¿Aún te confunden los tipos de CFDI, nombres y usos de estos comprobantes fiscales? ¡No te preocupes! Aquí te explicaremos los tipos de CFDI, para qué sirve cada uno, qué cambios trajo la factura CFDI 4.0 y cómo todo esto impacta las obligaciones de tu empresa.
¿Cuántos tipos de CFDI existen y cuáles son?
En México, con la versión vigente de facturación electrónica (CFDI 4.0), existen 6 tipos de CFDI ante el SAT.
- Comprobante de ingreso (CFDI tipo I).
- Comprobante de Egreso (CFDI tipo E).
- Comprobante de Traslado (CFDI tipo T).
- Comprobante de Nómina (CFDI tipo N).
- Comprobante de Recepción de Pagos (CFDI tipo P).
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
Sin importar el giro de tu negocio o tu régimen fiscal, es fundamental que conozcas los tipos de CFDI y sepas identificar cuál utilizar en cada situación.
¿Para qué sirve cada tipo de CFDI?
¡Pon atención!
- CFDI de ingreso: se usa cuando recibes un ingreso de dinero por una venta. Es tu respaldo para declarar ese ingreso en tus impuestos, y para que tu cliente tenga un comprobante de su compra.
- CFDI de egreso: sirve para registrar devoluciones, descuentos o cancelaciones de una venta. Este comprobante «resta» ingresos de tu contabilidad, manteniendo las cuentas claras.
- CFDI de traslado: sirve para amparar (respaldar) el traslado de tus mercancías de un sitio a otro de manera legal. No refleja una venta ni un cobro, solo el movimiento de bienes. Este CFDI va acompañado del Complemento Carta Porte.
- CFDI de nómina: para registrar los pagos de nómina (sueldos, salarios y prestaciones) a tus empleados con validez fiscal. Es el recibo de pago de sueldo que se entrega a cada empleado, pero timbrado y reportado al SAT.
- CFDI de Recepción de Pagos: para complementar una factura cuando el pago ocurre después. Registra el momento en que te pagan efectivamente.
- CFDI de Retenciones: para amparar retenciones de impuestos o pagos por los que debes informar al fisco. Es un documento que entrega quien realiza una retención a la persona a quien se le retuvo, para que ambos tengan registro de ese impuesto.
Usar el CFDI correcto en cada caso asegura que tanto tú como tus clientes cumplan adecuadamente con sus registros fiscales.
¿Qué cambios se implementaron en el CFDI 4.0?
El CFDI 4.0 es la versión más reciente de la factura electrónica en México, esta versión trajo varios cambios importantes con el objetivo de mejorar la precisión de la información y el control por parte del SAT.
- Datos obligatorios del receptor más completos: incluir el nombre o razón social del receptor exactamente como está en el SAT, su RFC, código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal.
- Eliminación del uso «Por definir«: debes especificar el uso que le dará el receptor al comprobante desde el momento de emitirlo.
- Nueva clave: si el cliente es público general o extranjero y no aplica otros usos, se utiliza la nueva clave «S01 – Sin efectos fiscales». También se agregaron claves especiales para Pagos (CP01) y Nómina (CN01).
- Campos para exportaciones: para indicar si la factura incluye una exportación de mercancías.
- Indicador de objetos de impuesto: a nivel de cada concepto (producto/servicio en la factura) se incluye un atributo para indicar si ese concepto está sujeto a impuesto o no. Por ejemplo, si es un producto exento de IVA, ahí se especifica.
- Nuevas validaciones del SAT en tiempo real: el sistema verifica que todos los datos concuerden con los registros del SAT antes de dar el folio fiscal. Si hay inconsistencias, el comprobante puede ser rechazado.
¿Cómo se clasifican los comprobantes fiscales en México?
En México, todos estos comprobantes fiscales digitales (CFDI) se clasifican según la naturaleza de la operación que representan mediante la clave de uso que asigna el SAT.
