El IVA en México es uno de los impuestos que más impacta la operación diaria de cualquier negocio en México. Determina cuánto cobras, cuánto puedes acreditar y cuánto debes pagar al SAT cada mes.
En México no existe una sola tasa: hay cuatro escenarios posibles —16%, 0%, exento y 8% en frontera. Confundirlos puede generar errores costosos en facturación, acreditamiento o retenciones 😨.
¡Tranquilo! Aquí te explico cómo funciona el IVA conforme a la ley del IVA 2026, cómo calcularlo con fórmulas, calculadora gratuita y ejemplos, qué retenciones aplican y cuáles son los plazos de declaración ante el SAT.
¿Qué es el IVA en México y quién está obligado a pagarlo?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto al consumo que grava cuatro tipos de operaciones:
- Enajenación de bienes
- Prestación de servicios independientes
- Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
- Importación de bienes o servicios.
La obligación recae en las personas físicas y morales que realicen alguno de estos actos en territorio nacional, independientemente del régimen fiscal en el que tributen.
El impuesto se traslada al consumidor final —debe aparecer separado en el CFDI— y el negocio actúa como recaudador que posteriormente entera la diferencia al SAT.
Sujetos obligados al IVA según el artículo 1 de la ley
El artículo 1 de la Ley del IVA establece que son sujetos del impuesto todas las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen los actos o actividades gravados.
El impuesto se calcula aplicando la tasa a los valores que señala la propia ley y debe trasladarse expresamente y por separado en los comprobantes fiscales digitales (CFDI).
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Diferencia entre IVA trasladado e IVA acreditable
El IVA trasladado es el que el negocio cobra a sus clientes en cada factura.
El IVA acreditable es el que el negocio pagó a sus proveedores en sus compras y gastos, siempre que se cumplan los requisitos del artículo 5 de la ley: que sea estrictamente indispensable para la actividad y que esté separado en el CFDI.
La diferencia entre ambos determina el monto a pagar —o el saldo a favor— en la declaración mensual.
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¿Cuál es el valor del IVA en México para 2026? Las cuatro tasas vigentes
En México existen cuatro escenarios de IVA que pueden aplicar a un negocio dependiendo de qué vende, dónde opera y con quién contrata. La tasa general es 16%, pero hay actividades gravadas al 0%, actividades exentas y un estímulo que deja la tasa efectiva en 8% en la región fronteriza norte.
| Tasa | ¿Cuándo aplica? | Punto clave |
| 16% (tasa general) | Ventas, servicios, arrendamiento e importaciones no incluidos en los supuestos de 0% ni exentos. | Debe trasladarse separado en el CFDI. No forma parte del precio base. |
| 0% (tasa cero) | Actos y actividades específicos del artículo 2o.-A: alimentos básicos, medicinas, exportaciones, entre otros. | No confundir con exento. La tasa 0% permite acreditar el IVA de los gastos relacionados. |
| Exento | Operaciones listadas en la ley: venta de suelo, casa habitación, enseñanza con reconocimiento oficial, entre otros. | No genera IVA trasladado ni acreditable. Impacta la proporción de acreditamiento si el negocio mezcla actividades. |
| 8% en región fronteriza norte | Contribuyentes con domicilio fiscal, sucursal o establecimiento en los municipios listados por el SAT que cumplan los requisitos del estímulo. | No es automático. Requiere cumplir condiciones y seguir las reglas de facturación del SAT. Vigencia hasta 2026. |
Tasa general del 16%: productos y servicios que la aplican
La tasa general del IVA en 2026 es 16%.
La Ley del IVA establece que el impuesto se calcula aplicando este porcentaje al valor de los actos o actividades y que debe trasladarse por separado en la factura electrónica (CFDI).
Aplica a la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónicos, muebles, herramientas, consultoría, mantenimiento, publicidad y alimentos preparados para consumo inmediato, entre otros.
IVA al 8% en la región fronteriza norte: requisitos y municipios autorizados
En la región fronteriza norte existe un estímulo fiscal equivalente a un crédito del 50% del IVA sobre la tasa del 16%, lo que deja la tasa efectiva en 8%.
Para aplicarlo, el contribuyente debe tener domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de los municipios autorizados y cumplir las reglas del SAT.
Los estados que integran la región son Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas.
