Cuando una pequeña tienda de abarrotes agrega una botella de refresco a su inventario, una empresa distribuye bebidas alcohólicas o una gasolinera vende combustible, todas tienen algo en común: pueden generar una obligación relacionada con el IEPS. Pero, ¿qué empresas pagan IEPS en México? 🤔
Las empresas que pagan IEPS en México son aquellas que producen, importan o comercializan bienes y servicios gravados por la Ley del IEPS. Entre ellas se encuentran fabricantes, distribuidores e importadores de bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, bebidas saborizadas, alimentos con alta densidad calórica y otros productos específicos.
¡Tranquilo! Aquí te explico qué es el IEPS, qué tipo de empresas deben pagarlo, cuáles son las tasas y cuotas vigentes para 2026, cómo se diferencia del IVA, cómo impacta la facturación y cómo saber si un negocio está realmente obligado 😎.
Qué es el IEPS y cuándo aplica
El IEPS es un impuesto federal indirecto regulado por la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS). El IEPS recae exclusivamente sobre categorías específicas de productos y actividades que el Estado mexicano ha decidido gravar con mayor peso — ya sea por sus efectos en la salud pública, el medio ambiente o como instrumento de recaudación selectiva.
El impuesto lo causa quien produce, vende, importa o distribuye los bienes o servicios gravados. El consumidor final es quien termina absorbiendo el costo en el precio, pero la obligación fiscal es del contribuyente que realiza la actividad.
Conforme al Artículo 1o. de la LIEPS, el IEPS aplica cuando una empresa realiza alguna de estas actividades:
- Enajena (vende o entrega) bienes gravados en territorio nacional.
- Importa bienes gravados hacia México.
- Presta servicios de comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación o distribución de productos sujetos al IEPS (incisos A, B, C, G y H del Art. 2o.).
- Organiza juegos con apuestas, sorteos o concursos de destreza con premios.
- Exporta definitivamente alimentos con alta densidad calórica.
⚠️ Nota importante
Las tasas y cuotas del IEPS se actualizaron a partir del 1 de enero de 2026 mediante reforma publicada en el DOF el 7 de noviembre de 2025. Si el negocio operaba con cuotas del ejercicio anterior (por ejemplo, cigarros al 160% o refrescos a $1.6451/L), es necesario actualizar los cálculos y la configuración de los CFDI de inmediato. Usar cuotas desactualizadas genera diferencias que el SAT detecta automáticamente.
📖 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios — Cámara de Diputados
Productos y servicios gravados por el IEPS en 2026
La LIEPS establece de forma taxativa los bienes y servicios que causan este impuesto.
Aquí te dejo las tasas y cuotas vigentes para 2026, cómo se factura el impuesto y quién suele estar obligado en cada categoría:
| Producto o servicio | Ejemplos | Tasa o cuota IEPS 2026 | Quién suele estar obligado | Cómo se factura en CFDI |
|---|---|---|---|---|
| Bebidas alcohólicas hasta 14° G.L. | Cerveza, vinos ligeros, coolers | 26.5% | Fabricantes, importadores, distribuidores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Bebidas alcohólicas 14°–20° G.L. | Vinos de mesa | 30% | Fabricantes, importadores, distribuidores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Bebidas alcohólicas más de 20° G.L. | Ron, whisky, mezcal, tequila | 53% | Fabricantes, importadores, distribuidores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Cigarros y tabacos labrados | Cigarrillos, puros industriales | 200% + $0.8516/cigarro (2026) | Fabricantes, importadores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Puros y tabacos hechos a mano | Puros artesanales | 32% | Fabricantes, importadores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Gasolina Magna | Combustible automotriz regular | $6.7001 por litro (base 2026; sujeto a estímulos DOF semanales) | Distribuidoras de combustible, gasolineras | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Gasolina Premium | Combustible automotriz premium | $5.6579 por litro (base 2026; sujeto a estímulos DOF semanales) | Distribuidoras de combustible, gasolineras | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Diésel | Transporte y maquinaria | $7.3634 por litro (base 2026; sujeto a estímulos DOF semanales) | Distribuidoras de combustible, gasolineras | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Bebidas saborizadas con azúcares añadidos | Refrescos, jugos industrializados, aguas saborizadas, energizantes con azúcar | $3.0818 por litro | Fabricantes, importadores, distribuidores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Bebidas saborizadas con edulcorantes (nuevo 2026) | Refrescos light, cero azúcar, bebidas diet | $1.50 por litro | Fabricantes, importadores, distribuidores | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Alimentos con alta densidad calórica | Botanas, dulces, chocolates, helados, paletas, galletas (≥275 kcal/100g) | 8% | Fabricantes, importadores; revendedores según condición (ver nota) | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Plaguicidas (categorías 1 y 2) | Agroquímicos de alta toxicidad | 9% | Fabricantes, importadores, distribuidores agroquímicos | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
| Juegos con apuestas y sorteos | Casinos, apuestas deportivas, sorteos en línea | 50% | Organizadores presenciales y plataformas digitales | Base de la tasa = ingresos del evento |
| Videojuegos con contenido violento o para adultos (nuevo 2026) | Videojuegos clasificados 18+ | 8% | Distribuidores y plataformas de venta | Impuesto traslado código 003 (IEPS) |
Las cuotas de combustibles se actualizan anualmente por inflación y, adicionalmente, la SHCP publica cada semana en el DOF estímulos fiscales que pueden reducir la cuota efectiva.
