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¿Qué son los estados financieros?

estados financieros

¿Ya revisaste la rentabilidad de tu empresa? ¿Aún no? ¡Pues ponte mosca! Según The Failure Institute, el 48.6% de los negocios en República Dominicana 🇩🇴 fracasan en su etapa de madurez por problemas económicos. Evita sorpresas desagradables y descubre qué son los estados financieros y cómo realizarlos correctamente. Sigue leyendo👇.

¿Qué son los estados financieros? 

Los estados financieros, también conocidos como estados contables, son documentos que detallan la información económica y financiera de una empresa en un periodo específico, incluyendo: 

  • Cuánto se ha facturado.
  • Cuál es el balance total de compras.
  • Qué cantidad se debe a un proveedor.
  • Cuánto queda por amortizar de un préstamo.
  • Cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por los trabajadores.

¿Por qué son importantes los estados financieros en República Dominicana?

Estos documentos son cruciales para proporcionar información útil que facilita el análisis y la interpretación de tu negocio. De esta forma podrás:

  • Cumplir con los requisitos normativos y fiscales.
  • Atraer inversionistas y obtener financiamiento de instituciones financieras.
  • Tomar decisiones estratégicas informadas para el futuro.
  • Tener una gestión más eficiente de los recursos.
  • Mejorar las negociaciones comerciales con proveedores y clientes.

¿Qué características tienen los estados financieros?

Los estados financieros contabilidad se caracterizan por tener:

CaracterísticaDescripción
ComprensibilidadFácilmente entendible para accionistas, empleados, instituciones públicas y posibles inversores.
RelevanciaTodos sus datos tienen que ser relevantes y omitir aquellos que no lo son.
FiabilidadSu información debe ser neutral para garantizar la confiabilidad de los estados financieros.
ComparabilidadLos datos deben ser homogéneos para permitir la comparación con periodos anteriores.
PertenenciaTiene que satisfacer las expectativas de los agentes que puedan solicitarlos.

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¿Cuál es la clasificación de los estados financieros?

Para que tengas una idea de cuáles son los tipos de estados financieros, queremos hablarte de los 5 más importantes, ya que se rigen por estándares internacionales. Estos son:

El balance general

Un balance general es un informe que muestra la situación financiera de un negocio en una fecha determinada. Este documento incluye:

  • Activos: bienes y derechos de la empresa.
  • Pasivos: obligaciones y deudas.
  • La diferencia entre activos y pasivos.

💡#AlegraDato: ten en cuenta que el total del activo debe ser equivalente a la suma del pasivo más el patrimonio neto. Si esto no es así, debes revisar dónde está el error.

El estado de resultados

Conocido también como estado de pérdidas y ganancias, este reporte refleja la posición financiera de una empresa y su flujo de efectivo anual, detallando ingresos, costos y gastos en un periodo específico. Este documento es crucial para evaluar:

  • El cumplimiento de los objetivos financieros de la empresa.
  • Su rentabilidad.
  • La naturaleza y origen de sus activos.
  • La eficiencia en la generación de ingresos por cada peso invertido.

El estado en el patrimonio

Este reporte contribuye a la comprensión de la salud financiera y la estabilidad patrimonial de la empresa. Aquí se registra la información sobre las variaciones, movimientos y operaciones realizadas en la capital de la compañía.

Los principales aspectos que tiene son:

  • Aportes de los accionistas. Incluye las emisiones y recompras de acciones, así como cualquier otra aportación directa de los accionistas al patrimonio neto.
  • Utilidades o pérdidas acumuladas. Representa las ganancias o pérdidas acumuladas de la empresa a lo largo del tiempo.
  • Otros cambios. Puede contener ajustes de cambios en políticas contables, efectos de conversiones de moneda extranjera, y otros cambios que afecten al patrimonio neto.

El estado de flujos de efectivo

Este documento registra de manera detallada el origen y uso del efectivo en un período contable determinado, destacando la habilidad de una empresa para generar recursos. Se estructura en tres secciones principales:

  • Actividades operativas. Detalla los flujos de efectivo vinculados a las operaciones centrales, abarcando ingresos y gastos de la producción y comercialización de bienes y servicios.
  • Actividades de inversión. Reporta los movimientos relacionados con adquisiciones y desinversiones de activos a largo plazo, tales como inmuebles, maquinaria e inversiones, incluyendo también transacciones con otras empresas.
  • Actividades de financiamiento. Expone los movimientos de efectivo procedentes de financiamientos, como la emisión y recompra de acciones, obtención de préstamos y distribución de dividendos.

