Cada vez que un colaborador cumple un año más en la empresa y toma vacaciones, el negocio debe pagar un monto adicional conocido como prima vacacional.
¡Y ojo con esto! 😱 No es un pago opcional, está establecido por ley y su incumplimiento puede generar multas de hasta 5,000 UMA, equivalentes a más de $586,000 MXN en 2026.
El problema es que muchos dueños de negocio en México calculan esta prestación de forma incorrecta, ya sea porque no actualizan los días de vacaciones, confunden salario diario con salario integrado, u omiten la retención de ISR correspondiente. Cualquiera de estos errores puede traducirse en sanciones de la STPS o demandas laborales.
Pero no te preocupes, aquí te explico qué es la prima vacacional, quién tiene derecho a recibirla, cómo calcularla paso a paso con la fórmula oficial y ejemplos actualizados con la UMA 2026.
Qué es la prima vacacional y quién la recibe
La prima vacacional es un pago adicional que el patrón entrega al trabajador cuando este toma su periodo de vacaciones. Su objetivo es que el empleado cuente con un ingreso extra para disfrutar su descanso, y está regulada por el Artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), que establece un mínimo del 25% sobre el salario correspondiente a los días de vacaciones.
Es decir, si a un colaborador le corresponden 12 días de vacaciones y gana un salario diario determinado, la prima vacacional equivale al 25% de lo que esos 12 días representan en pesos.
Es un derecho irrenunciable: se paga incluso si el trabajador no ha disfrutado sus vacaciones, por ejemplo, al momento de un finiquito o liquidación.
⚠️ Nota importante
El 25% es el porcentaje mínimo que establece la LFT. Los contratos colectivos o las políticas internas de la empresa pueden fijar un porcentaje mayor, pero nunca inferior.
¿Quiénes tienen derecho a la prima vacacional?
Todo trabajador con una relación laboral vigente que haya cumplido al menos un año de servicio tiene derecho a recibirla.
Esto incluye empleados de base, personal de confianza, trabajadores por contrato determinado (proporcional al tiempo laborado) y personal sindicalizado.
Los trabajadores que prestan servicios discontinuos o de temporada tienen derecho a una prima vacacional proporcional al número de días trabajados en el año, conforme al Artículo 77 de la LFT.
¿Cuándo se paga la prima vacacional?
La LFT no establece una fecha fija para el pago, pero sí un momento claro: la prima vacacional debe pagarse antes de que el trabajador inicie su periodo de vacaciones.
No puede posponerse ni dividirse en parcialidades. Si el colaborador renuncia o es despedido sin haber tomado vacaciones, la prima proporcional forma parte del finiquito.
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Calculadora de prima vacacional
Prima vacacional en México 2026
Calcula el monto exacto, la exención de ISR y el neto a pagar a tu colaborador.
| Años | Días vac. | Prima (25%) |
|---|
Cómo calcular la prima vacacional paso a paso
La fórmula base
El cálculo se resume en tres pasos:
- Identificar el salario diario del trabajador (sueldo mensual ÷ 30).
- Determinar los días de vacaciones que le corresponden según su antigüedad.
- Aplicar el porcentaje de prima vacacional (mínimo 25%).
Fórmula: Prima vacacional = Salario diario × Días de vacaciones × 25%
Tabla de días de vacaciones según la LFT (reforma 2023)
Desde el 1 de enero de 2023, la reforma Vacaciones Dignas duplicó los días mínimos de vacaciones:
| Años trabajados | Días de vacaciones | Prima vacacional (25%) |
|---|---|---|
| 1 | 12 | 3 días de salario |
| 2 | 14 | 3.5 días de salario |
| 3 | 16 | 4 días de salario |
| 4 | 18 | 4.5 días de salario |
| 5 | 20 | 5 días de salario |
| 6 a 10 | 22 | 5.5 días de salario |
| 11 a 15 | 24 | 6 días de salario |
| 16 a 20 | 26 | 6.5 días de salario |
| 21 a 25 | 28 | 7 días de salario |
| 26 a 30 | 30 | 7.5 días de salario |
Fuente: Artículo 76 de la LFT, reformado el 27 de diciembre de 2022 (DOF). Vigente desde el 1 de enero de 2023.