Es indispensable consultar las publicaciones semanales del DOF antes de declarar IEPS de gasolinas y diésel.
Qué empresas pagan IEPS en México
La obligación de pagar IEPS no está limitada a un tamaño de empresa. Conforme al Artículo 1o. de la LIEPS, están obligadas las personas físicas y morales que realizan enajenación, importación o la prestación de servicios gravados.
El elemento determinante es el tipo de bien o servicio que se comercializa, no la facturación ni el régimen fiscal.
Estos son los perfiles de negocio que con mayor frecuencia generan la obligación del IEPS.
Gasolineras y distribuidoras de combustible
Pagan IEPS por cada litro de gasolina, diésel o combustible fósil que venden o importan. Las cuotas base 2026 son $6.7001 (Magna), $5.6579 (Premium) y $7.3634 (Diésel) por litro, sujetas a estímulos semanales del DOF.
Distribuidoras y fabricantes de bebidas alcohólicas
Aplica tanto a productoras de tequila, mezcal o cerveza como a importadoras y distribuidoras. La tasa varía según el grado alcohólico: 26.5% (hasta 14°), 30% (14°–20°) o 53% (más de 20° G.L.).
Fabricantes e importadores de tabacos
La tasa subió en 2026 de 160% a 200% para cigarros y tabacos labrados, más una cuota específica de $0.8516 por cigarro que se incrementará gradualmente hasta 2030.
Fabricantes y distribuidoras de bebidas saborizadas
Refrescos, aguas de sabor, energizantes y jugos con azúcares añadidos pagan $3.0818 por litro. Los productos con edulcorantes — como versiones light o cero — pagan $1.50 por litro desde 2026 (antes exentos).
Productoras y distribuidoras de alimentos chatarra
Botanas, frituras, dulces, chocolates, helados y galletas con 275 kcal o más por 100 gramos pagan 8% de IEPS.
Empresas agroquímicas
Las que venden plaguicidas de alta toxicidad (categorías 1 y 2) pagan 9% de IEPS sobre el precio de venta.
Organizadoras de juegos con apuestas y sorteos
Casinos, agencias de apuestas deportivas, sorteos privados y plataformas digitales de apuestas pagan 50% de IEPS en 2026, frente al 30% del ejercicio anterior.
Distribuidoras de videojuegos (nuevo 2026)
Los videojuegos clasificados para adultos, con contenido violento extremo o no aptos para menores de 18 años, pagan 8% de IEPS desde el 1 de enero de 2026.
El caso de tiendas de abarrotes y minisúpers: ¿están obligadas?
Depende del tipo de bien que vendan, de la cadena de traslado previo y de si emiten CFDI a otros contribuyentes o únicamente al público en general.
La regla general de la LIEPS es que la obligación recae sobre el fabricante, productor, envasador o importador que enajena los bienes gravados.
Sin embargo, cuando estos sujetos operan a través de comisionistas, distribuidores o agentes, también existe obligación de retener y enterar el IEPS. En el caso de ventas directas al público en general, aplican condiciones adicionales.
La regla práctica es la siguiente:
- Si el negocio produce, importa, distribuye o factura operaciones CFDI a otros contribuyentes con IEPS desglosado: está obligado a calcular, trasladar y declarar el IEPS mensualmente.