⚠️ Nota importante
El estímulo del 8% en la región fronteriza norte no es automático. El contribuyente debe cumplir requisitos específicos, estar inscrito en el padrón de beneficiarios y aplicar las reglas de facturación del SAT. La vigencia del estímulo está confirmada hasta 2026.
Ley del IVA 2026: artículos esenciales que afectan a tu negocio
La Ley del Impuesto al Valor Agregado regula quién paga, cómo se calcula, cuándo se acredita y en qué plazos se declara.
Las actualizaciones en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 ajustan tablas por inflación, pero no modifican las tasas base del IVA.
Artículos 1 al 6 de la Ley del IVA: lo que todo empresario debe conocer
- Artículo 1: define qué operaciones causan IVA y confirma la tasa del 16% como regla general.
- Artículo 2o.-A: lista las operaciones con tasa 0% (alimentos básicos, medicinas, exportaciones, entre otros).
- Artículo 5: establece los requisitos para que el IVA de las compras sea acreditable: indispensable para la actividad gravada o al 0%, y separado en el CFDI.
- Artículo 5o.-D: el IVA se calcula por mes y se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente. El pago es la diferencia entre el IVA trasladado y el acreditable, considerando retenciones.
- Artículo 6: cuando la declaración arroja saldo a favor, el contribuyente puede acreditarlo en meses siguientes o solicitar devolución.
Tasa 0% versus exento: diferencia clave para la acreditación del IVA
La diferencia entre tasa 0% y exento tiene efectos directos sobre el IVA que el negocio puede recuperar de sus gastos.
| Tasa 0% | Exento | |
| IVA en ventas | Se factura a 0%, pero la operación sigue siendo gravada. | No se genera IVA en la venta. |
| Acreditación de IVA en compras | Permite acreditar el IVA pagado en gastos relacionados. | Por regla general, el IVA de gastos no se acredita de la misma forma. |
| Ejemplos | Alimentos básicos, medicinas de patente, exportaciones, libros. | Servicios médicos, enseñanza con reconocimiento oficial, arrendamiento de casa habitación. |
| Impacto en flujo de caja | Puede generar saldo a favor si el IVA acreditable supera al trasladado. | Sin IVA en cadena. El IVA de gastos no es recuperable por esta vía. |
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Cómo calcular el IVA correctamente: fórmulas y ejemplos prácticos
El cálculo del IVA depende de si el precio de venta ya incluye el impuesto o si se agrega sobre el precio base. Conocer ambas fórmulas evita errores al facturar y al verificar comprobantes de proveedores.
Calculadora de IVA
| Tasa | Tipo de operación | ¿Acredita IVA? |
|---|---|---|
| 16% | Operaciones generales gravadas | ✅ Sí |
| 8% | Región fronteriza norte (estímulo) | ✅ Sí (con requisitos) |
| 0% | Alimentos básicos, medicinas, exportaciones | ✅ Sí |
| Exento | Suelo, casa habitación, enseñanza oficial | ❌ No |
Fórmula para calcular el IVA sobre precio base sin impuesto incluido
| IVA = Precio base × Tasa |
Ejemplo con tasa 16%
Precio base: $1,000
IVA: $1,000 × 0.16 = $160
Total a cobrar: $1,000 + $160 = $1,160
Ejemplo con estímulo de frontera norte (8%)
Precio base: $1,000
IVA: $1,000 × 0.08 = $80
Total a cobrar: $1,000 + $80 = $1,080
Fórmula para desagregar el IVA de un precio con impuesto incluido
| IVA = Total × (Tasa ÷ (1 + Tasa)) |
| Precio base = Total ÷ (1 + Tasa) |
Ejemplo con tasa 16%
Total recibido: $1,160
IVA: $1,160 × (0.16 ÷ 1.16) = $160
Precio base: $1,160 ÷ 1.16 = $1,000
Cálculo mensual del IVA a pagar: diferencia entre trasladado y acreditable
La Ley del IVA establece que el impuesto se calcula por mes. El pago mensual es la diferencia entre el IVA trasladado (cobrado a clientes) y el IVA acreditable (pagado a proveedores), considerando las retenciones aplicables.