Ejemplo práctico: empleado con 2 años de antigüedad
Un empleado de una pyme de servicios gana un salario mensual de $12,000 MXN y acaba de cumplir 2 años en la empresa.
- Salario diario: $12,000 ÷ 30 = $400
- Días de vacaciones (2 años): 14 días
- Prima vacacional: $400 × 14 × 25% = $1,400 MXN
Ese es el monto bruto. Más adelante se explica cómo determinar si ese monto está exento o gravado para efectos de ISR.
Ejemplo práctico: empleado con 5 años de antigüedad
Un gerente de ventas con un sueldo mensual de $25,000 MXN y 5 años en la empresa:
- Salario diario: $25,000 ÷ 30 = $833.33
- Días de vacaciones (5 años): 20 días
- Prima vacacional: $833.33 × 20 × 25% = $4,166.65 MXN
En este caso, el monto de $4,166.65 supera el tope de exención fiscal (15 UMA diarias = $1,759.65 en 2026), por lo que la diferencia estará gravada con ISR.
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Qué variables revisar antes del cálculo
Salario diario vs. salario diario integrado
La prima vacacional se calcula sobre el salario diario ordinario, no sobre el salario diario integrado (SBC) que se usa para cotizar ante el IMSS. El salario diario ordinario es simplemente el sueldo mensual dividido entre 30 días. Incluir bonos, comisiones o prestaciones superiores a la ley puede inflar el cálculo de forma incorrecta.
Impacto fiscal: exención y retención de ISR
La prima vacacional es un ingreso gravado para efectos del ISR, pero tiene una parte exenta. De acuerdo con el Artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR, la prima vacacional está exenta hasta el equivalente a 15 días de UMA.
Con la UMA 2026 en $117.31 diarios, el tope de exención es: 15 × $117.31 = $1,759.65 MXN
Si la prima vacacional del trabajador es menor o igual a $1,759.65, no se retiene ISR. Si es mayor, solo el excedente está gravado. Por ejemplo, en el caso del gerente con prima de $4,166.65:
- Parte exenta: $1,759.65
- Parte gravada: $4,166.65 − $1,759.65 = $2,407.00
- El ISR se calcula solo sobre los $2,407.00
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Cálculo proporcional (finiquito o renuncia)
Cuando un trabajador deja la empresa antes de cumplir un año completo, tiene derecho a la prima vacacional proporcional:
Prima vacacional proporcional = (Días trabajados ÷ 365) × Días de vacaciones del año × Salario diario × 25%
Ejemplo: un empleado que trabajó 200 días y le corresponderían 12 días de vacaciones al año:
- Días de vacaciones proporcionales: (200 ÷ 365) × 12 = 6.57 días
- Con salario diario de $400: $400 × 6.57 × 25% = $657 MXN
Este monto debe incluirse en el finiquito junto con el salario pendiente, el aguinaldo proporcional y las vacaciones no disfrutadas.
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Errores comunes al calcular la prima vacacional
Usar la tabla de vacaciones anterior a la reforma
Antes de 2023, el primer año otorgaba solo 6 días de vacaciones. La reforma de Vacaciones Dignas duplicó esa cifra a 12 días. Algunas empresas siguen usando la tabla anterior por desconocimiento, lo que implica un pago inferior al legal y riesgo de multas.
Confundir el salario base con el salario integrado
El salario diario integrado (SBC) incluye el factor de integración que considera prestaciones. La prima vacacional debe calcularse sobre el salario diario ordinario. Usar el SBC infla el resultado y genera inconsistencias contables.