Aquí te dejamos las claves de uso de CFDI más comunes 😉.
| Clave | Descripción |
| G01 | Adquisición de mercancías |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones |
| G03 | Gastos en general |
| I01 | Construcciones |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones |
| I03 | Equipo de transporte |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentales |
| I06 | Telefonías |
| I | Comunicaciones satelitales |
| I08 | Otra maquinaria y equipo |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Gastos funerales |
| D04 | Donativos |
| D05 | Intereses reales pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos |
| D08 | Gastos de transporte escolar obligatorios |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro o primas de seguros con base en planes de pensiones |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
| Temporada 1 | Sin efectos |
Además, en CFDI 4.0 se incorporan claves especiales para otros tipos de comprobantes:
👉 CP01 Pagos: para el Complemento de Pagos (CFDI tipo “P”), cuando se expande un comprobante de recepción de pagos por cobros en parcialidades o diferidos.
👉 CN01 Nómina: para el CFDI de Nómina (CFDI tipo “N”), en el que se registran los sueldos y salarios de los trabajadores.
¿Qué requisitos se necesitan para emitir un CFDI de traslado?
Para emitir correctamente un CFDI de traslado, se requieren ciertos datos y condiciones:
- Ser el propietario o poseedor de las mercancías.
- Contar con tus datos fiscales vigentes, como RFC activo.
- Debes tener la descripción de los bienes que trasladas, cantidad y detalles necesarios para identificarlos.
- Origen y destino del traslado.
- Complemento Carta Porte.
- Generar el CFDI antes del viaje.
¿Qué diferencia hay entre un CFDI de ingreso y uno de egreso?
El CFDI de ingreso suma dinero (registra una venta, entra dinero a la empresa) y el CFDI de egreso resta dinero (registra una devolución o descuento, venta dinero de la empresa).
Vamos a desglosar las diferencias clave entre ambos 👇.
¿Cómo afecta el uso del CFDI a las obligaciones fiscales de las empresas?
Cada operación respaldada con un CFDI conlleva una obligación fiscal. Aquí te explicamos el impacto empresarial del uso de CFDI 👇.
- Declaración de ingresos y pago de impuestos: cada CFDI de ingreso que emites reporta automáticamente un ingreso al SAT. Debes declarar ese ingreso en tus impuestos (por ejemplo, calcular el IVA trasladado y el ISR empresarial sobre esa venta) y pagar lo correspondiente.
- Deducción de gastos y comprobación: si pagas renta, papelería, materias primas y no obtienes un CFDI de ese proveedor, no podrás restablecer ese gasto en tu cálculo de impuestos. Para cada gasto necesitas su CFDI; así, el SAT comprueba que tus deducciones son reales.
- Registro y contabilidad electrónica: los CFDI facilitan que lleves un control exacto de tus ingresos y egresos, y también obligan a llevar la contabilidad al día.
- Cumplimiento en declaraciones (datos prellenados): gracias a los CFDI, el SAT ya conoce gran parte de tus operaciones, en algunas declaraciones mensuales o anuales, el SAT prellena los campos de ingresos, IVA, retenciones, etc., calculando en los CFDI emitidos y recibidos que tiene en su base de datos
- Cancelaciones con justificación: no puedes simplemente borrar una factura; debes solicitar la cancelación ante el SAT y proporcionar un motivo válido de cancelación (por ejemplo: «01 – Comprobante emitido con errores» u «02 – Operación cancelada»).
- Sanciones por incumplimiento: no usar el CFDI correctamente puede generar multas y sanciones. Por ejemplo, si presentas deducciones sin CFDI, el SAT puede rechazarlas y cobrarte impuestos adicionales.
El uso del CFDI está en el centro de las obligaciones fiscales de las empresas. Gracias a las facturas electrónicas, el SAT tiene un panorama claro de lo que gana y gasta cada negocio.
La clave para no tener problemas es sencilla: emitir todos tus CFDI en tiempo y forma, usar el tipo correcto, conservarlos y declarar conforme a ellos.
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