La contabilidad y las leyes tributarias son elementos vitales para el correcto funcionamiento de cualquier empresa en el Perú. En este contexto, el Sistema de Registro Electrónico (SIRE) de la Sunat aparece como una herramienta crucial para el cumplimiento de obligaciones fiscales y la gestión eficiente de los registros contables.
Hoy aprenderás sobre qué es el SIRE, los nuevos plazos fijados por la Sunat, cómo funciona, quiénes deben usarlo, sus implicaciones para las nuevas empresas y mucho más. ¡Sigue leyendo! 👇
¿Qué es el SIRE de Sunat?
El SIRE (Sistema Integrado de Registro Electrónico) es una plataforma desarrollada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), con el propósito de modernizar y agilizar la presentación de información contable y tributaria de las empresas en el Perú, como:
- La generación y gestión de Registro de Ventas e Ingresos Electrónico (RVIE).
- Registro de Compras Electrónico (RCE).
De esta forma, las empresas podrán simplificar la gestión y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
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Con el Sistema Integrado de Registros Electrónicos – SIRE, accede a la propuesta del registro de compras y ventas electrónico, entre otros datos como información estadística para tomar las mejores decisiones en beneficio de tu #negocio. pic.twitter.com/Kp0ImVQD7M— SUNAT (@SUNATOficial) June 6, 2023
¿Cómo funciona el SIRE Sunat?
El funcionamiento del SIRE Sunat se basa en la presentación de información electrónica de los registros de ventas y compras por parte del ente fiscal a los contribuyentes. Aquí se destacan algunas características clave:
- Registro centralizado: el SIRE centraliza los registros de ventas y compras, lo que facilita a las autoridades tributarias el acceso a la información actualizada de las operaciones de las empresas.
- Formatos estandarizados: el sistema utiliza formatos predefinidos para los registros, lo que garantiza la consistencia y la uniformidad en la presentación de la información.
- Automatización: a través de servicios informáticos, el SIRE permite la automatización de los procesos de registro, agilizando la presentación y reduciendo la posibilidad de errores.
- Consulta en línea: las empresas pueden consultar sus registros almacenados en el sistema en cualquier momento, lo que facilita el seguimiento de sus operaciones y la toma de decisiones informadas.
¿Cuándo entra en vigencia el SIRE Sunat?
Según la Resolución de Superintendencia N° 0204-2023/SUNAT (publicada con fecha 30 de setiembre del 2023) la utilización de la herramienta será progresiva y tendrá tres fases:
| Fase de Implementación | Periodo de Declaración | Contribuyentes Incluidos |
| Fase 1 | Octubre 2023 (declaración en noviembre) | Contribuyentes del Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) o Régimen MYPE Tributario que actualmente llevan registros de compras y ventas de manera electrónica. |
| Fase 2 | Agosto 2024 (declaración en setiembre) | Contribuyentes que, al 31 de julio de 2024, estén obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras, y que pertenezcan al Régimen Especial de Renta (RER) o al Régimen MYPE Tributario. |
| Fase 3 | Enero 2025 (declaración en febrero 2025) | Contribuyentes del Régimen General y aquellos que al 31 de diciembre de 2024 estén obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras, según la Ley del IGV. |
En un principio, los contribuyentes que emiten un considerable volumen de comprobantes de pago también estaban bajo la obligación de utilizar el SIRE a partir de octubre; no obstante, su utilización ha sido postergada a Enero 2024, por lo que contarán con un periodo adicional para adaptarse. Enfatizamos que la extensión del plazo no es válida para los contribuyentes que están incluidos en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta o el Régimen MYPE Tributario, quienes sí deben implementarlo desde Octubre 2023.
¿Cómo saber si estoy obligado a presentar SIRE?
