente suma la base imponible y el importe del IVA. Según los cálculos anteriores, al realizar esta operación se obtiene el precio total qué habíamos marcado:
Precio total = 82,64 + 17,36 = 100 €
Es importante recordar que estos cálculos son una guía general y que es posible encontrarse con situaciones específicas que requieren consideraciones adicionales. Mantener una buena contabilidad y consultar con un profesional fiscal pueden ayudar a garantizar la precisión en el cálculo y el cumplimiento de las obligaciones fiscales
Obligaciones fiscales trimestrales y anuales
¿Cuándo debo cumplir con todas las obligaciones fiscales de los autónomos? Es posible que fuera una de las preguntas que se hicieron más de 3 millones de autónomos en España al iniciar su actividad.
Aunque no tiene una respuesta única, existen ciertas tasas fijas durante todo el año. ¡Vamos a verlas! 👇.
Una de las primeras obligaciones fiscales como autónomo es darte de alta en la Seguridad Social, ya que sino podrías caer en un fraude fiscal. Puede parecer un trámite relativamente sencillo, pero en realidad se deben tener en cuenta muchos factores.
Como hemos mencionado anteriormente, los principales impuestos trimestrales para los autónomos son el IVA y el IRPF. En cuanto al segundo, lo dividimos en dos variantes: los pagos fraccionados a la Agencia Tributaria y las retenciones en facturas y los ingresos a cuenta.
Hay casos en los que no es necesario pagar el IRPF trimestralmente. Por ejemplo, si aplicas retenciones de IRPF a más del 70% en tus facturas, no tendrás que efectuar este pago.
El calendario impuestos autónomos 2024
El calendario de impuestos para autónomos en 2024 es una herramienta esencial que proporciona una visión clara y organizada de las fechas límite para el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante el año. Aquí, explicaremos el calendario de impuestos autónomos para 2024, resaltando las fechas clave.
Debido a la importancia en la vida del autónomo, empezaremos explorando el calendario del IVA. Este se declara presentando el modelo 303 de Hacienda, y las fechas para su presentación no han cambiado respecto al calendario de impuestos autónomos de 2023:
| Fecha | Documento a presentar |
| 01/04 – 20/04 | IVA del primer trimestre (enero-marzo). |
| 01/07 – 20/07 | IVA del segundo trimestre (abril-mayo). |
| 01/10 – 20/10 | IVA del tercer trimestre (julio-septiembre) |
| 01/01 – 20/01 | IVA del cuarto trimestre (octubre-diciembre) |
En el caso del IRPF, se aplica el mismo calendario que el IVA, aunque el modelo a presentar cambia. Los modelos más comunes a declarar (según cada caso) son:
👉 Declaraciones trimestrales de IRPF con el modelo 130 o 131.
👉 Declaraciones trimestrales de IRPF a cuenta de otros con el modelo 111.
👉 Declaraciones trimestrales de IRPF a cuenta de otros por alquileres con el modelo 115.
👉 Declaraciones trimestrales de operaciones intracomunitarias con el modelo 349.
A estos impuestos debemos añadir la declaración anual, presentada durante el período de la Renta (igual que para el resto de trabajadores). Los documentos a presentar son:
👉 Resumen anual del IVA con el modelo 390.
👉 Resumen anual del IRPF con el modelo 190.
👉 Resumen anual del IRPF por alquileres con el modelo 180.
👉 Resumen anual de operaciones que superen los 3.005,06€ con el modelo 347.
A estos, también debemos considerar los impuestos autónomos por cuenta de cada comunidad autónoma. A modo de resumen, podemos concretar las fechas en las que la mayoría de autónomos no tendrán que pagar impuestos: marzo, agosto, septiembre, noviembre y diciembre.
Cambios legislativos en los tramos de impuestos para autónomos en 2024
El año 2024 trae consigo una serie de cambios relacionados con los tramos de impuestos de los autónomos y las PYMES en España.
La primera gran alegría es que se seguirá con el nuevo sistema de cotización de ingresos reales, tal y como se modificó en 2023. En su primer año de aplicación, las cuotas han oscilado entre los 230 euros mensuales para los autónomos con rendimientos inferiores a 670 euros al mes, y los 500 euros que han pagado los que han tenido ingresos superiores a 6.000 euros.
No obstante, en 2024 hay cambios importantes respecto a las tablas de cotización y a los tramos de los impuestos de los autónomos. En los tramos bajos de la tabla, la cuota se reducirá entre los 5 y 10 € al mes.
| Zona de la Tabla de Cotización | Cambio en la Cuota Mensual |
| Tramos 1, 2 y 3 | Reducción del 2,1% – 3,8% |
| Tramos 4, 5 y 6 | Sin cambios respecto a 2023 |
| Tramos 7 al 15 | Incremento del 2,5% – 6% |
Cambios en las obligaciones fiscales para autónomos en 2024
En cuanto a las obligaciones fiscales, la Seguridad Social realizará una regularización anual de las cotizaciones del año anterior para todos los autónomos, independientemente de si completaron, o no, el cambio al nuevo sistema. La primera de estas regularizaciones está programada para mediados de 2024, después de la campaña de la Renta. En ese momento, la Seguridad Social dispondrá de información sobre los ingresos de los autónomos durante 2023.
Además, a partir de julio de 2024, se procederá a regularizar las cotizaciones de todos los autónomos que hayan abonado una cuota diferente a la que les correspondía según su tramo. Aquellos que hayan pagado más de lo necesario recibirán el reembolso del exceso de cotización, mientras que aquellos que hayan cotizado menos tendrán que realizar el pago correspondiente por el importe que dejaron de cotizar durante 2023, según lo solicite la Seguridad Social. Para realizar este trámite, al igual que muchos otros, de forma más rápida y sencilla te recomendamos activar tu firma electrónica.
Asimismo, una de las novedades más destacadas de los impuestos autónomos son las ayudas para el Kit Digital. Con las últimas actualizaciones en las bases reguladoras del Programa Kit Digital, se abre una nueva oportunidad para las Comunidades de Bienes y las Sociedades Civiles.
Los profesionales y explotaciones agrarias de titularidad compartida (con plantilla menor a 50 empleados) podrán acceder al bono digital ofrecido por el programa.
Cómo ahorrar al pagar tus impuestos de autónomo
¿Sabías que los autónomos se pueden ahorrar hasta 4.000 € en impuestos al año? Existen un seguido de gastos deducibles que puedes aplicar en la declaración de la Renta. Estos debenestar:
🔸 Vinculados a la actividad económica realizada por el autónomo.
🔸 Estar debidamente justificados con facturas.
🔸 Estar registrados contablemente por el autónomo en sus gastos e inversiones.
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