Si este año quieres evitar sorpresas en tu flujo de caja, el ISR no se “revisa al final”: se planea desde la nómina, los pagos a proveedores y los cobros del mes. Por eso, aquí te explicamos cómo se calcula el ISR en México, para que lo conviertas en un proceso rápido y controlable.
Y sí: entre tablas 2026 actualizadas, subsidio al empleo y retenciones nuevas (como intereses bancarios), un cálculo mal hecho puede convertirse en multas, recargos o semanas sin liquidez.
¿Cómo se calcula el ISR y por qué es vital para tu flujo de caja este año?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto que retienes a tus trabajadores o colaboradores sobre sus ingresos y después lo entregas al SAT. En una empresa, es fundamental administrarlo para mantener un flujo de caja efectivo.
Entender este cálculo de ISR te permite proyectar cuánto dinero realmente tienes disponible para invertir en inventario antes de que llegue la fecha de pago.
- ISR de nómina: lo retienes al trabajador y lo entregas al SAT.
- ISR retenido a terceros: lo retienes cuando pagas honorarios o renta.
- ISR de tu negocio: el que pagas por tus utilidades (persona moral o persona física con actividad empresarial).
Cálculo del ISR en la nómina: ¿cómo se calcula el ISR de un trabajador en 2026?
Saber cómo se calcula el ISR de un trabajador en México es fundamental para evitar reclamos de tu equipo cuando ven su recibo. Aquí un paso a paso básico.
- Ingreso gravable: el sueldo total menos conceptos exentos (como parte de la previsión social).
- Ubicación en la tabla de ISR: identifica el rango de ingresos en las tablas de tarifas vigentes.
- Cálculo: se aplica el % sobre el excedente del límite inferior y se suma la cuota fija.
El nuevo subsidio al empleo 2026: ¿cómo aplicarlo correctamente?
En 2026 el subsidio es una cuota fija mensual de $536.22 MXN. Aplícalo si el ingreso mensual del trabajador no pasa de $11,492.66 MXN. Simplemente restas ese subsidio del ISR que salió de la tabla.
- Revisa el sueldo del colaborador.
- Si está debajo del límite, resta $536.22 del ISR calculado.
¿Cómo se calcula el ISR semanal de un trabajador para pagos de destajo?
Para pagos por destajo o semanales, se debe dividir el subsidio mensual entre 30.4, y después, se multiplica por los días trabajados (o por la tabla semanal del SAT).
Por ejemplo: si un trabajador gana $4,000 MXN. Primero, buscamos dónde caen esos $4,000 en la tabla de retenciones semanales:
- Límite Inferior: $3,640.71
- Límite Superior: $7,203.49
- Cuota Fija: $232.05
- Tasa sobre excedente: 17.92%
El paso a paso del cálculo
- Base Gravable: $4,000.00
- Resta el Límite Inferior: $4,000.00 – $3,640.71 = $359.29 (Este es el excedente).
- Aplica la Tasa: $359.29 × 17.92% = $64.38 (Impuesto marginal).
- Suma la Cuota Fija: $64.38 + $232.05 = $296.43.
A un trabajador con sueldo de $4,000.00, se le debe retener $296.43 de ISR. Su pago neto final será de: $3,703.57 (sin contar cuotas de IMSS).
¿Cómo se calcula el ISR de un trabajador en México con salario mínimo?
El salario mínimo general 2026 subió a $315.04 diarios. Un trabajador de salario mínimo suele estar dentro del rango del subsidio (por eso el ISR baja). Es decir, la mayoría de tus empleados no pagan ISR neto.
Periodicidad y cumplimiento: ¿cómo se calcula el ISR mensual y retenido?
Tu empresa también actúa como retenedor cuando contrata servicios externos. Saber cómo se calcula el ISR retenido es vital para no incurrir en omisiones fiscales que invaliden la deducibilidad de tus gastos.
Tu periodicidad manda la tabla (semanal, quincenal, mensual) Cada mes (o el periodo que pagues) se calcula el ISR con la tabla correspondiente y retienes el pago. Posteriormente, se declara y paga al SAT antes del día 17 del mes siguiente.
Pasos para determinar el ISR retenido en pagos por honorarios y arrendamiento
Cuando una Persona Física te presta servicios profesionales o te renta una bodega.
- Tasa de retención: por ley, debes retener el 10 % del monto total (antes de IVA) por concepto de ISR.
- Entero del Impuesto: este monto debe pagarse al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente. Si no lo haces, ese gasto no será deducible para tu empresa.
Estrategia para Personas Físicas y Morales
Lo más importante es reconocer que la retención de ISR la debe realizar la empresa de acuerdo al régimen, y deja de mezclarlo con el ISR de nómina o el retenido.
¿Cómo se calcula el ISR de una persona física con actividad empresarial?
Aquí el impuesto es progresivo y se calcula sobre la utilidad mensual acumulada. La clave de cómo se calcula el ISR de una persona física radica en la correcta clasificación de tus deducciones: cada peso que gastes en la operación de tu negocio debe tener un CFDI válido para reducir la base gravable.
El pago provisional se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Tu checklist operativo:
- Ventas del mes (sin perder facturas).
- Gastos deducibles con CFDI y pago correcto.
- Diferencia (lo que sí “ganaste” fiscalmente).
- Aplicar la tabla del mes.
¿Cómo se calcula el ISR anual de personas morales y qué deducciones cambiaron en 2026?
Las Personas Morales (empresas) tributan bajo una tasa fija del 30%. En 2026, el foco está en el coeficiente de utilidad. Si tu empresa fue muy rentable el año pasado, tus pagos provisionales actuales serán altos.
En cuanto a cumplimiento: el SAT señala para Régimen General que la declaración anual se presenta a más tardar el 31 de marzo de 2026 (declaración del ejercicio 2025).
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el ISR de un trabajador 2026 si tiene ingresos por plataformas digitales?
Tu empresa calcula el ISR de nómina normal, y el trabajador debe considerar sus ingresos de plataformas por separado (con sus retenciones) en su control anual.
¿Cuál es la tabla de ISR vigente para los pagos provisionales de este mes?
La tabla oficial mensual se establece en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (límites desde $0.01 hasta más de $425,000 con tasas del 1.92 % al 35 %).
¿Cómo se calcula el ISR anual para obtener saldo a favor en mi declaración?
El saldo a favor aparece cuando tus retenciones/pagos provisionales fueron mayores que el ISR real del año y tus deducciones están bien soportadas. Suma todos tus ingresos del año, resta las deducciones autorizadas (gastos médicos, colegiaturas, hipoteca, etc.) y aplica la tarifa anual. Si retuviste de más durante el año, te sale saldo a favor y el SAT te devuelve.
¿Qué ingresos están exentos de ISR para mis empleados en 2026?
Aguinaldo hasta 30 UMAs, prima vacacional hasta 15 días, viáticos comprobados, reembolsos médicos, fondos de ahorro, y prestaciones de seguridad social.
¿Cómo afecta el aumento de la tasa de retención por intereses bancarios (0.90%) a mi ahorro empresarial?
Si tu empresa tiene inversiones en bancos, te retendrán ISR con una tasa anual de 0.90%, lo que puede bajar tu liquidez mensual aunque sea acreditable después.
El cumplimiento fiscal en 2026 ya no se puede llevar en hojas de cálculo manuales. La velocidad con la que el SAT procesa los datos exige que tu negocio tenga la misma agilidad.
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