No pagar antes de que inicien las vacaciones
El Artículo 81 de la LFT establece que las vacaciones deben concederse dentro de los seis meses siguientes al aniversario laboral. La prima debe pagarse antes de que el trabajador comience su descanso. Posponerla es una irregularidad.
Omitir la retención de ISR cuando corresponde
Si la prima supera el tope de 15 UMA diarias ($1,759.65 en 2026), la empresa debe retener ISR sobre el excedente. No hacerlo genera una responsabilidad fiscal para el patrón.
No registrarla en el CFDI de nómina
La prima vacacional debe aparecer en el CFDI de nómina con la clave de percepción 021 – Prima Vacacional, desglosando el monto exento y el gravado. Omitir este registro puede provocar discrepancias en las auditorías del SAT.
⚠️ Nota importante
La STPS puede imponer multas de entre 50 y 5,000 veces la UMA por incumplimiento en el pago de prestaciones laborales. Con la UMA 2026 en $117.31, la sanción máxima puede superar los $586,000 MXN.
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Preguntas frecuentes sobre prima vacacional
¿La prima vacacional se paga aunque el trabajador no tome vacaciones?
Sí. La prima vacacional es un derecho irrenunciable. Si el trabajador no ha disfrutado su periodo de vacaciones, la prima sigue siendo exigible. Al terminar la relación laboral, la parte proporcional debe incluirse en el finiquito.
¿La prima vacacional es lo mismo que el aguinaldo?
No. Son prestaciones independientes. El aguinaldo está regulado por el Artículo 87 de la LFT (mínimo 15 días de salario, pagado antes del 20 de diciembre). La prima vacacional se rige por el Artículo 80 y se paga al inicio de las vacaciones. Ambas son obligatorias.
¿Cuánto es la prima vacacional exenta de ISR en 2026?
La prima vacacional está exenta de ISR hasta el equivalente a 15 veces la UMA diaria. Con la UMA 2026 en $117.31, el tope de exención es de $1,759.65 MXN. Solo el monto que exceda esa cifra está sujeto a retención.
¿Qué pasa si el patrón paga menos del 25%?
El 25% es el mínimo de ley. Si el patrón paga un porcentaje menor, incurre en una violación a la LFT que puede derivar en multas de la STPS y demandas laborales. Los contratos colectivos pueden establecer porcentajes mayores.
¿La reforma de vacaciones dignas cambió el porcentaje de prima vacacional?
No. La reforma de diciembre de 2022 aumentó los días mínimos de vacaciones, pero no cambió el porcentaje del 25%. Sin embargo, como la prima se calcula sobre más días, el monto total es mayor desde la reforma.
¿Cómo se registra la prima vacacional en el CFDI de nómina?
En el CFDI de nómina se registra bajo la clave 021 – Prima Vacacional. Se desglosa en monto exento (hasta 15 UMA diarias) y monto gravado (excedente). El periodo de pago y los días de vacaciones deben quedar registrados en el comprobante.
¿Es recomendable contratar a un contador para calcular la prima vacacional?
Sí, especialmente cuando la empresa tiene varios colaboradores con diferentes antigüedades o salarios variables. Un contador profesional asegura que los cálculos, la retención de ISR y los CFDI sean precisos. En la Red de Profesionales de Alegra es posible encontrar contadores verificados en México.
Fuentes
- Artículos 76 a 81 — Ley Federal del Trabajo (Capítulo IV: Vacaciones)
- Institución: Cámara de Diputados. Consulta: 2026
- Decreto reforma artículos 76 y 78 LFT en materia de vacaciones
- Institución: DOF. Publicado: 27 de diciembre de 2022
- Valor de la Unidad de Medida y Actualización 2026
- Institución: INEGI / DOF. Publicado: 9 de enero de 2026
- La LFT es tu aliada en tu derecho a recibir vacaciones
- Institución: PROFEDET. Consulta: 2026
Calcular correctamente la prima vacacional no es solo una obligación legal: es una señal de que el negocio cuida a su equipo y tiene sus finanzas bajo control.
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