¿Alguna vez te has preguntado cómo una empresa puede reflejar en sus cuentas el desgaste de sus activos con el tiempo? La respuesta se encuentra en las amortizaciones, un concepto clave en la contabilidad que permite distribuir el coste de un bien a lo largo de su vida útil.
Si aún no te queda claro cómo funciona, ¡no hay lío! Aquí te contamos todo lo que necesitas saber sobre la amortización, qué es, métodos y sistemas de amortización, para que no te quede ninguna duda. ¡A por ello! 👇
¿Qué es amortización?
Es un proceso contable que permite distribuir el coste de un activo a lo largo de su vida útil, reflejando su desgaste o pérdida de valor. Esto se aplica tanto a bienes tangibles, como maquinaria o vehículos, como a bienes intangibles, como patentes o software. Por ello, es importante siempre facturar cada bien, para después poder hacer los cálculos.
Es decir, amortizar significa reconocer en los resultados de la empresa la pérdida de valor que sufren los bienes con el paso del tiempo. Esta pérdida de valor puede ser por desgaste, obsolescencia o simplemente por el uso del bien.
¿Cuáles son los tipos de activos que se amortizan?
Estos suelen ser 👇.
En España, puede aplicarse de diferentes maneras, dependiendo de la naturaleza del bien o del tipo de deuda. Además, la amortización de los bienes se rige por las tablas oficiales publicadas por la Agencia Tributaria.
La amortización más común es la de los préstamos, donde se determinan cuotas periódicas para devolver el capital más los intereses.
- Cuotas constantes o sistema de amortización francés: se paga una cuota fija que incluye tanto el interés como la parte de capital.
- Cuotas decrecientes o sistema de amortización alemán: se paga una cantidad fija de capital y una cantidad decreciente de intereses, por lo que las cuotas disminuyen con el tiempo.
- Sistema de amortización americano: el deudor solo paga intereses durante la vida del préstamo y el capital se paga en una única cuota al final del periodo.
🚀#TipAlegra: el plazo para amortizar un bien o deuda varía según el tipo de activo o acuerdo. Esto se encuentra regulado por las tablas de amortización del Plan General de Contabilidad, que estipulan la vida útil estimada de diferentes tipos de activos.
¿Cómo afecta la velocidad en las amortizaciones?
La velocidad de amortización se refiere a la rapidez con la que se decide amortizar un activo. Es la tasa a la cual una empresa elige reducir el valor de un activo a lo largo del tiempo dentro de los márgenes permitidos por la legislación.
Esta velocidad no es fija y puede ser ajustada según las necesidades estratégicas de la empresa, aunque hay que tomar en cuenta ciertos aspectos.
| Amortización rápida | Amortización lenta | |
| Ganancias imponibles | Reducción en los primeros años | Estables o mayores en los primeros años |
| Carga fiscal | Disminuye en el corto plazo | Puede ser mayor en el corto plazo |
| Deducciones fiscales futuras | Menores | Mayores |
| Estrategia fiscal | Útil si se prevé menor carga fiscal en el futuro o se necesita aliviar la carga inmediata. | Beneficiosa si se espera mayores ingresos en el futuro |
Elegir la velocidad adecuada de amortización es una decisión que debe ser considerada cuidadosamente, ya que afecta no solo la situación financiera actual de la empresa, sino también su planificación fiscal a largo plazo.
¿Qué son las tablas de amortización?
Estas son herramientas que establecen el período durante el cual un activo debe ser amortizado. La tabla de amortización determina las cantidades que corresponden a la depreciación de los activos.
Ejemplos de tablas de amortizaciones
¡Ojito aquí! 👀Estas tablas están reguladas por la Agencia Tributaria y varían según el tipo de activo. Hay que tener en cuenta estas consideraciones importantes:
- Coeficiente lineal máximo, es el porcentaje máximo que se puede aplicar anualmente sobre el valor del bien para el cálculo.
- Vida útil, es decir, el número de años durante los cuales se espera que el bien esté en uso y, por lo tanto, se amortice.
