En Colombia, los empleadores deben asumir aportes parafiscales por sus empleados. Estos pagos incrementan el costo laboral, pero financian beneficios sociales. Para un empresario, entender los aportes parafiscales y gestionarlos bien es clave para presupuestar, cumplir la ley y evitar sanciones de la UGPP.
¿Qué son los aportes parafiscales?
Los aportes parafiscales son contribuciones obligatorias que paga el empleador por cada trabajador, destinadas a fines sociales. A diferencia de un impuesto general, este dinero no va al Tesoro Nacional sino a entidades específicas (SENA, ICBF, Cajas de Compensación) para financiar servicios en beneficio de los trabajadores y sus familias. Son un porcentaje adicional sobre la nómina que asume al 100% el empleador (no se descuenta del salario del empleado).
¿Cuáles son los aportes parafiscales en Colombia?
En Colombia los aportes parafiscales corresponden a tres conceptos: Cajas de Compensación (4% del salario), ICBF (3%) y SENA (2%). En total suman el 9% del salario de cada empleado. A continuación se resumen estos aportes:
| Aporte Parafiscal | Porcentaje |
| Cajas de Compensación Familiar | 4% |
| ICBF (Bienestar Familiar) | 3% |
| SENA (Aprendizaje) | 2% |
| Total | 9% |
¿Para qué sirven los aportes parafiscales?
Cada aporte parafiscal tiene un fin específico:
- El SENA financia la capacitación técnica y tecnológica (formación gratuita para la fuerza laboral).
- El ICBF sostiene programas de atención a la niñez y bienestar familiar (nutrición, educación y protección de la infancia).
- Las Cajas de Compensación brindan subsidios y servicios sociales a los trabajadores (subsidio familiar, vivienda, recreación, créditos, etc.).
En otras palabras, estos aportes sostienen entidades que mejoran el capital humano y la calidad de vida de los empleados, lo que indirectamente beneficia a las empresas y a la sociedad.
¿Quién paga los aportes parafiscales?
Los aportes parafiscales los paga exclusivamente el empleador (empresa o persona natural con empleados). Los trabajadores no aportan nada de su salario a estos fondos. Un trabajador independiente sin empleados tampoco paga parafiscales; solo cotiza a salud, pensión y ARL por su cuenta.
¿Quiénes están exonerados de aportes parafiscales?
La ley exonera a ciertos empleadores (sociedades y personas naturales declarantes de renta) de pagar SENA e ICBF por los empleados que ganan menos de 10 SMMLV.
Por esos trabajadores solo se aporta el 4% a cajas, lo que reduce la carga a la empresa. Esta exoneración de aportes a seguridad social y parafiscales (establecida por la Ley 1607 de 2012) beneficia a la mayoría de empresas privadas, excepto a entidades del régimen especial (p.ej. algunas fundaciones u ONG) y otros casos particulares que por norma deben seguir pagando todo.
¿Cómo afecta la exoneración de aportes parafiscales a las empresas?
La exoneración reduce significativamente (hasta ~13.5%) el costo laboral por cada empleado beneficiado, mejorando la competitividad y liquidez de las empresas. Muchas pymes han podido contratar más personal formal gracias a este alivio, reinvirtiendo el ahorro en el crecimiento del negocio sin afectar los salarios de sus trabajadores.
¿Cómo calcular aportes parafiscales?
El 9% de aportes parafiscales se calcula aplicando los porcentajes a la base salarial de cada empleado. Ejemplo: salario $1,000,000 → SENA $20,000, ICBF $30,000, Caja $40,000 (Total $90,000). Si el empleador está exonerado en ese caso, solo pagaría $40,000 (aportándole solo a la caja).
Diferencia entre aportes parafiscales y seguridad social
Aunque se pagan juntos, los aportes parafiscales y los de seguridad social tienen propósitos distintos:
En resumen, los parafiscales son un costo patronal con fines sociales generales, mientras que la seguridad social involucra también al trabajador para garantizarle beneficios personales (servicios médicos, pensión futura, etc.).
¿Qué entidades se benefician de los aportes parafiscales en Colombia?
Las principales entidades beneficiarias de estos aportes son el ICBF, el SENA y las Cajas de Compensación Familiar, encargadas de administrar esos recursos y ejecutar los programas financiados con ellos.
