¿Qué pasa cuando no has tenido tantas ventas o ganancias y aún así el SAT te pide que pagues los mismos impuestos y utilidades? 😱 ¿Por qué ocurre esto? La respuesta está en el coeficiente de utilidad. Este indicador puede tener un gran impacto en tus pagos provisionales de ISR. Si no lo entiendes bien, podrías estar pagando de más.
Aquí te explicamos todo lo que necesitas saber sobre este cálculo esencial para tu empresa.
¿Qué es el coeficiente de utilidad?
El coeficiente de utilidad es un indicador fiscal que sirve para estimar las utilidades de una empresa durante el año en curso. El SAT lo usa para calcular los pagos provisionales mensuales del Impuesto sobre la Renta (ISR) de las personas morales.
👉 Es decir, es una forma de anticipar de hacer el cálculo de impuestos en México, aunque aún no sepas cuánto vas a ganar.
¡Pon atención! 😉El coeficiente de utilidad es la relación entre la utilidad neta y las ventas, y se utiliza para evaluar si tu negocio está siendo lo suficientemente rentable después de cubrir todos los gastos.
¿Cuál es la fórmula para calcular el coeficiente de utilidad?
La fórmula para calcular el coeficiente de utilidad está definida en el artículo 14 de la Ley del ISR:
Por ejemplo, si tienes un a empresa, primero registra estos datos:
👉 Utilidad neta = $500,000
👉 Ingresos nominales = $2,000,000
Por lo tanto 👇
- Coeficiente de utilidad = 500,000 / 2,000,000 = 0.25
Este 0.25 % se aplicará a tus ingresos mensuales en 2025 para calcular cuánto ISR debes pagar cada mes.
¿Cómo se interpreta?
Si tu coeficiente de utilidad es 0.25 %, significa que el SAT asume que por cada $100 pesos que ingresas, $25 son utilidad fiscal. Sobre esos $25 se calcula el ISR mensual que debes pagar.
¿Qué pasa si estás en tu primer año fiscal?
Si tu empresa está en su segundo ejercicio fiscal, el SAT permite usar el coeficiente del primer año, aunque ese año no haya durado 12 meses completos.
🚀#TipAlegra: si no tuviste utilidad en el primer año, puedes usar el coeficiente de un ejercicio anterior (hasta cinco años atrás). Si no hay ninguno, tus pagos provisionales serán en cero.
¿Cómo usar el coeficiente de utilidad para tomar mejores decisiones?
Entender el coeficiente de utilidad te permite:
- Planear mejor tu flujo de efectivo.
- Evitar pagos excesivos de ISR.
- Solicitar ajustes ante el SAT si tus utilidades cambian.
Es importante que los empresarios estén al tanto de este cálculo para cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar problemas con el SAT.
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