- Si el negocio revende al público general sin emitir CFDI con IEPS desglosado y no activa el CFDI como contribuyente del impuesto: puede no ser sujeto directo del IEPS, pero debe verificar si aplica el mecanismo de retención del impuesto en su cadena de suministro.
- Siempre que haya duda sobre la obligación específica del giro: es indispensable revisar con un contador la situación concreta, ya que el SAT confirma — en su cuestionario de inscripción al RFC — si el negocio debe registrar IEPS como obligación.
⚠️ Nota importante
Si el negocio produce, importa, distribuye o realiza operaciones gravadas con CFDI que incluyen IEPS desglosado, la obligación es clara. Si solo revende al público general, debe revisar con su contador si aplica una excepción o si la obligación ya fue absorbida en la cadena de traslado. El SAT incluye preguntas sobre IEPS en el proceso de inscripción al RFC: si el cuestionario indica la obligación, debe cumplirse.
🚀 #TipAlegra
Si la empresa distribuye o factura productos gravados como refrescos, botanas o bebidas alcohólicas, Alegra Facturación permite configurar el IEPS directamente en el catálogo de productos para que cada CFDI lo incluya de forma automática con el código de impuesto correcto (003) y las tasas o cuotas 2026 actualizadas. Así se evitan errores de validación ante el SAT y el traslado del impuesto queda registrado sin trabajo manual adicional.
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Cómo saber si el negocio debe pagar IEPS
Antes de asumir que el negocio está o no alcanzado por el IEPS, conviene responder estas cinco preguntas. Si la respuesta a cualquiera de las primeras cuatro es sí, existe una obligación de revisar con un especialista la situación fiscal concreta:
- ¿El negocio produce o fabrica bienes gravados (tabacos, bebidas alcohólicas, refrescos, botanas)?
Si la respuesta es sí, la obligación del IEPS es directa e inmediata desde el primer peso de producción. - ¿El negocio importa bienes gravados hacia México?
La importación definitiva de bienes listados en el Artículo 2o. de la LIEPS genera obligación de IEPS en el momento del despacho aduanal, junto con los demás impuestos de importación. - ¿El negocio distribuye, consigna o actua como agente de un fabricante de bienes gravados?
Distribuidoras de tabacos, bebidas alcohólicas, refrescos o combustibles pueden estar sujetas al mecanismo de retención de IEPS según el Artículo 1o., que obliga al fabricante o importador a retenerlo sobre las contraprestaciones del distribuidor. - ¿El negocio vende al público en general y emite CFDI que incluyen IEPS desglosado a pedido del cliente?
Cuando el cliente es contribuyente del IEPS y solicita el desglose en el CFDI, el vendedor debe estar en condiciones de incluirlo correctamente con el código 003 y la tasa o cuota correspondiente. - ¿El SAT incluyó IEPS como obligación en la Cédula de Identificación Fiscal?
Si en la cédula del RFC aparece IEPS como obligación activa, hay que declararlo mensualmente aunque el volumen de ventas gravadas sea bajo. Si no aparece pero se realizan actividades gravadas, conviene revisar el alta de obligaciones con un contador.
¿Una pequeña empresa puede pagar IEPS?
Sí. El IEPS no depende del tamaño del negocio, sino del producto o servicio que comercializa. Una tienda pequeña que vende productos gravados puede tener obligaciones relacionadas con este impuesto, dependiendo de su actividad y régimen fiscal.
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Diferencias entre IVA e IEPS
Uno de los errores más frecuentes al gestionar la contabilidad de un negocio es confundir el IVA con el IEPS.
Ambos son impuestos indirectos y se incluyen en el precio final al consumidor, pero tienen naturaleza, alcance y tratamiento fiscal distintos.