¿Cuál es la base de cálculo para los aportes parafiscales?
La base de cálculo (o base para aportes parafiscales) es el salario sobre el que se aplican los porcentajes parafiscales. Incluye todos los pagos salariales (sueldo, extras, comisiones, etc.) y excluye pagos no salariales (auxilio de transporte, viáticos no salariales, etc.). Si el empleado tiene salario integral, la base es el 70% de éste.
¿Qué sanciones existen por el no pago de los aportes parafiscales?
La UGPP puede imponer multas e intereses elevados al empleador que no pague estos aportes.
| Sanción | Descripción |
| Multa por mora | Multa de hasta el 5% del valor no pagado por cada mes de retraso. |
| Multa por no declarar los aportes | Multa de hasta el 20% del valor no declarado por no presentar la declaración de aportes. |
| Intereses moratorios | Intereses adicionales calculados sobre el monto adeudado, aumentando el valor total de la deuda. |
| Sanción por no presentar certificado | Multa administrativa por no entregar el certificado de aportes parafiscales a los trabajadores o presentarlo incorrectamente. |
| Suspensión de contratos y beneficios | Inhabilitación para participar en contratos con el Estado y acceso a beneficios públicos por no cumplir. |
| Responsabilidad penal | En casos de fraude o evasión deliberada, los responsables pueden enfrentarse a penas privativas de libertad. |
Además, una empresa en mora no obtiene el certificado de aportes al día, y no podrá participar en ciertos contratos. En resumen, incumplir sale mucho más caro que cumplir puntualmente.
¿Cómo se realiza el pago electrónico de los aportes parafiscales?
Los aportes parafiscales se pagan mensualmente mediante la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA) en línea, junto con salud, pensión y ARL. El empleador ingresa la información de su nómina en un portal autorizado (ej. Aportes en Línea) y realiza un pago electrónico único que cubre todos los conceptos. Luego puede consultar y descargar los comprobantes, así como el certificado de aportes parafiscales pagados.
¿Qué obligaciones tienen los trabajadores independientes respecto a los aportes parafiscales?
Un trabajador independiente sin empleados no paga aportes parafiscales (no existen aportes parafiscales independientes a su cargo), pues estos solo surgen cuando hay empleados a cargo. Sus únicas obligaciones son cotizar a salud, pensión y ARL sobre sus ingresos. Si llega a contratar empleados, entonces sí deberá pagar los aportes parafiscales por ellos (9% o 4% según exoneración) como cualquier empleador.
¿Qué cambios recientes ha habido en la legislación sobre aportes parafiscales?
La Normatividad de aportes parafiscales de Colombia se ha mantenido sin cambios en las tarifas (4%, 3% y 2%). La exoneración establecida en 2013 (Ley 1607) continúa vigente y cada año se actualiza el umbral de 10 SMMLV (unos $14 millones) para su aplicación. Las últimas reformas se han enfocado en mejorar la fiscalización a través de la UGPP, sin modificar las reglas de estos aportes.
¿Cómo se registran contablemente los aportes parafiscales en una empresa?
La empresa registra los aportes parafiscales como un gasto y un pasivo en su contabilidad. Al causar la nómina se debita un gasto (9% de la nómina) y se acredita un pasivo por pagar al SENA, ICBF y caja. Al pagar, se cancela el pasivo contra la salida de efectivo. Un software contable como Alegra puede automatizar estos registros y evitar errores.
¿Qué impacto tienen los aportes parafiscales en la competitividad empresarial en Colombia?
Los aportes parafiscales aumentan el costo de contratar formalmente (lo que puede restar competitividad en el corto plazo), pero también aportan a una fuerza laboral más calificada y con mayor bienestar (mejora la productividad a largo plazo). La exoneración ha ayudado a las pymes a aliviar esta carga, haciéndolas más competitivas al reducir sus costos laborales.
En suma, integrar los parafiscales en la planificación financiera y aprovechar los beneficios que generan (personal capacitado, subsidios) forma parte de la estrategia de competitividad de las empresas en Colombia.
La administración adecuada de los aportes parafiscales es esencial para cualquier empresa en Colombia. Con información clara y herramientas contables que automaticen cálculos como Alegra, puedes manejar estos aportes sin contratiempos.
