Lo que todo colombiano debe saber sobre la retención en la fuente en 2023

Todo colombiano debe estar al día con sus responsabilidades tributarias, ¿pero si te dijéramos que hay un método de recaudo de impuestos anticipado? ¡Estamos hablando de la retención en la fuente! 🚀 Este proceso tiene un peso muy importante dentro del recaudo de impuestos, por lo que entenderlo es sumamente esencial para poder cumplir con él.

Hoy te contaremos todo acerca de la retención en la fuente en Colombia: qué es, para qué sirve y a partir de cuándo aplica. Sigue leyendo 👇

¿Qué es retención en la fuente?

Según el artículo 376 del Estatuto Tributario, la finalidad de la retención en la fuente es poder recaudar gradualmente ciertos impuestos dentro del mismo ejercicio en el que se causa. Es decir, busca recaudar de forma anticipada los impuestos cuando realizamos la venta de un bien o servicio.

¿Para qué sirve la retención en la fuente?

La retención en la fuente en Colombia te permite, como contribuyente, ir pagando poco a poco ciertos impuestos. De esta forma, cuando te corresponda realizar la declaración correspondiente, verás que el saldo a pagar es mucho menor o incluso nulo. 

¿Quiénes aplican la retención en la fuente?

Según la DIAN, quienes están obligados a llevar a cabo la declaración mensual de la retención en la fuente son las personas naturales o jurídicas autorizadas por la ley y nombradas como agentes de retención. Por ejemplo: 

• Empleadores.
• Personas naturales en calidad de comerciantes.
• Fondos de inversión.
• Entidades de derecho público.
• Sucesiones ilíquidas.
• Fondos de valores.
• Fondos de pensiones de jubilación e invalidez.

¿A qué impuestos se le practica retención en la fuente?

Deberán declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes los agentes de retención del:

• Impuesto sobre la Renta.
• Impuesto de Timbre.
• Impuesto sobre las Ventas (IVA).
• ICA

¿Cuándo se practica?

La retención en la fuente se practica o efectúa cuando la persona que hace el pago o abono en cuenta es agente de retención, cuando el beneficiario del pago está sujeto a retención, y cuando se alcanza la base mínima a partir de la cual se debe efectuar la retención.

¿A partir de cuánto se hace retención en la fuente?

Conoce la tabla de retención en la fuente 2023👇

¿A qué salarios se les aplica retención en la fuente?

El artículo 383 del Estatuto Tributario señala que la retención en la fuente para los ingresos laborales parte de una base gravable equivalente o mayor a 95 UVT, es decir, a $4.029.000 pesos. 

💡#DatoAlegre: recuerda que para el año 2023 la UVT es de $42.412 pesos.

Retención en la fuente por salarios

Como mencionamos, la retención en la fuente a título de renta se aplicará a trabajadores con un ingreso neto de 95 UVT. Es decir, los colombianos que ganen mensualmente $5.903.502 también tendrán que responder por la retención en la fuente. 

El límite de deducción, para efecto de retención en la fuente y para el impuesto de renta no puede pasar del 40% del valor de los ingresos netos. Entre las deducciones y exenciones se encuentra el pago por:

• Medicina preparada.
• Personas dependientes a cargo (hijos, padres o cónyuge).
• Intereses por crédito de vivienda.
• Ahorro voluntario en fondos de pensiones privados.
• Cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC).

Tabla de retención por salarios

Las tarifas de retención en la fuente varían y dependen del ingreso mensual establecido. Aquí te compartimos la lista actualizada:

¿Cuáles son los plazos para declarar la retención en la fuente?

La retención en la fuente en Colombia inicia cuando existe una transacción entre una persona, entidad o empresa que paga por un bien o servicio.

Para cumplir con ello, deben tener en cuenta el último dígito del NIT. Aquí compartimos las fechas fijadas para el cumplimiento de esta obligación 👇.

Si eres un agente retenedor  autorizado con un plazo especial y posees más de 100 sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, estos son los plazos que debes cumplir: 

¿Cómo se contabiliza la retención en la fuente?

Para poder explicar cómo se debe contabilizar la retención en la fuente, hagamos un pequeño ejemplo y supongamos la siguiente compra (realizada a un declarante) que da lugar a la retención por IVA y por renta 👇.

Cada uno de los conceptos debe ser contabilizado, tanto por el vendedor (sujeto retenedor), como por el comprador (agente de retención). 

Contabilización del agente de retención

El agente de retención debe realizar la siguiente contabilización:

Recuerda que tanto la retención por IVA como por renta son un pasivo, ya que debes pagarla a la DIAN en la declaración de retención respectiva, y por eso se perciben como crédito.

El IVA va a la cuenta Iva descontable como un débito, ya que se descontará en la declaración a fin de disminuir el IVA a pagar.

Contabilización del sujeto retenido

El vendedor  debe realizar la siguiente contabilización:

Las retenciones en la fuente son contabilizadas en el activo, debido a que representan un derecho del contribuyente, ya que ha pagado anticipadamente su impuesto. Es decir, es como una cuenta por cobrar a la DIAN, que se descontará al momento de presentar la respectiva declaración tributaria. 

El valor contabilizado por la venta no será afectado por la retención practicada, de modo que se vendió $2.000.000 de pesos, siendo ese el valor que se debe registrar en cuenta de ingresos. Por último, el vendedor recibe el total de la venta más IVA, menos las retenciones practicadas. 

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