¿Cuál es uno de los impuestos más importantes a declarar? 🤔 Además del IVA, el ISR es el impuesto que se aplica obligatoriamente sobre todos los ingresos obtenidos como empresa o persona física. ¿Sabes cómo se calcula este impuesto? Así es, con tablas ISR 2025 según los ingresos.
El ISR se calcula sobre una tarifa progresiva, lo que significa que el porcentaje que se paga aumenta conforme a los ingresos. Para hacer este cálculo más sencillo, el SAT ofrece las tablas ISR 2025 que se dividen en tramos o rangos de ingresos y sus respectivos porcentajes. Esto asegura que el cálculo sea justo y de acuerdo con la capacidad económica del contribuyente. Aquí te explicamos más 👇.
¿Cómo se utilizan las tablas ISR?
Las tablas ISR son utilizadas principalmente para determinar cuánto debes pagar de impuestos sobre tus ingresos.
Cada tabla tiene diferentes rangos de ingresos, y en función del tramo en el que te encuentres, se aplica un porcentaje específico de impuesto sobre la renta.
¡Pon atención! Es importante que conozcas tu régimen fiscal antes para poder utilizar las tablas de ISR 2025 correspondientes.
Tipos de tablas de ISR
Pasos para utilizar las tablas de ISR
El proceso para calcular el ISR utilizando las tablas de ISR 2025 SAT es sencillo:
- Determina la base gravable: es el ingreso total menos las deducciones permitidas.
- Consulta la tabla correspondiente: ubica el rango de ingresos que se ajusta a tu base gravable.
- Calcula el excedente: resta el límite inferior del rango al ingreso gravable.
- Determina el impuesto: multiplica el excedente por el porcentaje indicado en la tabla.
Este proceso se realiza de manera mensual o anual, dependiendo del tipo de pago. Las tablas permiten que las empresas puedan calcular de manera precisa y eficiente el monto que deben pagar al SAT y son de gra utilidad para presentar la declaración anual personas morales 2025.
¿Cómo calcular el ISR con las tablas de 2025?
El cálculo del ISR con las tablas ISR 2025 es relativamente sencillo, pero debes asegurarte de seguir los pasos correctos y verificar tu régimen fiscal. Aquí te dejamos algunos ejemplos.
Ejemplo de cálculo del ISR para una persona física en 2025
- Consigue los datos de tus ingresos.
👉 Por ejemplo, un ingreso mensual de $25,000.
- Ahora, consulta la tarifa del ISR 2025.
| Límite inferior ($) | Límite superior ($) | Cuota fija ($) | % sobre excedente límite inferior |
| 0.01 | 8,952.49 | 0.00 | 1.92% |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40% |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88% |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00% |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92% |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36% |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52% |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00% |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00% |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34.00% |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00% |
- Identifica el rango de ingreso. Siguiendo con el ejemplo, el ingreso mensual de la persona física es de $25,000. Según la Tarifa del ISR 2025, este ingreso se encuentra en el segundo rango de la tabla.
👉 Límite inferior: $8,952.50.
👉 Límite superior: $75,984.55.
👉 Cuota fija: $171.88.
👉 Porcentaje sobre el excedente: 6.40%
- Calcula el excedente sobre el límite inferior, resta el límite inferior del ingreso mensual:
Excedente = 25,000 – 8,952.50 = 16,047.50
- El ISR se calcula aplicando el porcentaje sobre el excedente y sumando la cuota fija:
ISR = Cuota fija + (Excedente×Porcentaje)
ISR = 171.88 + (16,047.50 × 0.064) = 171.88 + 1,026.98 =1,198.86
El ISR mensual a pagar para esta persona física es de $1,198.86.
Este es el proceso correcto para calcular el ISR de una persona física utilizando la Tarifa del ISR 2025.
Ejemplo de cálculo del ISR para una persona moral
El cálculo del ISR para una persona moral (empresa) en México se realiza a partir de sus utilidades netas, aplicando una tasa fija del 30% sobre la base gravable.
