Régimen Simplificado de Tributación (RST) República Dominicana

¿Por qué se implementa el Régimen Simplificado de Tributación (RST)Porque la Dirección General de Impuestos Internos, y en adelante, DGII, se ve en la necesidad de encontrar un método que permita tener una mayor facilidad de inspección y seguimiento a sus contribuyentes.

Es por eso que mejora la forma de controlar los diferentes tipos de contribuyentes que existen en República Dominicana. En Alegra te contaremos parte de la información detallada acerca del RST, que puedes encontrar en la Guía Tributaria de República Dominicana.

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Conoce los principales beneficios del RST

Dentro del reglamento que rige el Régimen Simplificado de Tributación, en el decreto 265-19, se encuentran los beneficios de los contribuyentes acogidos bajo este régimen.

Entre estas ventajas podemos encontrar:

  1. No es necesario pagar ISR en una sola cuota.
  2. No es necesario enviar sus compras y ventas mensuales a través de los Formatos de Envío de Datos (606, 607, 608, entre otros). 
  3. No es necesario pagar el Impuesto a los Activos (siempre que estén relacionados con su actividad económica). 
  4. Se les facilita un acuerdo de pagos automatizados para el abono de los impuestos. 
  5. Se les facilitan formularios de declaración anual simplificados para ISR e ITBIS. 

Como su nombre lo indica, la idea de este impuesto es hacer los procesos de declaración más sencillos para las partes involucradas.

Los contribuyentes que pueden acogerse al Régimen Simplificado de Tributación 

Para empezar a formar parte de este Sistema Tributario en República Dominicana, es posible acogerse a alguna de las dos opciones disponibles: volumen de ingresos o volumen de compras.

  1. Basado en ingresos para personas físicas: de ingresos provenientes de servicios profesionales u otra actividad independiente, que se encuentren exentos del ITBIS o que este sea retenido en un 100%, y que además, sus ingresos no superen los RD $8,700,000.00 anuales. 
  2. Basado en ingresos para personas jurídicas: de ingresos provenientes de actividades económicas de servicio y producción de bienes, cuyos ingresos no superen los RD $8,700.000.00 anuales. 
  3. Basado en ingresos para el sector agropecuario: cuyos ingresos no superen los RD $8,700,000.00 anuales. 
  4. Basados en compras para personas físicas y jurídicas: de actividades provenientes de la comercialización de bienes, cuyas compras e importaciones no superen los RD $40,000,000.00 anuales. 

Dependiendo del tipo de contribuyente que seas, puedes acogerte a una de las opciones de arriba.

Los requisitos para acogerse al Régimen Simplificado de tributación 

Antes de realizar el procedimiento de inscripción al Régimen Simplificado de Tributación, es ideal saber que hay que tener primero un número de Registro Nacional de Contribuyente (RNC).

Requisitos para ser parte del RST

  1. Poseer datos actualizados en el RNC.
  2. Tener el 31 de diciembre como fecha de cierre fiscal.
  3. Estar al día con las obligaciones tributarias.
  4. No estar dentro del proceso de fiscalización externa por parte de Impuestos Internos.

Además de ser residentes del territorio dominicano.

Las instituciones que rigen las obligaciones tributarias en República Dominicana, establecen estos requisitos con el fin de evitar que los contribuyentes paguen impuestos diferentes por sus actividades económicas, distintos a los que tendrían que pagar. 

Las obligaciones del contribuyente dentro del Régimen Simplificado de Tributación

Una vez que la persona se inscriba en el RST, tendrá las siguientes obligaciones:

  1. Emitir facturas con Número de Comprobante Fiscal (NCF).
  2. Requerir facturas con valor fiscal a sus proveedores. Tomando en cuenta que no pueden ser utilizadas para realizar deducciones o adelantos de costos y gastos, por lo que solo serán para fines informativos.
  3. Sostener la información que lo acredita como parte del RST a orden  de Impuestos Internos.
  4. Mantener los documentos que acrediten el correcto cálculo de sus impuestos y obligaciones

Todas estas obligaciones hay que llevarlas a cabo con el fin de mantener los beneficios del Régimen Simplificado de Tributación (RST).

