Las sanciones tributarias Costa Rica no solo corresponden al pago de impuestos, sino también a la emisión de comprobantes electrónicos. Esta cuestión legal se ha visto en el cierre forzoso de 279 negocios que en 2023 enfrentaron sanciones por un total de ₡253 millones, debido a irregularidades fiscales.
De ahí la importancia de comenzar a emitir comprobantes electrónicos para evitar el riesgo de sanciones que afectan las finanzas, la reputación y continuidad del negocio. ¡Tenga paz! Aquí le explicamos qué son las sanciones tributarias y cómo afectan su negocio. 👇
¿Qué pasa si no pago impuestos en Costa Rica?
No pagar impuestos en Costa Rica puede traer serias consecuencias legales y financieras. El Sistema Costarricense de Información Jurídica menciona que:
“El atraso en los pagos de tributos generará multas e intereses moratorios, que se calcularán según el Código de Normas y Procedimientos Tributarios”
El Ministerio de Hacienda cuenta con un sistema para detectar y sancionar a aquellos contribuyentes que incumplen con sus obligaciones fiscales.
Las sanciones implican multas económicas, cierres temporales o definitivos de negocios y procedimientos legales que afectan la reputación del contribuyente.
¿Cuáles son las sanciones tributarias?
Las sanciones tributarias en Costa Rica están diseñadas para ser proporcionales al nivel de incumplimiento del contribuyente. De entre las principales sanciones se encuentran:
- Multas económicas: pueden variar dependiendo de la gravedad de la infracción y la reincidencia.
- Intereses moratorios: se aplican sobre el monto de los impuestos no pagados.
- Cierre de establecimientos: la DGT puede ordenar el cierre temporal de negocios que no cumplan con las normativas fiscales.
🚀TipAlegra: antes de caer en sanciones graves, le recomendamos tener la guía tributaria, con la que podrá informarse de los cambios y saber qué declaraciones fiscales hacer para el cumplimiento tributario.
Diferencia entre sanciones y multas
Le dejamos una tabla con las diferencias principales entre lo que es una sanción y una multa, además de ejemplos de sanciones tributarias 👇.
| Multa | Sanción | |
| Definición | Penalización económica impuesta por incumplir obligaciones fiscales específicas. | Acción o medida tomada por la autoridad tributaria en respuesta a infracciones fiscales, que puede incluir multas u otras penalizaciones. |
| Objetivo | Castigar y corregir comportamientos específicos, como la presentación tardía de declaraciones. | Corregir y prevenir incumplimientos fiscales, garantizando el cumplimiento de la normativa tributaria. |
| Duración | Única, aplicable por cada incumplimiento específico. | Puede incluir medidas continuas hasta que se corrija el incumplimiento, como el cierre de un establecimiento. |
| Ejemplo | Multa de ₡100,000 por errores en la declaración de IVA. | Cierre temporal de 3 días por no tener los libros contables al día. |
¿Qué tipo de infracciones tributarias hay?
Las infracciones tributarias en Costa Rica se clasifican principalmente en 3 tipos:
| Descripción | Sanción aplicable | |
| Formales | No presentar declaraciones. | Multa fija de ₡70,000 por cada declaración. |
| Sustantivas | Omitir ingresos en la declaración. | Multa del 50% sobre el monto omitido. |
| De Pago | No pagar tributos en los plazos establecidos. | Intereses moratorios y posible cierre temporal. |
Multas por facturación electrónica incorrecta
¡A la atención! En Costa Rica ya hay multas que se relacionan con la facturación electrónica:
- No presentar comprobantes a tiempo: multa de más de ¢800,000.
- Información incompleta en documentos: multa de aproximadamente ¢213,000.
- Omitir declaraciones tributarias: la sanción por incumplimiento es del 50% del salario base, es decir, ¢462,200.
- No suministrar información a tiempo: multa de dos salarios base, aproximadamente ¢924,000.
- Errores en la información: ¢462,200.
- No emitir facturación electrónica: deben ser facturas electrónicas autorizadas Si no se emite o entrega al cliente, la multa es de un salario base, ¢462,200.
Como contribuyente, puede apoyarse en un sistema de facturación electrónica adecuado para evitar estas sanciones.
¿Qué significa la obligación tributaria?
Es el deber legal de los contribuyentes para declarar y pagar los impuestos correspondientes a sus ingresos y actividades económicas. Este deber se establece en la normativa fiscal de Costa Rica y es fundamental para el financiamiento del estado y la provisión de servicios públicos.
Entre las principales obligaciones tributarias en Costa Rica, se encuentran:
- Declaración de impuestos: dentro de los plazos establecidos por la ley.
- Pago de tributos: según las declaraciones presentadas.
- Contabilidad: mantener registros contables adecuados y actualizados.
- Cumplimiento: con todos los requisitos formales establecidos por la administración tributaria, como la emisión de facturas electrónicas.
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