En la República Dominicana, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) clasifica a los contribuyentes en diversas categorías según su naturaleza y actividad económica. Conocer los tipos de contribuyentes es esencial para cumplir adecuadamente con las obligaciones tributarias y aprovechar los beneficios fiscales correspondientes. Sigue leyendo para conocer cuál es tu clasificación y cómo puedes cumplir con tus responsabilidades fiscales.
¿Qué es un contribuyente?
Antes de entender mejor cuáles son los tipos de contribuyentes, debes comprender su concepto 👇.
Uncontribuyente es toda persona física o jurídica que realiza una actividad económica que genera obligaciones tributarias dentro del territorio dominicano. Esto incluye tanto a individuos que ejercen profesiones u oficios de manera independiente como a entidades organizadas con fines lucrativos o no lucrativos.
¿Cuáles son los tipos contribuyentes?
Los tipos de contribuyentes en contabilidad se dividen en distintas categorías según su estructura, finalidad y actividad económica. La DGII establece clasificaciones que determinan los impuestos aplicables y las responsabilidades fiscales de cada uno. A continuación, detallamos cada uno de ellos:
Personas físicas y Personas jurídicas
Los contribuyentes pueden ser personas naturales o entidades legales formalmente constituidas. Esta distinción influye en su tratamiento fiscal y en las obligaciones que deben cumplir.
- Personas físicas: individuos que desarrollan una profesión u oficio de manera independiente, como abogados, ingenieros, médicos, mecánicos, entre otros. En este caso, el número de cédula de identidad del individuo suele funcionar como su Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
- Personas jurídicas: entidades constituidas legalmente, como sociedades comerciales, empresas individuales de responsabilidad limitada e instituciones sin fines de lucro. Estas organizaciones poseen una personalidad jurídica propia y un RNC asignado por la DGII.
Contribuyentes lucrativos y no lucrativos
Los contribuyentes también se dividen en dos categorías: lucrativos y no lucrativos. Esta clasificación define sus obligaciones fiscales y permite al gobierno regular las actividades económicas para garantizar el cumplimiento tributario y la sostenibilidad del sistema.
- Contribuyentes Lucrativos: incluyen a las personas físicas y jurídicas que realizan actividades económicas con el objetivo de obtener beneficios monetarios.
- Contribuyentes no lucrativos: se refiere a asociaciones o entidades que se dedican a actividades de bien social o interés público sin fines de lucro, como asociaciones de beneficio público, de servicio a terceros, de beneficio mutuo y mixtas.
Contribuyentes registrados y contribuyentes activos
Dependiendo de su nivel de actividad, los contribuyentes también pueden estar registrados para cumplir con ciertas obligaciones o ser activos de manera recurrente. Diferenciarlos es clave para el cumplimiento tributario y la regulación del sistema 👇.
- Contribuyentes registrados: son aquellos que se inscriben en el RNC para realizar trámites específicos, operaciones ocasionales o para declarar y/o pagar una tasa o impuesto en particular. Este grupo incluye a empleados asalariados, propietarios de vehículos o inmuebles, entre otros.
- Contribuyentes activos: son personas físicas o jurídicas que desarrollan actividades económicas de manera continua y que, por ende, tienen obligaciones tributarias periódicas en el país.
Regímenes especiales y entidades fiduciarias
Algunas actividades económicas requieren regímenes tributarios específicos que facilitan el cumplimiento fiscal o incentivan ciertos sectores.
- Regímenes especiales: son sectores económicos que, por su naturaleza o actividad, requieren incentivos para el desarrollo de sus operaciones y, por lo tanto, gozan de exenciones al cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias. Actualmente, las entidades contempladas bajo este régimen de tributación incluyen Zonas Francas de Exportación, Asociaciones Sin Fines de Lucro, Empresas de Actividades Cinematográficas, entre otras.
- Entidades fiduciarias: incluyen a las entidades bancarias, asociaciones de ahorros y préstamos y otras entidades de intermediación financiera autorizadas por la Junta Monetaria. Estas sociedades ejercen funciones fiduciarias y se encuentran bajo la supervisión de la Superintendencia de Bancos.
Clasificación según el tamaño de la empresa
Si aún te preguntas “¿cómo saber que tipo de contribuyente soy?”, puedes entenderlo según el tamaño de tu empresa. La DGII también clasifica a las empresas basándose en el número de empleados y el volumen de ventas brutas anuales:
- Microempresas: hasta 10 empleados y ventas brutas anuales de hasta RD$9,118,990.74.
- Pequeñas Empresas: entre 11 y 50 empleados, con ventas brutas anuales de hasta RD$61,553,187.51.
- Medianas Empresas: entre 51 y 150 empleados, con ventas brutas anuales de hasta RD$230,254,516.23.
