¿Ya compartiste una parte de las ganancias de la empresa con tus trabajadores? ¡Esto no es solo por ser buen patrón! Es por mandato legal llamado reparto de utilidades.
Si eres empresario debes saber qué es el reparto de utilidades, cómo calcularlo, las fechas clave para pagarlo, ejemplos y cómo cumplir con la nueva ley del reparto de utilidades ante el SAT . ¡Sigue leyendo!
¿Qué es el reparto de utilidades?
El reparto de utilidades es un derecho constitucional de los trabajadores en México a recibir una parte de las ganancias anuales de la empresa donde laboran. Si tu empresa tuvo utilidades (ganancias) durante el año, la ley te obliga a repartir el 10% de esa utilidad neta entre tus empleados. Para determinar correctamente la utilidad, es fundamental contar con estados financieros actualizados.
👉 A este proceso también se le conoce por sus siglas PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades).
Es obligatorio el reparto de utilidades y aplica tanto a personas morales (empresas constituidas) como a personas físicas con actividad empresarial que tengan empleados a su cargo.
¿Quiénes deben pagar reparto de utilidades?
Están obligadas:
- Personas morales (empresas) que hayan generado utilidades.
- Personas físicas con actividad empresarial que superen el monto establecido por ley.
¿Quiénes reciben el reparto de utilidades?
Pueden recibir utilidades:
- Trabajadores de planta.
- Trabajadores eventuales que hayan laborado al menos 60 días durante el año.
- Extrabajadores que hayan participado en el periodo correspondiente.
👉 Lee nuestra guía completa Quienes tienen derecho reparto de utilidades (PTU 2026)
¿Cómo calcular el reparto de utilidades? Guía paso a paso
El cálculo es sencillo si sigues estos pasos:
Identifica la utilidad fiscal de la empresa
La base para calcular el reparto de utilidades es la utilidad fiscal determinada en la declaración anual.
Calcula el 10% de las utilidades
La Ley Federal del Trabajo establece que el 10% de la utilidad fiscal debe repartirse entre los trabajadores.
Por ejemplo, si la empresa obtuvo:
- $500,000 MXN de utilidad fiscal
Entonces:
- $50,000 MXN serán destinados al reparto de utilidades.
Divide el monto en dos partes iguales
El monto total se divide:
- 50% según los días trabajados.
- 50% según el salario percibido.
Calcula la parte correspondiente por días trabajados
Se consideran:
- días laborados durante el año,
- incapacidades contempladas por ley,
- vacaciones y descansos oficiales.
Calcula la parte proporcional por salario
La segunda mitad se reparte según el salario percibido por cada trabajador durante el ejercicio fiscal.
¡Que el SAT no te tome por sorpresa! Usa la calculadora gratuita de reparto de utilidades.
Ejemplo real de reparto de utilidades
Supongamos que una empresa obtuvo.
- Utilidad fiscal: $1,000,000 MXN
- PTU total: $100,000 MXN
El monto total se divide en dos partes iguales: 100,000 / 2 = 50,000
- $50,000 MXN por días trabajados.
- $50,000 MXN por salario percibido.
Supongamos que entre los 10 trabajadores se acumularon 3,000 días trabajados en el año. El valor por cada día trabajado sería:
- 50,000 / 3,000 = 16.7
Si un trabajador laboró 300 días durante el año, recibiría:
- 300 x 16.67 = 5001
- Resultado aproximado por días trabajados: 5,001MXN
Ahora se calcula la parte correspondiente por salario. Supongamos que la suma total de salarios pagados en el año fue de $2,000,000 MXN. El factor proporcional sería:
- 50,000 / 2000000 = 0.025
Si ese trabajador ganó $180,000 MXN durante el año, recibiría: 4, 500 MXN
Finalmente, se suman ambas cantidades:
- 5,001 + 4,500 = 9501
Total estimado de reparto de utilidades para ese trabajador: $9,501 MXN.
¿Cuándo se debe pagar el reparto de utilidades en 2026?
Las fechas dependen del tipo de contribuyente:
Personas morales
Empresas (personas morales), entre el 1 de abril y el 30 de mayo de 2026.
⚠️ El 30 de mayo de 2026 es la fecha límite de reparto de PTU. Esto significa que, antes de que termine mayo, todos tus empleados elegibles deben haber recibido su parte correspondiente.
Personas físicas
Las personas físicas con actividad empresarial también pueden estar obligadas a pagar reparto de utilidades cuando generan ganancias y tienen trabajadores a su cargo. Las personas físicas deben realizar el pago del reparto de utilidades del:
1 de mayo al 29 de junio de 2026.
