¿Confundido por los regímenes fiscales 2025? Si eres empresario, conocer los diferentes regímenes fiscales es clave para optimizar tu carga tributaria y cumplir con tus obligaciones ante el SAT.
¡Tranquilo! Aquí te explicamos qué son los regímenes fiscales, cuáles están disponibles en México para 2025, cómo elegir el adecuado para tu negocio y qué cambios ha implementado el SAT este año.
¿Qué son los Regímenes Fiscales?
Los regímenes fiscales son las diferentes categorías que el SAT utiliza para clasificar a los contribuyentes según el tipo de actividad económica que realizan. Cada régimen tiene sus propias reglas de tributación, que definen los impuestos que debes pagar, las deducciones a las que puedes acceder y la forma en que debes presentar tus declaraciones fiscales.
En México, el SAT establece estos regímenes para facilitar la recaudación de impuestos y garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias como empresario o persona física, de acuerdo a los tipos de regímenes fiscales del SAT.
¿Cuáles son los Regímenes Fiscales disponibles en México en 2025?
En 2025, los Regímenes Fiscales en México seguirán contando con una serie de requisitos establecidos por el SAT. Aquí te explicamos los más comunes 👇.
Regímenes fiscales para personas físicas
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Para contribuyentes que tienen ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos. Abarca actividades del sector primario (agricultura, ganadería, pesca), empresariales, servicios profesionales o arrendamiento.
😉 Beneficios: declaraciones simplificadas y pagos trimestrales de ISR.
- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios:
Para empleados que reciben un salario fijo. Uno de sus principales beneficios es que el empleador retiene los impuestos, por lo que no siempre es necesario presentar una declaración anual.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Para actividades comerciales, industriales, agrícolas o profesionales sin límite de ingresos. Sus obligaciones fiscales son declaraciones mensuales o trimestrales según el tamaño del negocio.
- Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Para quienes realizan estas actividades productivas.
- Enajenación de bienes
Para ingresos por vender bienes inmuebles o vehículos.
- Régimen de Actividades Empresariales vía Plataformas Tecnológicas:
Para quienes venden o prestan servicios a través de plataformas digitales como Uber o Airbnb.
- Régimen de Arrendamiento
Para quienes rentan propiedades.
Regímenes fiscales para personas morales
- Régimen General de Ley
Para la mayoría de las empresas con fines de lucro. Entre sus principales obligaciones fiscales se encuentran las declaraciones mensuales de IVA y anuales de ISR.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO):
Para pequeñas empresas con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos.
- Régimen de Personas Morales con fines no lucrativos:
Para asociaciones, sindicatos o partidos políticos sin fines de lucro. En este régimen exiten beneficios fiscales como exenciones o reducciones en ciertos impuestos.
🛑 ¡Atención aquí! Existe el impuesto por ingresos sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes (ISR REFIPRES). Los REFIPRES buscan evitar la doble tributación y fomentar el comercio y las inversiones entre países.
¿Cómo elegir el Régimen Fiscal adecuado para mi negocio?
La elección del régimen fiscal adecuado es una de las decisiones más importantes para tu negocio. Para ello, debes tomar en cuenta el tamaño de tu empresa, tipo de actividad y sobre todo, ingresos anuales.
Aquí te explicamos más 😉.
🚀#TipAlegra: si tienes dudas sobre qué régimen es el más adecuado para ti, es recomendable consultar a un contador o experto fiscal.
¿Se puede tener dos regímenes fiscales?
No puedes estar en dos regímenes fiscales para la misma actividad. Sin embargo, sí es posible tener diferentes regímenes para actividades distintas 😉.
Por ejemplo, si trabajas como empleado (Sueldos y Salarios) y tienes un negocio propio (RESICO), puedes estar en ambos regímenes. Debes reportar cada ingreso por separado en tu declaración anual para evitar problemas con el SAT.