- Grandes Empresas: más de 150 empleados y ventas brutas anuales superiores a RD$230,254,516.23.
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Preguntas frecuentes
Para comprender mejor el sistema tributario dominicano, respondemos algunas de las dudas más comunes sobre los tipos de contribuyentes DGII y sus responsabilidades fiscales 👇.
¿Qué requisitos se necesitan para registrarse como contribuyente en la DGII?
Para registrarse como contribuyente en la DGII, los requisitos varían según se trate de una persona física o jurídica. A continuación te compartimos el detalle cada uno:
Personas físicas:
- Llenar el Formulario RC-01 y firmar la declaración jurada de registro y actualización de datos.
- Presentar copia de la cédula de identidad. Si es extranjero sin cédula, presentar pasaporte vigente.
- Incluir copia del registro del nombre comercial emitido por ONAPI, si aplica.
- Especificar la actividad económica a desarrollar.
- Registrarse en línea a través de la Oficina Virtual de la DGII sin necesidad de presentar documentos adicionales en ese momento.
Personas jurídicas:
- Llenar el Formulario RC-02 y firmar la Declaración Jurada para Registro y Actualización de Sociedades.
- Presentar certificado de nombre comercial.
- Pagar el 1% del capital autorizado como impuesto de constitución (mínimo RD$1,000), generable en línea en el portal de la DGII.
- Incluir copia del certificado de Registro Mercantil, si aplica.
- Presentar estatutos sociales firmados y sellados por la Cámara de Comercio.
- Aportar documentación adicional según el tipo de sociedad para acreditar su constitución legal.
¿Qué es el régimen fiscal y cuáles son los principales regímenes fiscales en RD?
El régimen fiscal es el conjunto de normas que regulan la tributación en un país, determinando la recaudación de impuestos, los contribuyentes y sus obligaciones. En la República Dominicana, está regido por el Código Tributario (Ley No. 11-92) y normativas complementarias. A continuación, compartimos los más destacados:
- General: aplica a la mayoría de los contribuyentes, personas físicas y jurídicas con ingresos en el país. Incluye el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR), ITBIS y otros tributos establecidos por la DGII.
- Simplificado de tributación (RST): creado por el Decreto No. 265-19, facilita el cumplimiento fiscal de pequeños contribuyentes. Permite calcular impuestos según ingresos o compras y exime del pago de anticipos del ISR. Aplica a personas físicas y jurídicas que cumplan con ciertos requisitos.
- Especiales: Benefician a sectores específicos, como:
- Zonas Francas: incentivos fiscales para atraer inversión.
- Sector Agropecuario: beneficios para productores agrícolas.
- Turismo: Ley 158-01 otorga incentivos a empresas turísticas.
- Asociaciones sin Fines de Lucro: tratamiento fiscal preferencial bajo ciertas condiciones.
- Exoneraciones: exime del pago de impuestos a organismos internacionales, embajadas y otras entidades, facilitando su operación.
- Impuestos Municipales: los municipios pueden establecer tributos sobre bienes inmuebles y servicios, complementando el sistema fiscal nacional.
¿Cuáles son los principales impuestos y sus plazos?
Los contribuyentes deben cumplir con el pago de los principales impuestos en los plazos establecidos para evitar sanciones. A continuación te compartimos los más destacados:
- ITBIS: aplica a transferencias, importaciones y prestación de servicios gravados. Se declara y paga antes del día 20 del mes siguiente.
- ISR: grava rentas, ingresos y beneficios. Personas físicas presentan el IR-1 antes del 31 de marzo; personas jurídicas presentan el IR-2 en un plazo máximo de 120 días después del cierre fiscal.
- ISC: aplica a productos como alcohol, tabaco, telecomunicaciones y seguros. Se paga el día 20 de cada mes.
- Impuestos sobre Sucesiones: aplica a herencias y legados. Debe declararse en un plazo de 90 días tras el fallecimiento.
- Impuestos sobre Donaciones (ISD): se paga en un plazo de 30 días tras la donación.
- IPI: grava el patrimonio inmobiliario. Se declara en los primeros 60 días del año y se paga en dos cuotas, en marzo y septiembre.
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¿Qué es el cumplimiento tributario?
El cumplimiento tributario implica presentar declaraciones juradas y pagar impuestos dentro de los plazos establecidos, evitando sanciones y recargos. Es una responsabilidad fundamental de todos los tipos de contribuyentes.
Conocer los tipos de contribuyentes y sus obligaciones fiscales es fundamental para garantizar el cumplimiento adecuado de las responsabilidades tributarias en la República Dominicana. Si tienes una pyme y buscas facilitar tu gestión contable y fiscal, prueba Alegra, un software diseñado para optimizar la administración de tu negocio. Da el primer paso y obtén 15 días gratis.
