Descubre los tipos de Infracciones y Sanciones Tributarias

Existen ciertos tipos de infracciones y sanciones tributarias que ocurren como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones en materia de tributos.

Sea cual sea el rol que tengas en una empresa o un emprendimiento, conocerlas es tan importante como saber los principales impuestos en República Dominicana.

En Alegra te resumimos la información sobre los tipos de infracciones y sanciones tributarias que puedes encontrar detalladamente en nuestra Guía Tributaria de República Dominicana.

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¿Qué se conoce como infracciones y sanciones tributarias? 

Su definición forma parte de las obligaciones tributarias y las consecuencias por su incumplimiento.

Es decir, aquel contribuyente que incumpla con las disposiciones de las leyes y normas tributarias, será sancionado por la Administración y los Tribunales competentes.

Teniendo en cuenta esta información, se viene a la mente la pregunta: ¿Cuáles son las infracciones y sanciones tributarias?

Aunque, antes de responder, es necesario tener en cuenta los tipos de infracciones y obligaciones tributarias que existen.

Se dividen en dos grupos: faltas tributarias y delitos tributarios.

Las faltas tributarias 

Se trata de aquellas infracciones que para llevarse a cabo no es requerida la existencia de la intención expresa del infractor, a través del dolo o engaño, culpa del infractor, o perjuicio fiscal (a menos de que sea mencionado de manera expresa).

Para liberarse de estas sanciones es necesario hacerlo a través del pago de una suma de dinero a la Administración Tributaria, quien es la entidad que las sanciona.

¿Cuáles son las faltas tributarias más comunes? 

  • Evasión Tributaria.
  • La Mora.
  • Incumplimiento de los Deberes Formales de los Contribuyentes, Responsables y Terceros.faltas-tributarias-mas-comunes-republica-dominicana
    En la imagen de arriba puedes conocer cada uno de estos tipos de infracciones y sanciones tributarias de forma más detallada.

Los delitos tributarios

En el caso de estos, son infracciones cometidas usando el dolo (o engaño) o la culpa, y que no son aptas del error excusable. 

Liberarse de los delitos tributarios sólo es posible a través de los Tribunales Penales Ordinarios, quien es el ente que se encarga de llevar a cabo la instrucción, el juzgamiento y la aplicación de las leyes correspondientes.

Como leerás, esta se puede considerar como la más severa dentro de los tipos de infracciones y sanciones tributarias.

¿Cuáles son los delitos tributarios más comunes? 

  • Defraudación Tributaria o Fiscal.
  • Elaboración y Comercio Clandestino de Productos Sujetos a Impuestos.
  • Fabricación y Falsificación de Especies o Valores Fiscales.

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En la imagen de arriba pueden encontrar los detalles de los tipos de delitos tributarios más comunes.

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Mira el índice de la Guía Tributaria 2021

Tipos de sanciones tributarias 

Los tipos de infracciones y sanciones tributarias poseen diferentes grados de complejidad aplicables, ya que todo dependerá de la gravedad del caso.

Algunas de ellas pueden ser:

  • Recargos,
  • Intereses,
  • Multas de dinero según corresponda,
  • Cancelación de licencia o permisos,
  • Cierre de establecimiento,
  • Privación de libertad,
  • Entre otras.

Por su parte, existen algunas circunstancias que se toman en cuenta para dictaminar las sanciones necesarias, y que establece Impuestos Internos.

  • La reincidencia y reiteración. 
  • La condición de funcionario público que tenga el infractor. 
  • El grado de cultura del inculpado y el conocimiento que tuvo o debió tener de la norma legal infringida. 
  • La importancia del perjuicio fiscal y las características de la infracción. 
  • La conducta que asuma el infractor, en el esclarecimiento de los hechos. 
  • El grado de culpa o dolo del infractor, en los casos de delitos tributarios. 
  • Las sanciones pecuniarias no serán cumplidas con pena de prisión.

Teniendo esto en cuenta, queda claro lo importante que es tener a un profesional que nos ayude a poseer una visión global de cómo funciona el Sistema Tributario de República Dominicana. 