Están obligados a utilizar el SIRE aquellos contribuyentes que deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de compras Sunat, de acuerdo con la Ley del IGV. Atención a este cuadro 👇.
| SUJETOS OBLIGADOS | PERIODO | REGISTRO | |
| A) | Contribuyentes comprendidos en el anexo 7 de la RS 112-2021 Sunat. | Noviembre de 2021 | RVIE |
| Julio de 2023 | RVIE/RCE | ||
| B) | PRICOS (Art. 4 de RS 286-2009 Sunat). Exportador de Servicios (Art. 2 de RS 379-2013 Sunat). | De julio a diciembre de 2023 o de enero a diciembre de 2024 | RVIE/RCE |
| C) | Sujetos que al 30 de septiembre de 2023 estén obligados a llevar Registro de Ventas y Registro de Compras. | Octubre de 2023 | RVIE/RCE |
| D) | Sujetos que, al 31 de julio de 2024, estén obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras, pertenezcan al Régimen Especial del Impuesto a la Renta o al Régimen MYPE Tributario, creado por el Decreto Legislativo N.º 1269, y no estén comprendidos en los incisos a), b) y c). | Agosto 2024 | RVIE/RCE |
| E) | Sujetos que, al 31 de diciembre de 2024, estén obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras, y que no estén comprendidos en los incisos a), b), c) y d). | Enero 2025 | RVIE/RCE |
| F) | Sujetos que, a partir del 1 de enero de 2025, estén obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras, o desde el período en que adquieran, por elección, la calidad de emisor electrónico del Sistema de Emisión Electrónica. | Primer día calendario del tercer mes | RVIE/RCE |
¿Ya estoy llevando mis libros en el PLE? ¿Debo migrar al SIRE?
Si eres principal contribuyente nacional y tus ingresos son iguales o superiores a S/ 13’800,000.00 o 3000 UIT para el año 2023, tienes la obligación de llevar de manera electrónica los siguientes libros electrónicos:
- Registro de ventas.
- Registro de compras.
- Libro diario.
- Libro mayor.
- Libro de inventario y balance.
- Registro de activos fijos.
- Registro de consignaciones.
- Registro de costos.
- Registro de inventario permanente en unidades físicas.
- Registro de inventario permanente valorizado.
¿Qué pasa si no uso el SIRE?
El incumplimiento de la presentación del Registro de Compras y Ventas Sunat a través del SIRE puede llevar a sanciones y multas. Según el numeral 10 del art. 175 del código tributario, puedes llevar las siguientes sanciones:
| INFRACCIONES | SANCIÓN | ||
| Artículo 175: Constituyen infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros o registros o contar con informes u otros documentos. | Tabla I 0.6% de los IN (10) | Tabla II 0.6% de los IN (10) | Tabla III 0.6% de los I o cierre (2) (3) |
| Numeral 10: No registrar dentro de los plazos máximos de atraso: ingresos rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados; o registrarlos por montos inferiores en el libro o registro electrónicoque se encuentra obligado a llevar de dicha manera de conformidad con las leyes o resolución de Superintendencia de la Sunat. | |||
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Recién abrí mi empresa, ¿estoy obligado al SIRE?
Si estás empezando tus actividades como contribuyente por primera vez o comenzarás a operar el 01/08/2024, es necesario que lleves el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico (RVIE). En este caso, a partir del tercer mes después de adquirir esta obligación, debes llevar electrónicamente tus registros a través del Sistema de Registro Electrónico (SIRE).
Si en el período de noviembre emites un comprobante de pago electrónico, debes saber que a partir de ese mismo mes estarás obligado a llevar tanto el RVIE como el Registro de Compras Electrónico (RCE) a través del SIRE. Esto es debido a que has optado por convertirte en emisor electrónico del sistema de emisión. Siempre es importante cumplir con estas obligaciones para asegurarte de que tu negocio esté al día con las normativas tributarias.
🤔 ¿Tienes más dudas? Puede que ya hayan sido respondidas en estas preguntas frecuentes de la Sunat.
Ahora que ya sabes la importancia de usar el SIRE ¡no te quedes atrás! Cumple con la Sunat y empieza a llevar electrónicamente tus registros a través del Sistema de Registro Electrónico.
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