| Característica | IVA | IEPS |
|---|---|---|
| Base legal | Ley del IVA | Ley del IEPS (LIEPS) |
| Aplicación | Aplica a la mayoría de bienes y servicios | Solo a bienes y servicios específicos listados en la LIEPS |
| Tasa general | 16% (8% en zona fronteriza) | Variable: 8%, 26.5%, 30%, 32%, 50%, 53%, 200%, o cuota fija por litro/cigarro |
| Quién lo causa | Casi todos los contribuyentes activos | Solo quien realiza las actividades gravadas por la LIEPS |
| Acreditamiento | Sí: el IVA pagado en compras se acredita contra el cobrado | Limitado: solo en casos específicos de la LIEPS (Art. 4o.) |
| Código en el CFDI | Código 002 — campo impuesto traslado IVA | Código 003 — campo impuesto traslado IEPS |
| Objetivo del Estado | Recaudación general sobre el consumo | Recaudación + regulación del consumo de productos sensibles |
| ¿Se pagan juntos? | Sí: en muchos productos el precio final incluye IVA + IEPS. Ambos deben aparecer desglosados por separado en el CFDI 4.0. | |
🚀 #TipAlegra
Alegra Contabilidad permite registrar el IEPS junto con el IVA en la misma transacción y genera automáticamente el desglose correcto en el CFDI 4.0, con cada impuesto en su código correspondiente (002 para IVA, 003 para IEPS). Si el negocio vende productos gravados con ambos impuestos, el sistema calcula los dos sin fórmulas manuales ni hojas de cálculo separadas.
Cómo impacta el IEPS en precios y facturación
El IEPS no es solo una obligación fiscal: impacta directamente la estructura de precios, los márgenes de utilidad y la correcta emisión de los CFDI.
Una empresa que no lo calcula bien puede cobrar de más al cliente, absorberlo en su margen o emitir facturas con errores que el SAT rechaza en validación automática.
Ejemplos prácticos de cálculo de IEPS 2026
El método de cálculo depende del tipo de producto. A continuación, cuatro casos con los valores vigentes en 2026:
| Caso | Producto | Precio base (sin impuestos) | IEPS 2026 | IVA (sobre precio + IEPS) | Total al consumidor |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Refresco | Refresco con azúcar, 2 litros | $22.00 | 2 L × $3.0818 = $6.16 | ($22.00 + $6.16) × 16% = $4.50 | $32.66 |
| 2. Botanas | Frituras, 100g, precio base $20 | $20.00 | $20.00 × 8% = $1.60 | ($20.00 + $1.60) × 16% = $3.46 | $25.06 |
| 3. Cerveza | Cerveza, 355ml (hasta 14° G.L.) | $18.00 | $18.00 × 26.5% = $4.77 | ($18.00 + $4.77) × 16% = $3.64 | $26.41 |
| 4. Tequila | Tequila 750ml (más de 20° G.L.) | $120.00 | $120.00 × 53% = $63.60 | ($120.00 + $63.60) × 16% = $29.38 | $212.98 |
⚠️ Nota importante
Los cálculos de la tabla son ilustrativos con las tasas vigentes al 1 de enero de 2026. Las cuotas de combustibles se modifican semanalmente vía DOF (estímulos fiscales). La cuota específica de cigarros se incrementará anualmente hasta 2030. Verificar siempre la cuota vigente antes de declarar o configurar el CFDI.
📖 Diario Oficial de la Federación — cuotas y estímulos vigentes
IEPS en el CFDI 4.0
En el CFDI 4.0, el IEPS debe incluirse como impuesto trasladado en el campo correspondiente usando el código de impuesto 003.
Si la empresa también cobra IVA (código 002), ambos deben aparecer desglosados en la sección de impuestos de la factura. Omitir el IEPS o incluirlo dentro del precio base sin desglosarlo genera errores de validación que el SAT detecta en cruce de información con los CFDI del comprador.
Errores comunes al distinguir IVA e IEPS
Estos son los errores más frecuentes que cometen los negocios al operar con productos gravados por IEPS, y cómo corregirlos:
- Usar cuotas desactualizadas. Con los cambios de la LIEPS 2026, cigarros, refrescos, bebidas diet y apuestas tienen tasas distintas a 2025. Usar los valores anteriores genera diferencias que el SAT detecta en auditoría electrónica.
- Facturar el IEPS incluido en el precio sin desglosarlo. El SAT exige que el IEPS aparezca de forma separada en el CFDI con el código 003. Si se absorbe en el precio base, el comprobante puede ser rechazado o generar discrepancias en la declaración mensual.
- Confundir la base de cálculo del IVA y el IEPS. En productos con cuota fija (como bebidas saborizadas), el IVA se calcula sobre el precio de venta más el IEPS, no solo sobre el precio base. Ignorar este orden genera un subregistro del IVA a enterar.
- No declarar el IEPS mensualmente si existe la obligación. Si el RFC tiene activa la obligación del IEPS, la declaración es mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente, aunque el volumen de ventas gravadas sea bajo.