Esto aplica, por ejemplo, para:
- profesionistas con empleados,
- dueños de pequeños negocios,
- comerciantes,
- freelancers con personal contratado,
- arrendadores con trabajadores,
- personas físicas registradas ante el SAT con actividad empresarial.
⚠️ El 29 de junio del 2026 es la fecha límite para el reparto de utilidades, este plazo se calcula considerando que la declaración anual de personas físicas se presenta durante abril.
Además, el cálculo debe realizarse con base en la utilidad fiscal declarada ante el SAT durante el ejercicio anterior.
🚀TipAlegra: las fechas del reparto de utilidades se calculan en días calendario y no se recorren automáticamente por caer en fin de semana o día inhábil. Por ello, aunque la fecha límite coincida con sábado, domingo o feriado, se recomienda realizar el pago con anticipación para evitar incumplimientos o retrasos administrativos.
¡Marca estas fechas en tu calendario para no incumplir!
¿Es obligatorio el reparto de utilidades?
Sí, el reparto de utilidades en México es obligatorio por ley para la mayoría de los patrones que generan utilidades. Está establecido en la Constitución y en la Ley Federal del Trabajo que los patrones deben compartir las ganancias con sus empleado.
No es opcional ni depende de la “buena voluntad” de la empresa; es un derecho irrenunciable de los trabajadores y una obligación legal para el empleador.
¿Qué trabajadores no tienen derecho al reparto de utilidades?
La mayoría de los empleados participan en el reparto, pero la ley excluye a ciertas categorías de trabajadores que no tienen derecho al reparto de utilidades en México.
- Directores, administradores y gerentes generales: se considera que por su rol y nivel jerárquico ya tienen otros esquemas de compensación (bonos, acciones, etc.) y no entran en la categoría de trabajadores beneficiarios.
- Socios o accionistas: quienes son propietarios de la empresa o tienen parte del capital social no participan como empleados en el reparto.
- Trabajadores eventuales con menos de 60 días: si un trabajador laboró menos de 60 días en todo el año, no tiene derecho a utilidades.
- Trabajadores domésticos: empleadas del hogar, nanas, choferes domésticos, etc., no reciben reparto de utilidades porque sus “patrones” no son empresas con fines de lucro, sino hogares particulares.
- Profesionistas independientes que trabajan por honorarios: por ejemplo, un consultor externo, un abogado contratado externamente, artesanos, técnicos independientes) tampoco tienen derecho a utilidades. Solo aplica a trabajadores bajo nómina y subordinación.
- Trabajadores de confianza de alto nivel: aquí hay que hacer una distinción,por ejemplo, un gerente de área, sí puede recibir utilidades, pero al calcular su parte, su salario topa al 20% por encima del sueldo del trabajador sindicalizado o de base mejor pagado.
Es decir, los niveles ejecutivos superiores, los dueños, personal muy reciente o figuras sin relación laboral formal quedan fuera del reparto de utilidades.
¿Qué empresas no reparten utilidades?
No todas las empresas están obligadas a repartir utilidades. La Ley Federal del Trabajo contempla algunos casos específicos en los que ciertos negocios o instituciones quedan exentos de esta obligación.
Entre las principales excepciones se encuentran:
- Empresas de nueva creación durante su primer año de operación
- Empresas que desarrollan un producto nuevo durante sus primeros dos años
- Industrias extractivas en etapa de exploración
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
- Organismos públicos descentralizados con fines culturales, asistenciales o de beneficencia
- Empresas cuyo capital sea menor al establecido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS)
Estas excepciones están contempladas en el artículo 126 de la Ley Federal del Trabajo y pueden variar dependiendo de la actividad económica y características de la empresa.
¿Hay reparto de utilidades para ex trabajadores?
Sí, los ex trabajadores sí tienen derecho al reparto de utilidades en México, siempre que cumplan los criterios (principalmente haber laborado mínimo 60 días en el año por el que se reparten utilidades).
Por ejemplo, si la empresa generó utilidades en 2024 y Juan trabajó de enero a agosto 2024 antes de renunciar. En 2025, cuando repartas las utilidades de 2024, deberás considerar a Juan en la distribución (con los días y salario que tuvo en 2024).
¿Qué pasa si no se paga el reparto de utilidades?
El reparto de utilidades no es opcional para las empresas obligadas por ley. No cumplir con esta obligación puede generar consecuencias financieras, legales y operativas que afectan directamente la estabilidad del negocio.
Además del impacto económico, también puede deteriorar la relación con los trabajadores y aumentar el riesgo de revisiones por parte de las autoridades laborales.
