El plazo para pagar el PTU 2026 ya está corriendo: las empresas (personas morales) tienen hasta el 30 de mayo de 2026 y los patrones personas físicas hasta el 29 de junio de 2026. Si no pagas a tiempo o calculas mal, la Secretaría del Trabajo puede imponerte multas de entre $29,327 y $586,550 MXN por trabajador afectado. El costo de un error se multiplica rápidamente en empresas con varios empleados.
¡Tranquilo! La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) tiene reglas claras. Esta guía actualizada 2026 te explica qué es, quiénes tienen derecho, cómo se calcula y cuáles son los plazos exactos para cumplir.
¿Qué es el PTU 2026?
El PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es un derecho constitucional reconocido en el Artículo 123 de la Constitución Política de México y regulado por los Artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Obliga a toda empresa con actividad empresarial a repartir el 10% de su utilidad fiscal neta entre sus trabajadores.
Para el PTU 2026, la base de cálculo es la utilidad fiscal del ejercicio 2025 (la reportada en la declaración anual presentada ante el SAT). No es un bono voluntario: es una obligación de rango constitucional que aplica a toda empresa con actividad empresarial, salvo excepciones legales.
⚠️Dato clave: la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades fijó el porcentaje de reparto en 10% desde 2009, vigente para todas las empresas obligadas.
¿Cuándo se paga el PTU 2026? Calendario oficial
| Tipo de patrón | Inicio del plazo | Fecha límite |
| Personas morales (empresas) | 1 de abril de 2026 | 30 de mayo de 2026 |
| Personas físicas con actividad empresarial | 1 de mayo de 2026 | 29 de junio de 2026 |
Los plazos corresponden a los 60 días naturales siguientes a la fecha en que debe pagarse el impuesto anual, conforme al Artículo 122 de la LFT. La entrega de copia de la declaración anual a los trabajadores debe hacerse: personas morales: máximo el 15 de abril; personas físicas: máximo el 14 de mayo.
⚠️ Alerta de cumplimiento: si operas como persona moral, ya estás en periodo de pago. Cada día de retraso aumenta el riesgo de inspección por parte de la STPS o la PROFEDET.
¿Quiénes tienen derecho al PTU 2026?
Todo trabajador que preste servicio personal subordinado mediante pago de salario tiene derecho a PTU. Sin embargo, la LFT establece condiciones y excepciones importantes:
| Trabajador | ¿Tiene derecho a PTU? | Condición |
| Empleado de base | ✅ Sí | Haber laborado al menos 60 días en 2025 |
| Empleado temporal o eventual | ✅ Sí | Al menos 60 días trabajados en el ejercicio |
| Empleado despedido | ✅ Sí | Haber trabajado 60+ días, incluso si fue despedido injustificadamente |
| Empleada en incapacidad maternal | ✅ Sí | Los días de incapacidad se cuentan como días trabajados |
| Director general / administrador | ❌ No | Excluidos expresamente por LFT Art. 127, fracc. I |
| Socios y accionistas | ❌ No | No son trabajadores subordinados |
| Trabajadores por honorarios | ❌ No | No existe subordinación laboral |
| Trabajadores con < 60 días en el año | ❌ No | No alcanzan el mínimo de días requerido |
💡 Trabajadores de confianza: sí reciben PTU, pero su salario base para el cálculo no puede superar el del trabajador sindicalizado o de planta más alto de la empresa, incrementado en un 20%.
Lee nuestra guía completa acerca de Quienes tienen derecho reparto de utilidades (PTU 2026)
¿Cómo se calcula el PTU 2026? Fórmula paso a paso y ejemplo
El fondo total de PTU es el 10% de la utilidad fiscal neta de la empresa en 2025. Ese fondo se divide en dos partes iguales que se reparten con criterios distintos:
- 50% por días trabajados: se divide entre el total de días laborados por todos los empleados. Cada trabajador recibe proporcionalmente según sus días.
- 50% por salario devengado: se divide entre el total de salarios pagados durante el año. Solo se considera el salario base (cuota diaria), sin horas extras ni bonos.
El cálculo del reparto de utilidades sigue un procedimiento legal estricto. Un error puede derivar en pagos incompletos, conflictos laborales o sanciones.
Determina la base de reparto
La base es la utilidad fiscal neta del ejercicio 2025, determinada conforme al Artículo 9 de la LISR:
🚀TipAlegra: usa la fórmula para calcular base de reparto
Utilidad fiscal = Ingresos acumulables − Deducciones autorizadas (No se restan pérdidas de ejercicios anteriores ni la PTU pagada en el ejercicio)
Aplica el 10% de reparto
Fondo total PTU = Utilidad fiscal × 10%
Divide en dos partes iguales (50% / 50%)
El monto total se divide en dos mitades iguales según el Artículo 123 de la LFT:
- 50% por días trabajados: Se distribuye proporcionalmente según los días efectivamente laborados por cada trabajador en 2025.