Tabla de Regímenes Fiscales
Aún te preguntas cuántos regímenes fiscales existen 🤔. Aquí te dejamos una tabla con ellos:
| Personas físicas: aquellas que realizan actividades económicas, comerciales o profesionales a título personal, ya sea como empleado o independiente. | ||
| Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Para contribuyentes con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos, cubre actividades del sector primario, empresariales, servicios profesionales o arrendamiento. | Declaraciones simplificadas y pagos trimestrales de ISR. |
| Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios | Para empleados que reciben un salario fijo. El empleador retiene los impuestos, por lo que no siempre es necesario presentar una declaración anual. | No siempre es necesaria la declaración anual. |
| Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales | Para actividades comerciales, industriales, agrícolas o profesionales sin límite de ingresos. Declaraciones mensuales o trimestrales según el tamaño del negocio. | Declaraciones mensuales o trimestrales según el tamaño del negocio. |
| Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras | Para quienes realizan actividades productivas como la agricultura, ganadería, silvicultura o pesca. | Declaraciones mensuales o anuales dependiendo de los ingresos. |
| Enajenación de bienes | Para quienes obtienen ingresos por la venta de bienes inmuebles o vehículos. | Declaración de ingresos derivados de la venta de bienes inmuebles o vehículos. |
| Régimen de Actividades Empresariales vía Plataformas Tecnológicas | Para quienes venden o prestan servicios a través de plataformas digitales como Uber o Airbnb. | Declaraciones mensuales, dependiendo de los ingresos a través de plataformas digitales. |
| Régimen de Arrendamiento | Para quienes rentan propiedades. | Declaración de ingresos derivados del arrendamiento de propiedades. |
| Persona moral: empresas, asociaciones, fundaciones u organizaciones que deben cumplir con obligaciones tributarias, como la presentación de declaraciones fiscales, aunque no sean individuos. | ||
| Régimen General de Ley | Para la mayoría de las empresas con fines de lucro. | Declaraciones mensuales de IVA y anuales de ISR. |
| Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas morales | Para pequeñas empresas con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos. | Declaraciones anuales de ISR y pagos de impuestos sobre ingresos. |
| Régimen de Personas Morales con fines no lucrativos | Para asociaciones, sindicatos o partidos políticos sin fines de lucro. | Declaraciones fiscales anuales con beneficios de exenciones o reducciones en impuestos. |
| ISR REFIPRES | Para evitar la doble tributación y fomentar el comercio y las inversiones entre países, aplicable a ciertos ingresos internacionales. | Declaraciones anuales de ISR para evitar la doble tributación. |
Regímenes fiscales y sus obligaciones
Cada régimen tiene obligaciones específicas, como 👇.
- Presentar declaraciones: mensuales, trimestrales o anuales, según el régimen.
- Pagar impuestos: ISR, IVA u otros, dependiendo de la actividad.
- Emitir facturas: obligatorio para la mayoría de los regímenes, especialmente en actividades empresariales.
- Llevar contabilidad: necesaria para cumplir con las normas del SAT.
- Conservación de los documentos fiscales (facturas, recibos, etc.) durante un periodo de tiempo determinado.
Es importante que te mantengas al tanto de tus obligaciones para evitar multas o sanciones del SAT.
¿Qué cambios fiscales ha implementado el SAT en 2025?
En 2025, el SAT ha introducido varias actualizaciones para facilitar el cumplimiento fiscal (SAT Plan Maestro 2025).
- Programa de Regularización Fiscal: dirigido a contribuyentes con ingresos hasta 35 millones de pesos. Ofrece una reducción del 100% en recargos, multas y gastos de ejecución para adeudos de 2023 o anteriores.
- Facilidades para el RESICO: simplificación de trámites para inscribirse o permanecer en este régimen.
- Actualizaciones en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF): nuevos procedimientos para registros, avisos fiscales y deducciones (PwC RMF 2025). Incorporación de mexicanos en el extranjero sin obligaciones fiscales.
- Tecnología mejorada: renovación de apps como SAT Móvil y Factura SAT Móvil para facilitar trámites.
Estos cambios buscan reducir la carga administrativa y fomentar el cumplimiento voluntario.
¿Cómo afecta la nueva normativa fiscal a los contribuyentes?
La normativa fiscal de 2025 beneficia especialmente a pequeños contribuyentes 👇.
- Regularización de adeudos: el programa de regularización permite corregir deudas sin multas, ideal para quienes tienen pendientes con el SAT.
- Simplificación en RESICO: menos trámites para quienes están en este régimen.
- Acceso a tecnología: las apps actualizadas hacen que presentar declaraciones sea más fácil.
¿Qué requisitos se necesitan para cambiar de régimen fiscal?
- Presentar un aviso: a través del portal del SAT, indicando el nuevo régimen.
- Cumplir con los requisitos del nuevo régimen: por ejemplo, verificar que tus ingresos no superen los límites del RESICO.
- Revisar tu situación actual: asegúrate de no tener adeudos pendientes.
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