Ya que en ocasiones, el desconocimiento e ignorancia de estos procesos hace que, sin querer, se incumplan las leyes.

Los Recursos de Reconsideración sobre las Infracciones y Sanciones Tributarias 

Este es un derecho que tienen los contribuyentes u obligados que, una vez teniendo uno de estos tipos de infracciones y sanciones tributarias, considera que es incorrecta o injusta.

De esta forma el contribuyente, responsable, o representante legal solicita la revisión de la actuación administrativa.

Requisitos para presentar un Recurso de Reconsideración 

En el Catálogo de Trámites de Impuestos Internos, puedes encontrar una información más amplia sobre el Recurso de Reconsideración.

Sin embargo, aquí también te contamos la lista de requisitos para la solicitud:

  1. Carta o instancia de solicitud dirigida al Departamento de Reconsideración firmada y sellada por el contribuyente.

    La solicitud también deberá contener:
  • Generales del solicitante y, en caso de aplicar, de la persona que lo represente. 
  • Dirección y correo electrónico, a efecto de las notificaciones. 
  • Indicación precisa del acto al que se recurre con su respectiva fotocopia.
  • Los hechos, las razones y petición concreta de la solicitud, con expresión explícita      de los motivos de inconformidad. Además de la indicación y soportes probatorios en los que se  basa su petición (anexos de los documentos -físico o digital- tales como facturas, recibos, medios de pago, estados financieros, contratos, copia de títulos, que se consideren necesarios para completar la petición).
  • Firma del solicitante (contribuyente, responsable, agente retenedor, de percepción o declarante) o acreditación de la autenticidad de su voluntad expresada por cualquier medio admitido por el Derecho, o se acredite que la persona que lo interpone actúa como apoderado o representante (con un poder notariado que lo pruebe).
  1. Es recomendable anexar una copia del acto a reconsiderar, notificado por Impuestos Internos.

Todos estos papeles deben ser entregados en el Centro de Asistencia al Contribuyente de la Sede central o en la Administración Local más cercana.

Los acuerdos de pago 

Al momento de tener cualquiera de estos tipos de infracciones y sanciones tributarias, es posible realizar acuerdos de pago.

¿Por qué se hace esto? Porque Impuestos Internos tiene el objetivo de dar ciertas facilidades a los contribuyentes para pagar en cuotas parciales las deudas que posean con la Administración.

Existen ciertos planes de acuerdo de pago, y el contribuyente puede seleccionar el que mejor se adapte a su situación. 

Sin embargo, solo es posible tener la opción de acuerdos de pago si las deudas están relacionadas con ciertos impuestos, que puedes encontrar más a fondo en nuestra Guía Tributaria de República Dominicana.

Requisitos para solicitar un Acuerdo de Pago

Para solicitar un Acuerdo de pago se necesitan los siguientes requisitos:

  1. Formulario de solicitud (FI-GECO-016) llenado, firmado, y en caso de tratarse de una sociedad comercial, sellado.

     

  2. Pagar no menos del 10% del total del monto de la deuda.

     

  3. Poseer inmuebles o vehículos a nombre del contribuyente registrados ante impuestos internos.

     

  4. En caso de no tener el punto 3, se deberá firmar un pagaré notarial donde se detalle el concepto de la deuda y el monto por el cual se realiza el acuerdo de pago.

     

  5. No tener cuotas vencidas de acuerdos anteriores.

La Administración tributaria tomará las medidas que sean necesarias para promover el cobro de impuestos y sancionar a todos aquellos que incumplan en la declaración u omisión de los mismos.

Si eres profesional de la contaduría de una empresa, sabes que parte de las labores que desarrollas, también está la de mantener los principios éticos que rigen tu profesión. 

Entre ellos está cumplir con todas las leyes en materia de impuestos, por eso puedes contar con nuestro sistema de Alegra Contador, para que tengas la información de todos tus clientes actualizada y en tiempo real.

Además de facilitar tu labor de ayudar a las empresas a administrar sus números sin incurrir en infracciones y sanciones tributarias.