- 50% por salarios devengados: Se distribuye proporcionalmente al monto total de salarios base pagados durante el año (sin horas extras ni bonos).
Calcula la PTU individual
Para cada trabajador:
PTU individual = (Parte por días trabajados) + (Parte por salario devengado)
Ejemplo práctico
Empresa: TechPymes SA de CV
Utilidad fiscal 2025: $800,000 MXN
Fondo PTU: $800,000 × 10% = $80,000 MXNParte 1 (por días trabajados): $40,000 MXN
Total de días laborados por todos los empleados: 2,400 días
Factor por día: $40,000 ÷ 2,400 = $16.67/día
Empleado Juan (300 días): $16.67 × 300 = $5,001 MXNParte 2 (por salario devengado): $40,000 MXN
Total salarios pagados en 2025: $2,400,000 MXN
Factor por peso: $40,000 ÷ $2,400,000 = $0.0167
Salario anual de Juan: $120,000 MXN
Juan por salario: $120,000 × $0.0167 = $2,004 MXNPTU total de Juan = $5,001 + $2,004 = $7,005 MXN
Tope legal del PTU 2026
La LFT establece que el PTU por trabajador no puede exceder el monto más favorable entre:
- 3 meses de salario del trabajador, o
- El promedio de PTU recibido en los últimos 3 años
Este tope aplica para 2026. Si la empresa tuvo un año excepcionalmente bueno, el trabajador no necesariamente recibe más del tope establecido.
ISR sobre el PTU 2026: ¿cuánto se le retiene al trabajador?
El PTU es ingreso gravable para el trabajador, pero tiene una exención importante. Con la UMA 2026 de $117.31 MXN, la exención del PTU es de $1,759.65 MXN (15 días de UMA). Solo el excedente sobre ese monto paga ISR.
| PTU del trabajador | Monto exento | Base gravable ISR |
| $1,500 MXN | $1,500 MXN (todo exento) | $0 |
| $7,005 MXN | $1,759.65 MXN | $5,245.35 MXN |
| $25,000 MXN | $1,759.65 MXN | $23,240.35 MXN |
Multas por no pagar PTU a tiempo
La STPS en 2026 aplica multas calculadas en UMAs. Con UMA 2026 = $117.31:
| Infracción | Multa en UMAs | Equivalente en MXN |
| No pagar PTU o pagarlo fuera de plazo | 250 a 5,000 UMAs | $29,327.50 a $586,550 MXN por trabajador |
⚠️La sanción se aplica por cada trabajador afectado. En una empresa de 15 empleados, no pagar a tiempo puede significar multas de hasta $8.8 millones de pesos.
Checklist de cumplimiento PTU 2026 para empresas
[ ] Verificar que la declaración anual 2025 esté presentada ante el SAT
[ ] Constituir la Comisión Mixta de Participación de Utilidades
[ ] Elaborar el proyecto de reparto individual y fijarlo en lugares visibles
[ ] Calcular correctamente los días trabajados y salarios base de cada empleado
[ ] Aplicar el tope legal (3 meses de salario o promedio de 3 años)
[ ] Retener ISR correctamente con exención de 15 días de UMA
[ ] Pagar dentro del plazo: 30 de mayo (personas morales) o 29 de junio (personas físicas)
[ ] Entregar copia de la declaración anual a los trabajadores
[ ] Generar el CFDI de nómina con percepción PTU (clave 003 del catálogo del SAT)
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si la empresa no tuvo utilidades en 2025?
Si declaró pérdidas o cero utilidades ante el SAT, no hay obligación de repartir PTU. Sin embargo, los trabajadores tienen derecho a solicitar copia de la declaración anual para verificarlo y pueden impugnar ante la STPS si detectan inconsistencias.
¿El PTU es lo mismo que el aguinaldo?
No. Son prestaciones distintas:
- Aguinaldo: Mínimo 15 días de salario, se paga antes del 20 de diciembre, independientemente de utilidades.
- PTU: Solo si hubo utilidades fiscales, se paga entre abril y junio.
¿Qué pasa si el trabajador no cobra su PTU?
Los montos no reclamados quedan disponibles por 1 año a partir del día siguiente a la fecha límite de pago. Pasado ese plazo, se suman al fondo repartible del siguiente ejercicio (Art. 122, último párrafo, LFT)
¿Se puede deducir el PTU pagado?
Sí. El PTU pagado es deducible para ISR empresarial conforme al Artículo 25, fracción X de la LISR, en el ejercicio en que se paga.
¿Los trabajadores de outsourcing reciben PTU?
Sí. Desde la reforma de subcontratación de 2021, los trabajadores deben estar registrados directamente con la empresa beneficiaria y reciben PTU de esa empresa.