Las restricciones para estar dentro del Régimen Simplificado de Tributación (RST) 

Hoy en día, existen ciertas restricciones que evitan que las personas físicas o jurídicas que posean ciertas cualidades, no puedan acogerse o mantenerse dentro de este régimen. 

Conoce alguna de estas características:

  1. Si poseen beneficios por leyes de incentivo fiscal.
  2. Si alguno de sus socios o accionistas es una persona jurídica o reside fuera del territorio dominicano.
  3. La persona jurídica que tenga inmuebles que no pertenezcan a su actividad comercial.
  4. El contribuyente que oculte o simule ingresos, compras o importaciones. 

El resto de las restricciones son parte de la primera Guía Tributaria de República Dominicana.

👇

Mira el índice de la Guía Tributaria 2021

La fecha límite y los pasos para inscribirse en el RST

Para inscribirse en el Régimen Simplificado de Tributación (RST), existe una fecha específica, y es necesario ser autorizado por Impuestos Internos.

Fecha límite

Quienes deseen acogerse, deben realizar su solicitud a más tardar sesenta días antes del último día laborable del mes de febrero.

Pasos para inscribirse de manera virtual 

  1. Ingresa a la página web de Impuestos Internos www.dgii.gov.do y accede a la Oficina Virtual.
  2. En «Inscripción», selecciona «Régimen Simplificado de Tributación».
  3. Ingresa tu RNC o Cédula.
  4. El sistema validará el número registrado, y según tu actividad económica y el tipo de contribuyente (persona física o jurídica), se indicará el método al que puedes acogerte. Pulsa «Continuar».
  5. Completa las informaciones requeridas.
  6. Pulsa «Enviar Solicitud».
  7. El sistema te mostrará una ventanilla con el número de caso de registro.

La determinación del pago de impuestos dentro del Régimen Simplificado Simple

Deben remitir una declaración simplificada de los ingresos obtenidos todos los que están acogidos dentro del RTS por ingresos.

Con los siguientes formatos: 

Por el contrario, los contribuyentes dentro del RST por Compras remitirán el  RS3 Basado en Compras. 

Impuestos que pagan los contribuyentes del Régimen Simplificado de Tributación (RST) 

Si hablamos de las personas físicas, el Impuesto Sobre la Renta (ISR), se calcula con base en la tasa qu corresponde a la renta neta imponible que resulte de deducir los ingresos gravados al 40%.

Por su parte, las personas jurídicas y bajo el RST por ingresos, se determina mediante la aplicación de una tasa de 7%.

Más detalles sobre los impuestos que pagan los contribuyentes acogidos al Régimen Simplificado de Tributación, los encuentras aquí.

Los motivos de exclusión del Régimen Simplificado de Tributación 

Incumplir con algunas medidas dentro del régimen, acarrea la exclusión dentro del mismo, aquí te contamos algunas de los motivos: 

  1. No cumplir con las obligaciones que establece el reglamento 265-19. 
  2. Cuando niegue el acceso del DGII al lugar donde desarrolla sus actividades. 
  3. Cuando impida el cumplimiento a la ley mediante la obstaculización de información fiscal. 
  4. En caso de que incumpla los deberes y requisitos establecidos para continuar dentro del régimen. 
  5. Cuando el contribuyente acogido al RST lo solicite.

Con toda esta información, nos queda claro que este régimen es más amigable para los emprendedores porque facilita el cumplimiento de obligaciones en materia de impuestos.

Sobre todo si estas interesado en crear una mipyme en República Dominicana, gracias a que está diseñado para ayudar a microempresarios y emprendedores a formalizarse dentro del Régimen Simplificado de Tributación (RST).