Como empresario, entender la ley del impuesto sobre la renta es esencial antes de cometer errores que puedan costarle miles de colones en multas. En Costa Rica, esta normativa es clave para cualquier empresario que quiera mantener su negocio en regla y evitar dolores de cabeza con el Ministerio de Hacienda.
¿Qué es la Ley del Impuesto Sobre la Renta?
Es un conjunto de normas que regula la tributación sobre los ingresos obtenidos por las personas físicas y jurídicas dentro del territorio costarricense. Esta ley establece las bases sobre cómo se calcula el impuesto que debe pagar cada contribuyente, dependiendo de los ingresos generados, y regula las actividades gravadas y los tipos de deducciones permitidas.
Este impuesto grava las rentas obtenidas por actividades lucrativas, como ventas, servicios o inversiones. Su objetivo es financiar servicios públicos como salud, educación e infraestructura a través de la declaración de renta.
¿Qué dice la Ley 9635 Costa Rica?
La Ley N.° 9635, conocida como la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, introdujo reformas importantes a la ley del impuesto sobre la renta en 2018.
Estas modificaciones buscan modernizar el sistema tributario y aumentar la recaudación fiscal.
- Ampliación de la base imponible: ahora se gravan rentas de capital y ganancias que antes estaban exentas, como las provenientes de inversiones mobiliarias.
- Nuevas definiciones de territorialidad: las rentas generadas por servicios prestados desde Costa Rica, incluso si el cliente está en el extranjero, son consideradas de fuente costarricense.
- Ajustes en deducciones: se revisaron los gastos deducibles para garantizar que solo los costos necesarios y relacionados con la actividad económica puedan restarse de la base imponible.
Estos cambios significan que usted debe ser más cuidadoso al registrar sus ingresos y gastos, a través de comprobantes electrónicos o facturas.
¿Qué es la Ley de Impuesto a la Renta?
Es la normativa que regula el tributo sobre los ingresos o utilidades generadas por personas físicas y jurídicas bajo la Ley N.° 7092 y sus reformas.
Esta norma obliga a los contribuyentes a declarar y pagar impuestos sobre las utilidades o ingresos netos obtenidos en un período fiscal.
Para los empresarios, esta ley establece:
👉 Quiénes deben pagar: personas físicas con actividades lucrativas, personas jurídicas (como sociedades anónimas) y entidades sin personalidad jurídica domiciliadas en Costa Rica.
👉 Cómo se calcula: se toma el ingreso bruto, se restan los gastos deducibles y se aplica una tarifa según el tipo de contribuyente.
👉 Cuándo se paga: la declaración se presenta a través del formulario D-101 antes del 15 de marzo del año siguiente al período fiscal.
¿Cómo se calcula el Impuesto Sobre la Renta?
Según la ley sobre el impuesto sobre la renta, puede seguir estos pasos para calcular su ISR 👇.
- Determine sus ingresos brutos: sume todas las ganancias obtenidas por su negocio en el año fiscal.
- Reste los gastos deducibles: incluya costos como salarios, alquileres o insumos, siempre que estén respaldados y sean necesarios para su actividad.
- Calcule la renta neta: ingresos brutos menos gastos deducibles.
- Aplique la tarifa correspondiente:las tarifas varían según el tipo de contribuyente y de acuerdo a las tablas de ISR.
Cumplir con la ley sobre el impuesto de la renta no tiene que ser un dolor de cabeza. Herramientas como Alegra le permiten:
- Generar reportes automáticos de ingresos y gastos.
- Completar el formulario D-101 en minutos.
- Mantenerse al día con las fechas del calendario tributario.
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