Multas y sanciones económicas
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) puede imponer multas a las empresas que:
- no paguen utilidades,
- paguen fuera de tiempo,
- entreguen montos incorrectos,
- omitan trabajadores en el cálculo.
Las sanciones pueden variar dependiendo de:
- el tamaño de la empresa,
- la gravedad del incumplimiento,
- el número de trabajadores afectados,
- si existe reincidencia.
Inspecciones laborales y revisiones
Cuando existen inconformidades por parte de los trabajadores, las autoridades pueden iniciar inspecciones para verificar:
- la declaración de utilidades,
- el cálculo realizado,
- los montos pagados,
- la documentación fiscal relacionada.
Esto implica dedicar tiempo operativo y recursos administrativos para atender requerimientos y auditorías.
Conflictos con trabajadores
Uno de los problemas más comunes ocurre cuando los trabajadores:
- no reciben el pago esperado,
- detectan diferencias en los montos,
- consideran que hubo errores en el cálculo.
Esto puede provocar:
- reclamaciones internas,
- afectaciones al clima laboral,
- pérdida de confianza,
- procesos legales o demandas laborales.
Problemas de flujo de efectivo
Muchas empresas dejan el cálculo para último momento y no consideran el impacto financiero del pago de utilidades.
Esto puede provocar:
- falta de liquidez,
- desorganización financiera,
- retrasos en otros pagos,
- decisiones apresuradas para cubrir obligaciones.
Por eso, anticipar el cálculo y mantener control sobre ingresos, gastos y utilidades es clave para evitar presiones financieras durante la temporada fiscal.
👉 Lee nuestra guía completa Qué es el flujo de efectivo y cómo interpretarlo
Riesgos por cálculos incorrectos
Un error en el cálculo puede generar pagos menores o mayores a los que corresponden legalmente.
Los errores más frecuentes incluyen:
- usar una utilidad fiscal incorrecta,
- excluir trabajadores,
- calcular mal los días laborados,
- no considerar topes y criterios legales.
Además de posibles sanciones, esto puede afectar la planeación financiera y administrativa del negocio.
Errores comunes al calcular el reparto de utilidades
El cálculo de utilidades puede parecer sencillo, pero pequeños errores pueden generar diferencias importantes en los montos finales y provocar problemas legales o administrativos.
Uno de los errores más comunes es excluir trabajadores eventuales o temporales que sí tienen derecho a participar en el reparto de utilidades.
De acuerdo con la ley, los trabajadores eventuales pueden recibir PTU siempre que hayan laborado al menos 60 días durante el ejercicio fiscal correspondiente.
Muchas empresas:
- olvidan incluirlos,
- no llevan un registro correcto de días trabajados,
- asumen erróneamente que solo participan empleados permanentes
Alegra es un sistema contable que te ayudará a simplificar la gestión de tu negocio, desde cálculos de IVA, facturación electrónica y reportes financieros.
Preguntas frecuentes sobre reparto de utilidades
¿Qué trabajadores tienen derecho al reparto de utilidades?
Tienen derecho las personas trabajadoras de planta y eventuales que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal correspondiente. También pueden participar extrabajadores que cumplan con ese requisito.
¿Quiénes no reciben reparto de utilidades?
- directores y gerentes generales,
- socios o accionistas,
- trabajadores eventuales con menos de 60 días laborados,
- prestadores de servicios por honorarios sin subordinación laboral,
- trabajadores del hogar.
¿Cuándo se pagan las utilidades en México?
Las fechas dependen del tipo de contribuyente:
- Personas morales: del 1 de abril al 30 de mayo.
- Personas físicas: del 1 de mayo al 29 de junio.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
La ley establece que las empresas deben repartir el 10% de su utilidad fiscal.
Ese monto se divide en:
- 50% según los días trabajados,
- 50% según el salario percibido por cada trabajador.
¿Existe un límite máximo de PTU?
Sí. Actualmente el monto máximo que puede recibir un trabajador es tres meses de salario o el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años, aplicándose el monto que resulte más favorable para el trabajador.
¿Qué pasa si una empresa no paga utilidades?
El incumplimiento puede generar: multas, inspecciones laborales, reclamaciones de trabajadores o sanciones administrativas. Además, los trabajadores pueden acudir a la PROFEDET para recibir asesoría gratuita o presentar una denuncia.
¿Las empresas nuevas están obligadas a repartir utilidades?
No todas. La Ley Federal del Trabajo contempla excepciones para:
- empresas de nueva creación,
- empresas que elaboran productos nuevos,
- industrias extractivas en exploración,
- instituciones sin fines de lucro,
- empresas con capital menor al fijado por la STPS.