- Asumir que el IEPS se acredita igual que el IVA. El acreditamiento del IEPS es limitado (Artículo 4o. LIEPS) y no puede deducirse libremente contra el IEPS cobrado. Requiere condiciones específicas que no aplican en todos los casos.
⚠️ Nota importante
El pago del IEPS es definitivo y mensual: se declara a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la operación. En importaciones, se paga junto con el impuesto general de importación en aduana. Los pagos son definitivos y no admiten ajuste posterior salvo por errores declarativos.
📖 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios — Cámara de Diputados
Preguntas frecuentes sobre el IEPS en México
¿Qué es el IEPS con palabras simples?
El IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) es un impuesto federal que aplica en México sobre ciertos productos y actividades: bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, refrescos, comida chatarra, plaguicidas, juegos con apuestas y — desde 2026 — bebidas light y videojuegos violentos. La empresa que produce, importa o distribuye estos bienes está obligada a cobrarlo al cliente y pagarlo al SAT mensualmente.
¿Toda empresa tiene que pagar IEPS?
No. Solo las empresas cuyas actividades están expresamente señaladas en la Ley del IEPS están obligadas. Si el negocio vende servicios profesionales, ropa, muebles, software u otros bienes no gravados, no genera IEPS. La clave es el tipo de producto o servicio que comercializa y su posición en la cadena de producción o distribución.
¿Cuáles son los cambios del IEPS para 2026?
La reforma a la LIEPS vigente desde el 1 de enero de 2026 incluyó cinco cambios principales: (1) cigarros y tabacos labrados subieron de 160% a 200%; (2) bebidas saborizadas con azúcar pasaron de $1.6451 a $3.0818 por litro; (3) bebidas diet o light con edulcorantes comenzaron a pagar $1.50 por litro — antes estaban exentas; (4) juegos con apuestas y sorteos subieron de 30% a 50%; y (5) se creó un nuevo gravamen del 8% para videojuegos con contenido violento o para adultos.
¿En qué se diferencia el IEPS del IVA?
El IVA aplica de forma general a casi todos los bienes y servicios con tasa del 16%. El IEPS solo aplica a categorías específicas y tiene tasas variables: desde 8% para alimentos chatarra o videojuegos, hasta 200% para cigarros. Además, el acreditamiento del IEPS es más limitado y sus reglas de cálculo y traslado en el CFDI son distintas. Cuando un producto paga ambos, el IVA se calcula sobre el precio más el IEPS, no solo sobre el precio base.
¿Cuándo se paga el IEPS al SAT?
El IEPS se declara y paga mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponden las operaciones. Si el día 17 cae en fin de semana o día inhábil, el plazo se corre al siguiente día hábil. En importaciones, se paga en el momento del despacho aduanal.
¿El IEPS se incluye en el CFDI 4.0?
Sí. En el CFDI 4.0, el IEPS aparece como impuesto trasladado con el código 003. Debe desglosarse por separado del IVA (código 002) en la sección de impuestos del comprobante. Incluirlo dentro del precio sin desglosarlo es un error que el SAT detecta en validación automática.
¿Los restaurantes pagan IEPS?
Depende de lo que vendan. Si el restaurante sirve exclusivamente alimentos preparados, no causa IEPS por ese concepto. Pero si vende bebidas alcohólicas al copeo, está obligado a trasladar el IEPS correspondiente al grado alcohólico de cada bebida. Si además tiene máquinas de apuestas o juegos con premios, esas actividades generan 50% de IEPS desde 2026.
¿Los refrescos light o diet también pagan IEPS en 2026?
Sí, desde el 1 de enero de 2026. La reforma a la LIEPS incorporó una cuota de $1.50 por litro para bebidas saborizadas que contienen cualquier tipo de edulcorante añadido, incluyendo las versiones light, cero o diet que anteriormente estaban exentas. Las bebidas con azúcar siguen pagando $3.0818 por litro.
Fuentes
- Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) — texto vigente 2026
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios — SAT
- Diario Oficial de la Federación — Reform a LIEPS 2026 y cuotas de combustibles vigentes
- Dictamen de reforma a la LIEPS aprobado por la Cámara de Diputados
Gestionar el IEPS junto con el IVA en la misma plataforma reduce errores y libera tiempo para lo que realmente importa: operar el negocio. Alegra Facturación calcula ambos impuestos automáticamente y genera el CFDI 4.0 con el desglose correcto y los códigos que exige el SAT.
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