Cumplir con las obligaciones fiscales es un reto que impacta directamente en la estabilidad y reputación de las empresas. Sin embargo, muchas veces se desconocen los tipos de infracciones tributarias y las sanciones que estas conllevan, lo que puede ocasionar multas, cierres de negocios e incluso procesos penales. Entender a fondo cómo se clasifican, quién es responsable y qué procedimientos aplica la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) te permitirá tomar decisiones más seguras y evitar riesgos fiscales.
¿Qué son los tipos de infracciones y sanciones tributarias?
Los tipos de infracciones tributarias son actos u omisiones que incumplen las normas fiscales y que pueden derivar en sanciones económicas, administrativas o penales. Se dividen principalmente en:
- Faltas tributarias: errores o incumplimientos que no requieren dolo (engaño intencional). Se sancionan con multas económicas.
- Delitos tributarios: conductas fraudulentas que sí implican dolo, como defraudación, falsificación o evasión. Estas pueden conllevar prisión, clausura de negocios y sanciones más severas.
La DGII y los tribunales son las entidades responsables de aplicar estas sanciones según la gravedad de cada caso.
¿Cuáles son las infracciones tributarias y sus sanciones?
Las faltas tributarias se refieren a incumplimientos que no necesariamente implican dolo, pero que afectan el control fiscal. Entre ellas están la evasión, la mora o el incumplimiento de deberes formales. A continuación, se presenta un cuadro con los principales tipos de infracciones y las sanciones aplicables:
| Faltas tributarias | Definición | Sanción |
| Evasión tributaria | Disminución ilegítima de ingresos tributarios mediante acción u omisión. | Multa de hasta el doble del tributo omitido, recargo por mora, intereses e incluso clausura. |
| La mora | Pago de impuestos fuera del plazo establecido. | Recargo del 10% el primer mes, 4% progresivo por mes adicional y 1.10% de interés indemnizatorio mensual. |
| Incumplimiento de deberes formales de contribuyentes y terceros | No emitir NCF, no llevar libros, no presentar declaraciones, no entregar información, entre otros. | Multa de 5 a 30 salarios mínimos, además de sanciones accesorias como suspensión de actividades o cierre de locales. |
| Infracciones por violación a la Ley 32-23 de Facturación Electrónica | Uso incorrecto de certificados digitales, emisión de facturas electrónicas sin autorización o incumplimiento de formatos exigidos por la DGII. | Multa de 5 a 30 salarios mínimos, suspensión de actividades o sanciones adicionales. |
| Incumplimiento de deberes formales de funcionarios tributarios | Faltas cometidas por empleados de la DGII que perjudiquen al fisco. | Deducción del 25% del salario, suspensión hasta por tres meses o destitución. |
| Incumplimiento de deberes de funcionarios públicos ajenos a la DGII | Faltas cometidas por notarios, registradores y otros funcionarios con obligaciones fiscales. | Multa de 5 a 30 salarios mínimos, además de sanciones penales o administrativas. |
¿Cuáles son los delitos tributarios y sus sanciones?
Los delitos tributarios son conductas graves que implican fraude y engaño al fisco. Pueden acarrear penas de prisión, multas más severas y la cancelación de licencias o permisos. Aquí un cuadro con los delitos más comunes y sus sanciones:
| Delitos Tributarios | Definición | Sanción |
| Defraudación tributaria o fiscal | Simulación u ocultamiento que induzca a error en la determinación de tributos. | Multa de 2 a 10 veces el monto evadido, prisión de 6 días a 2 años, decomisos y clausura de negocios. |
| Elaboración y comercio clandestino de productos gravados | Fabricación, transporte o comercialización de bienes sin cumplir con las exigencias fiscales. | Multa de 20 a 200 salarios mínimos, prisión de 6 días a 2 años, decomisos y cierre temporal de establecimientos. |
| Fabricación o falsificación de especies fiscales | Alteración de sellos, comprobantes fiscales, timbres o marbetes. | Multa de 30 a 100 salarios mínimos, prisión de 6 días a 2 años, decomisos, inhabilitación y cierre de negocios. |
| Uso de facturas electrónicas apócrifas | Emisión o utilización de comprobantes falsos. | Multa del doble al cuádruplo del valor, prisión de 1 a 5 años y cierre definitivo del negocio. |
| Hacking tributario | Alteración o manipulación ilícita de sistemas de facturación electrónica. | Multa de 100 a 400 salarios mínimos y prisión de 5 a 10 años. |
¿Qué tipo de sanciones se aplican a las infracciones tributarias?
Las sanciones varían según la gravedad de la infracción y pueden ir desde medidas administrativas hasta penas privativas de libertad. Entre las más frecuentes se encuentran:
- Multas en salarios mínimos o en función del tributo evadido.
- Recargos e intereses por mora.
- Clausura temporal o definitiva de negocios.
- Suspensión o cancelación de licencias y permisos.
- Decomiso de bienes relacionados con la infracción.
- Privación de libertad en delitos tributarios graves.
¿Quién es responsable ante Impuestos Internos por las infracciones cometidas?
La responsabilidad tributaria no solo recae sobre el contribuyente directo, también se extiende a quienes intervienen o se benefician de la infracción. Entre ellos:
- Representantes legales, directores, administradores o gerentes.
- Personas jurídicas como empresas y entidades sin personalidad jurídica.
- Cómplices, encubridores o beneficiarios de los actos ilícitos.
- Profesionales que colaboren dolosamente en la infracción.
- Sucesores, en el caso de faltas pecuniarias.
Procedimiento de aplicación de sanciones a contribuyentes por la comisión de faltas tributarias
La DGII sigue un procedimiento regulado que garantiza el derecho a defensa del contribuyente antes de aplicar cualquier sanción:
- Acta comprobatoria: la DGII documenta la infracción detectada.
- Notificación: el contribuyente recibe el acta y dispone de 5 días para presentar descargos.
- Revisión: la DGII analiza las pruebas y puede levantar el acta o confirmar la infracción.
- Resolución: en caso de confirmarse, se emite resolución de multa con orden y plazo de pago.
- Opciones del contribuyente: pagar la multa o interponer un recurso de reconsideración ante la DGII, o contencioso tributario ante el Tribunal Superior Administrativo.
¿Cómo evitar infracciones tributarias y sanciones usando Alegra?
La forma más efectiva de enfrentar las infracciones tributarias es evitarlas desde el inicio. Con Alegra, tu empresa no solo garantiza el cumplimiento de la normativa vigente, sino que también reduce el riesgo de sanciones y optimiza el tiempo dedicado a la gestión fiscal. Gracias a su tecnología inteligente, Alegra permite a las empresas:
- Automatizar la emisión de comprobantes fiscales electrónicos (e-CF) según los estándares de la DGII.
- Garantizar el cumplimiento de deberes formales con reportes automáticos.
- Evitar errores comunes como facturas sin NCF o fuera de plazo.
- Mantener registros contables actualizados y accesibles para fiscalizaciones.
- Reducir riesgos de sanciones gracias a notificaciones y controles inteligentes.
Conoce todo lo que Alegra puede hacer por tu empresa:
Conocer los tipos de infracciones tributarias y sus sanciones ayuda a prevenir riesgos legales y proteger la estabilidad financiera de tu negocio. ¡Recupera tu tiempo y haz crecer tu empresa con Alegra, el software más completo de Contabilidad Inteligente! Puedes probarlo ahora por 15 días gratis.