Ejemplo:
IVA trasladado del mes: $1,600 (ventas por $10,000 al 16%)
IVA acreditable del mes: $480 (compras por $3,000 al 16%)
IVA a pagar al SAT: $1,600 – $480 = $1,120
Retenciones de IVA 2026: cuándo el negocio debe retener y enterar al SAT
Retener IVA significa que el contratante no paga al proveedor el importe total del impuesto: una parte se entera directamente al SAT. La Ley del IVA obliga a retener en ciertos supuestos; el Reglamento detalla los porcentajes más comunes.
- 2/3 del IVA cuando una persona moral recibe servicios personales independientes, comisiones o el uso o goce temporal de bienes de una persona física.
- 4% en ciertos servicios de autotransporte terrestre de bienes, conforme al Reglamento de la Ley del IVA.
Ejemplo de retención de 2/3 en honorarios:
Honorarios: $10,000 | IVA 16%: $1,600 | Retención (2/3): $1,066.67
Pago al proveedor: $10,000 + $1,600 – $1,066.67 = $10,533.33
La retención de $1,066.67 se entera al SAT conforme a las reglas aplicables.
⚠️ Nota importante
La declaración mensual de IVA debe presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al período que corresponde (artículo 5o.-D de la Ley del IVA). Si el negocio obtiene saldo a favor, puede acreditarlo en meses posteriores o solicitar devolución.
🚀 #TipAlegra
Alegra genera reportes de IVA trasladado y acreditable por período, lo que facilita el cálculo del impuesto a pagar antes de presentar la declaración mensual. El negocio puede ver de un vistazo cuánto IVA cobró, cuánto pagó a proveedores y cuál es la diferencia a enterar al SAT.
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Preguntas frecuentes sobre el IVA en México
¿Ha cambiado el valor del IVA en México para 2026?
No. La tasa general se mantiene en 16% conforme a la Ley del IVA. Lo que puede variar en cada caso es si el negocio aplica tasa 0%, si sus operaciones caen en supuestos exentos o si cumple los requisitos para el estímulo de la región fronteriza norte, que mantiene la tasa efectiva en 8% hasta 2026 según el SAT.
¿Qué productos tienen tasa 0% de IVA en 2026?
El artículo 2o.-A de la Ley del IVA lista los actos y actividades gravados a tasa 0%. Entre los más comunes: animales y vegetales no industrializados (con excepciones), medicinas de patente, ciertos alimentos destinados a la alimentación humana y animal, libros y revistas, productos de gestión menstrual y exportaciones de bienes y servicios. La ley establece las excepciones y condiciones específicas para cada supuesto.
¿Cómo se calcula el IVA en servicios digitales de plataformas extranjeras?
Los prestadores de servicios digitales residentes en el extranjero están obligados a cobrar IVA en México aplicando la tasa del 16% a las contraprestaciones cobradas a usuarios en territorio nacional. Si el negocio contrata servicios digitales del extranjero y requiere acreditar ese IVA, debe conservar los comprobantes correspondientes y verificar su régimen fiscal con un contador.
¿Cuándo se debe presentar la declaración definitiva de IVA ante el SAT?
Conforme al artículo 5o.-D de la Ley del IVA, el impuesto se calcula por mes y la declaración definitiva debe presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al período que corresponde. El pago es la diferencia entre el IVA trasladado del mes y el IVA acreditable, considerando las retenciones aplicables.
¿Puedo solicitar devolución de saldos a favor de IVA en 2026?
Sí. El artículo 6 de la Ley del IVA establece que cuando la declaración arroja saldo a favor, el contribuyente puede acreditarlo en meses siguientes o solicitar devolución sobre el total del saldo. El SAT cuenta con el Formato Electrónico de Devoluciones (FED) y el esquema de Devolución Automática del IVA para facilitar este trámite.
¿Un negocio en RESICO debe declarar IVA?
Sí. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) aplica únicamente para efectos del ISR, no del IVA. Las personas físicas que tributan en RESICO y realizan actividades gravadas por IVA siguen obligadas a trasladar, acreditar y declarar este impuesto conforme a las reglas generales de la Ley del IVA, incluida la declaración mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Fuentes de consulta
- Ley del Impuesto al Valor Agregado
- Estímulo fiscal región fronteriza norte — IVA
- Declaración mensual de IVA — SAT
- Devolución automática de IVA — SAT
Alegra automatiza el cálculo de la tasa por producto, genera reportes de IVA por período y facilita la información que el negocio necesita para presentar su declaración mensual sin errores.