Notas de los estados financieros (memoria)

Se elabora junto con otros estados financieros para ampliar, comentar y clarificar estos documentos, facilitando su comprensión. Incluye aspectos cruciales como:

  • Revelaciones sobre riesgos relacionados con mercado, crédito, liquidez, entre otros, que podrían afectar significativamente las operaciones.
  • Compromisos y contingencias con potencial impacto material en la empresa.
  • Eventos subsecuentes sucedidos tras concluir el periodo de los estados financieros y antes de emitir los informes.

Ejemplos de estados financieros

Andamos brisiaos ⚡aprendiendo todo sobre los reportes contables. Pero para que los comprendas mucho mejor, te compartiremos algunos estados financieros ejemplos 👇.

Ejemplo de balance general

A continuación te mostramos un sencillo ejemplo de cómo se realiza un estado de balance, donde el total de los activos es igual a la suma de los pasivos y el patrimonio:

FABRICANTES MARAVÍ INC.ESTADO DE BALANCE GENERAL – 2024
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES:
Tipo de activosMonto
EfectivoRD$ 6,600
Cuentas por cobrarRD$ 6,200
ACTIVOS FIJOS:
Tipo de activosMonto
InventarioRD$ 25,000
TOTAL DE ACTIVOS:RD$ 37,800
PASIVOS
Tipos de pasivosMonto
Pagarés RD$ 5,000
Cuentas por pagarRD$ 10,000
SUBTOTAL:RD$ 30,000
PATRIMONIO DE LOS DUEÑOS
Tipos de patrimonioMonto
AccionesRD$ 7,000
Ganancias RD$ 800
SUBTOTAL:RD$ 7,800
PASIVOS Y PATRIMONIO
TOTAL:RD$ 37,800

De esta forma, la empresa puede:

  • Ver cuál es la salud financiera y las capacidades de su negocio.
  • Determinar si es posible o no ampliar su compañía.
  • Saber si podrá manejar fácilmente el ir y venir de ingresos y gastos.
  • Concluir si debe fortalecer sus reservas de efectivo.

Ejemplo de estado de flujo de efectivo

Ahora, toma nota de este ejemplo de un estado de flujo de efectivo:

FABRICANTES MARAVÍ INC.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – 2024
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades operativas
DetalleMonto
Recibos de efectivo de clientesRD$ 9,500
Efectivo pagado a proveedores y empleados(RD$ 2,000)
Efectivo generado por operaciones (suma)RD$ 7,500
Intereses pagados(RD$ 2,000)
Impuesto a la renta pagado(RD$ 3,000)
Flujos de efectivo netos de las actividades operativas RD$ 2,500
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de inversión
DetalleMonto
Producto de la venta de equipos RD$ 7,500
Ganancias recibidasRD$ 3,000
Flujos de efectivo netos de actividades de inversiónRD$ 10,500
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de financiamiento
Dividendos pagados (RD$ 2,500)
Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de financiamiento(RD$ 2,500)
Incremento neto de efectivo y los equivalentes al efectivoRD$ 10,500
Efectivo y los equivalentes de efectivo al comienzo del añoRD$ 1,000
Efectivo y los equivalentes de efectivo al fin de año RD$ 11,500

Gracias a este registro, la empresa puede:

  • Decidir cómo cubrir mejor sus gastos futuros.
  • Tomar decisiones acertadas sobre las operaciones de la compañía.
  • Visualizar en qué se ha gastado el efectivo disponible.
  • Prepararse para hacer inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.

Ya sabes qué son los estados financieros y cómo pueden ayudarte a tener un negocio más rentable. Ahora, es tu turno de poner manos a la obra 💪. Optimiza tus reportes contables con Alegra,un software diseñado especialmente para las pymes. Disfruta de 15 días gratis.

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Luis Maraví

Comunicador y periodista que ama la contabilidad, los retos y las películas de superhéroes. Lo que más valoro es una buena conversación sobre negocios y emprendimiento.

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Actualizado el 7 de marzo de 2024
7 min de lectura

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