- Recopila los datos
👉 Ingresos totales de la empresa: $1,500,000
👉 Deducciones autorizadas: $800,000 (gastos operativos, compras, sueldos, etc.)
👉 Utilidad neta (base gravable): $1,500,000 – $800,000 = $700,000
- Determina la utilidad neta, que es la diferencia entre los ingresos totales y las deducciones autorizadas. En este caso, la utilidad neta es $700,000.
- Aplica la tasa de ISR
Para las personas morales, la tasa del ISR es fija y se aplica sobre la utilidad neta. En 2025, la tasa es del 30%.
Entonces, el cálculo del ISR sería el siguiente:
👉 ISR = Utilidad Neta × Tasa de ISRI
👉 ISR = 700,000 × 0.30 = 210,000
La empresa deberá pagar $210,000 de ISR sobre la utilidad neta de $700,000.
Este es el proceso básico para calcular el ISR de una persona moral en México. Las deducciones y la base gravable pueden variar dependiendo de las circunstancias de la empresa, pero el proceso básico sigue siendo el mismo.
¿Qué cambios se han realizado en las tablas ISR para 2025?
¡Tranqui! Para este 2025 se seguirán usando las tablas del año anterior, dado que la inflación no ha superado el 10% estimado en el artículo 152 de la Ley del ISR.
¿Cuáles son los límites inferiores y superiores en las tablas ISR 2025?
¡Pon atención! Las tablas ISR 2025 tienen límites inferiores y superiores definidos en cada rango de ingresos. ¿Por qué? Recuerda que el ISR se calcula según la capacidad económica de cada contribuyente, y las tablas definen el mínimo y máximo que se puede ganar para que se aplique un porcentaje de impuesto determinado.
| Límite inferior ($) | Límite superior ($) |
| 0.01 | 8,952.49 |
| 8,952.50 | 75,984.55 |
| 75,984.56 | 133,536.07 |
| 133,536.08 | 155,229.80 |
| 155,229.81 | 185,852.57 |
| 185,852.58 | 374,837.88 |
| 374,837.89 | 590,795.99 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.37 |
| 4,511,707.38 | En adelante |
¿Qué porcentaje aplica según las tablas ISR 2025?
El porcentaje que se aplica a los ingresos de los contribuyentes depende del rango en el que se ubiquen. Las tablas ISR 2025 establecen diferentes porcentajes progresivos.
A medida que el ingreso aumenta, también lo hace el porcentaje que se debe pagar. Por ejemplo:
| Ingreso mensual | Porcentaje de ISR |
| Hasta $10,000 | 1.92 % |
| $10,001 – $20,000 | 6.40 % |
| $70,001 – $100,000 | 10.88 % |
¿Cómo afecta el subsidio al empleo en el cálculo del ISR 2025?
¡Pon atención! El subsidio al empleo es un descuento que se hace directamente sobre el ISR en la nómina de los trabajadores con el fin de reducir el impacto del ISR en sus ingresos.
El objetivo es disminuir la carga fiscal para aquellos trabajadores con ingresos más bajos, fomentando la equidad y el bienestar económico.
¿Qué diferencias existen entre las tablas ISR para personas físicas y morales en 2025?
En las tablas ISR 2025, existen diferencias entre los cálculos para personas físicas y morales.
| Personas morales | Personas físicas |
| Tarifa fija del 30 % de ISR,Las personas morales deben cumplir con un régimen fiscal especial según su actividad. | Tabla de ISR progresiva, con tasas impositivas que aumentan según los ingresos.Dependiendo del tipo de ingreso (salarios, honorarios, arrendamientos), se aplica una tabla diferente. |
¡Ya conocer todo sobre las tablas de ISR! Ahora, es momento de optimizar el cálculo de tus impuestos y ahorrar tiempo en tus trámites fiscales con Alegra.
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