Medios Magnéticos: ¿Qué son y cómo presentar la información exógena?

 

Una de las ventajas de la tecnología actual es que ha mejorado la comunicación entre las empresas y los entes gubernamentales, ya que ahora es posible entregar todo tipo de información  de forma electrónica, sin tener que imprimir grandes volúmenes de documentos.

Un ejemplo de esta nueva metodología es la usada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la cual pide a todos los contribuyentes organizar todos los datos de la información exógena en un formato XML, también conocido como medios magnéticos.

 

¿Qué son los medios magnéticos y cómo se relacionan con la información exógena?

 

Se entiende como información exógena al conjunto de datos de operaciones con terceros (clientes o usuarios), de sus productos o servicios, que las personas naturales y jurídicas deben entregar a la DIAN de forma periódica.

La ley contempla que estos reportes deben ser entregados en un formato XML, por lo que es importante que en su elaboración todas las cifras se revisen minuciosamente para evitar futuras sanciones.

 

¿Por qué archivos XML?

 

 

Un archivo XML es un conjunto de registros digitales basados en un texto plano. Este archivo está conformado únicamente por caracteres y no posee un formato especial que necesite ser  procesado para su lectura.

Debido a la simplicidad de este formato, los archivos XML pueden ser traducidos y leídos por una gran cantidad de sistemas informáticos, lo cual facilita en gran medida su clasificación y comparación.

 

¿Para qué sirve esta información?

 

La DIAN usa la información de los formatos enviados para hacer cruces de la misma y garantizar que la persona responsable esté declarando correctamente. Este informe también permite identificar la información inexacta o errores, razón por la cual es importante la firma de la persona natural responsable o representante legal (en caso de que sea una entidad comercial) al momento de su entrega.

Actualmente podemos resaltar dos tipos de cruce de información, estos son:

1. Cruce de información con terceros: La DIAN se encarga de comparar la información exógena que presentamos con la información presentada por terceros. Por ejemplo, si como empresa enviamos una cuenta por cobrar, la otra empresa debería de tener una cuenta por pagar.

2. Cruce de información interna: La DIAN se encarga de comparar la información de nuestras declaraciones de IVA, declaraciones a la fuente y otras más con la información exógena que presentamos.

 

¿Quién debe entregar los medios magnéticos?

 

Este reporte debe ser entregado por toda persona natural o jurídica que cumpla con los topes de ingresos establecidos, por los agentes de retenciones y por las personas que practicaron autoretención durante el año.

De acuerdo al artículo 1 de la Resolución 000098, están obligadas las personas naturales y sus asimiladas que, durante el año gravable 2020 o el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) y la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).

2.  Aquellas personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2020 o en el año gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000)

3. Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y/o rentas no laborales, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y auto retenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, Impuesto sobre las Ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2021.

Nota: A pesar de que estudiamos los 3 literales más importantes, es importante aclarar que son 19 grupos que se encuentran en el artículo 1 de la Resolución 000098.

 

¿Cuándo se deben presentar los medios magnéticos o la información exógena en 2021?

 

Según la resolución 00098 presentada por la DIAN se estableció los plazos para la presentación de la información exógena.

Así la presentación de la información exógena tanto para personas naturales como jurídicas este año 2021, iniciará el 10 de mayo y terminará el 07 de junio, dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente.

 

Mira nuestro webinar y aprende todo lo que debes saber sobre la información exógena

 

 

¿En qué formato se reporta la información exógena?

Teniendo en cuenta los literales que se mencionan en el artículo 1 de la Resolución 000098,  para cada uno de ellos corresponderá un formato específico. Por ejemplo, para aquellos incluidos en los literales d) e) f) g) e i) les corresponde el uso del Formato 1001.

Por otro lado, aquellos que se encuentren en el literal “e” deben utilizar el Formato 1010. Toda esta información se puede encontrar en la resolución.

¿Cuáles son las sanciones por no presentar los medios magnéticos?

A través del artículo 289 de la ley de reforma tributaria 1819 del 2016, el cual modificó el artículo 651 del ET, se establecen las normas para calcular las sanciones relacionadas con la entrega de los medios magnéticos.

A continuación explicaremos con más detalle cada una de ellas:

Sanción por no presentar exógena: ¿Cómo evitarla?

Debido a las repercusiones que puede ocasionar el incumplimiento de estas normas, es importante que el contribuyente sea muy cuidadoso en la elaboración de este informe.

A continuación te daremos algunos consejos que puedes aplicar de una forma rápida y fácil para preparar tu información y evitar una sanción por no presentar exógena:

• Utiliza un software contable para recopilar tu información exógena de forma automática.
• Revisa los lapsos de entrega y planifica la entrega con antelación.
• Comienza a organizar primero los formatos más robustos. 
• Prepara tu informe de declaración de renta antes de preparar la información exógena.
• Evita incluir información desactualizada o incorrecta.
• Revisa que todos tus datos estén completos.

¿Necesitas ayuda para crear tus medios magnéticos? No te preocupes, regístrate en Alegra para que puedas cumplir con tus obligaciones ante la DIAN. Además, si tienes alguna duda, nuestro equipo de soporte con gusto se encargará de ayudarte