Veamos algunas de las tablas de amortización más comunes para diferentes tipos de bienes:
Tabla general de amortización
| Tipo de activo | Vida útil (años) | Coeficiente lineal máximo |
| Inmuebles y construcciones | 33 | 3% |
| Instalaciones técnicas | 10 | 10% |
| Maquinaria | 10 | 10% |
| Mobiliario y enseres | 10 | 10% |
| Equipos informáticos | 4 | 25% |
| Vehículos industriales | 8 | 12.5% |
| Herramientas | 5 | 20% |
| Propiedad intelectual (patentes, marcas, etc.) | 10 | 10% |
| Software | 4 | 25% |
| Instalaciones eléctricas | 20 | 5% |
Tabla de amortización de bienes inmateriales
| Tipo de activo | Vida útil (años) | Coeficiente lineal máximo |
| Concesiones administrativas | 10 | 10% |
| Derechos de traspaso | 10 | 10% |
| Propiedad intelectual | 10 | 10% |
| Gastos de investigación y desarrollo | 5 | 20% |
Tabla de amortización de bienes muebles
| Tipo de activo | Vida útil (años) | Coeficiente lineal máximo |
| Mobiliario de oficina | 10 | 10% |
| Equipos de oficina (excepto informáticos) | 7 | 15% |
| Vehículos de turismo | 7 | 15% |
| Embarcaciones | 15 | 6.67% |
| Aviones | 15 | 6.67% |
Sistemas de amortización
¡No te hagas un lío! La amortización inmovilizado material o cualquier otra, puede parecer complicado, pero es importante que elijas el método que mejor se adapte a tus necesidades y al tipo de bien, asegurándote de cumplir con las normativas fiscales vigentes.
Existen diferentes sistemas de amortización que se aplican según las necesidades contables o financieras de cada situación.
- Sistema de amortización lineal: consiste en amortizar un importe fijo cada año durante la vida útil del activo. Es el sistema más sencillo y común.
👉Ejemplo: si adquieres un bien de 10.000 € con una vida útil de 10 años, amortizarías 1.000 € anuales. - Sistema de amortización decreciente: permite amortizar una mayor cantidad en los primeros años, disminuyendo el importe a medida que pasa el tiempo. Es útil para bienes que pierden valor rápidamente al inicio.
👉 Si compras maquinaria que se deprecia rápidamente en los primeros años, este sistema te permitirá reflejar mejor esa pérdida de valor. - Sistema de amortización acelerada: es utilizado en situaciones específicas donde es beneficioso amortizar rápidamente.
- Sistema de amortización variable: el importe de la amortización varía en función de la producción, uso o ingresos generados por el activo.
¿Qué es mejor amortizar?
¡Ojito aquí! 👀 Todo bien superior a los 300€ susceptible de amortización debe de ser amortizado. También puedes considerar algunos aspectos clave.
- Bienes de alto valor 💰.
- Activos intangibles 🧾.
- Préstamos 💵.
¿Cómo realizar una amortización?
Aquí te dejamos 5 tips para hacer una amortización eficaz 😉.
- Identifica el bien o deuda a amortizar.
- Determina su vida útil según las tablas aplicables.
- Selecciona el sistema de amortización que mejor se ajuste a tu situación.
- Resta el valor residual (si lo hay) del costo total del bien y calcula.
- Registra en tus libros contables.
Ejemplo de amortización
Si adquieres un vehículo para tu empresa por 20.000 €, con una vida útil de 5 años y un valor residual de 2.000 €.
- El valor amortizable sería 20.000 € – 2.000 € = 18.000 €.
- Usando el sistema de amortización lineal 👉 18.000 / 5 = 3.600 € anuales. Nada mal, ¿no crees?
Una correcta amortización puede impactar directamente en la salud financiera de tu empresa.
Imagina poder automatizar todo el proceso, asegurándote de que cada centavo esté correctamente contabilizado, mientras reduces el riesgo de errores humanos.
Aquí es donde entra en juego Alegra, un software que te ayuda a gestionar tus facturas y llevar un control preciso de tus finanzas.
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