¿Estás obligado a emitir la factura de crédito fiscal pero aún no lo has implementado? ¡Atención! Esto podría traerte desde impedimentos para deducciones fiscales hasta graves sanciones tributarias. Pero no te preocupes, en esta guía te explicaremos todo lo que necesitas saber para emitir correctamente este comprobante. ¡Sigue leyendo!
¿Qué es una factura de crédito fiscal?
También conocido como comprobante de crédito fiscal, este documento registra transacciones comerciales de compra y venta de bienes y servicios. Permite al solicitante respaldar gastos, costos o créditos fiscales con fines tributarios, como justificar el Impuesto sobre la Renta (ISR)
o los créditos del ITBIS.
👉 Descubre más sobre el ITBIS y el formulario IT-1 en nuestra guía.
¿Cuándo puedo usar el crédito fiscal de una factura?
Puedes usar el crédito fiscal de una factura cuando:
- La factura es válida: debe tener un Número de Comprobante Fiscal (NCF) autorizado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
- Está relacionada con operaciones gravadas: las compras deben ser para la actividad productiva de la empresa.
- Se declara correctamente: debes incluirla en tu declaración mensual del ITBIS (formulario IT-1).
- No tienes impuestos pendientes: debes estar al día con tus obligaciones fiscales.
- Se aplican retenciones: solo puedes usar el crédito disponible tras las retenciones de ISR o ITBIS.
¿Quiénes deben emitir los comprobantes fiscales electrónicos (e-CF)?
Los e-CF deben ser emitidos por contribuyentes autorizados por la DGII y que cumplan con los requisitos del Decreto 254-06. Esto incluye a empresas y personas físicas inscritas en el RNC, que están al día con sus obligaciones tributarias, tengan autorización para generar comprobantes fiscales y dispongan de un certificado digital para procesos tributarios emitido por una entidad de certificación.
Para generar un comprobante fiscal electrónico (e-CF), los remitentes utilizan un software de facturación que genera el comprobante en formato estándar XML, siguiendo las especificaciones técnicas del Impuestos Internos.
¿Cómo emitir una factura de crédito fiscal?
Para emitir tu factura de crédito fiscal electrónica, necesitas cumplir con estos requisitos:
- Inscribirte en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
- Tener autorización para emitir comprobantes fiscales.
- Estar al día en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias.
- Disponer de un certificado digital para trámites fiscales, hecho por una entidad de certificación de confianza.
- Contar con un software para la emisión de comprobantes fiscales electrónicos (e-CF).
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Ejemplo de factura de crédito fiscal
El formato de factura crédito fiscal incluye ciertos elementos clave requeridos por la DGII para que sea válida y pueda ser utilizada para fines fiscales. A continuación te compartimos un ejemplo de este comprobante👇.
- Datos del negocio: nombre, dirección, teléfono, giro, registro contable e identificación tributaria, preimpresos en la factura.
- Datos del cliente: nombre, dirección, giro y número de registro contable (obligatorio para crédito fiscal).
- Detalle de compra: cantidad, descripción, precio unitario y total sin impuestos.
- Cálculo de impuestos: sumar ventas gravadas y aplicar el 13% de IVA. “Venta total” = ventas + IVA.
- Total en letras: escribe el monto total en letras. Si supera $11,428.58, incluye datos del cliente y vendedor.
- Datos de la imprenta: nombre, dirección, teléfono, autorización, tiraje y resolución.
¿Cuál es la diferencia entre una factura y una factura fiscal?
La diferencias entre una factura y una factura fiscal radican principalmente en su propósito y en los tipos de comprobantes que se utilizan para fines tributarios. Te compartimos sus características en el siguiente cuadro:
| Característica | Factura | Factura fiscal |
| Definición | Documento oficial que registra una transacción comercial entre dos partes, detallando productos o servicios. | Comprobante que cumple con los requisitos de la DGII, permitiendo respaldar gastos y solicitar créditos fiscales. |
| Uso federal | Se utiliza en cualquier transacción comercial, tanto con empresas como consumidores finales. | Se usa para respaldar operaciones gravadas y justificar créditos fiscales ante la DGII. |
| Tipos de facturas | Facturas de venta, proformas, entre otras, sin implicaciones fiscales directas. | Facturas de crédito fiscal (Tipo 01) y de consumo (Tipo 02), con implicaciones fiscales claras. |
| Propósito tributario | Control y regulación fiscal. | Se usa para deducir impuestos o justificar créditos fiscales ante la DGII. |
¿Cuáles son las obligaciones del emisor electrónico?
Una vez que te conviertas en emisor electrónico, tienes deberes que cumplir:
- Incorporar tu Certificado Digital vigente en todos los e-CF emitidos.
- Imprimir el comprobante fiscal electrónico cuando lo pida un receptor no electrónico.
- Recibir todos los documentos fiscales válidos de tus proveedores.
- Mostrar a la DGII toda la información requerida.
- Conservar los e-CF según lo establecido en el Código Tributario.
Ahora sabes cómo emitir una factura de crédito fiscal, es hora de empezar a emitirlos. ¿Qué tal hacerlo con Alegra? Con nuestro sistema contable, automatizas tu contabilidad y generas facturas con un clic. Da el siguiente paso y disfruta de 15 días gratis.
