La declaración de renta personas jurídicas es un proceso fiscal obligatorio en Colombia, que toda persona jurídica debe cumplir anualmente. Este trámite asegura que las empresas cumplan con sus obligaciones tributarias y se mantengan al día con la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
Si eres empresario y tienes una persona jurídica a tu cargo, es importante comprender los aspectos fundamentales de este proceso para evitar sanciones o inconvenientes fiscales. A continuación, te ofrecemos una guía detallada.
¿Qué es la declaración de renta de personas jurídicas?
La declaración de renta para empresas es el proceso mediante el cual las personas jurídicas (sociedades y otras entidades) informan a la DIAN sobre sus ingresos, egresos, deducciones y demás aspectos fiscales del año gravable.
En este documento, las empresas reportan sus ganancias y determinan la cantidad de impuesto a pagar, si corresponde. Este trámite es una obligación que deben cumplir todas las personas jurídicas, sin importar su tamaño o actividad económica.
Lee también👉 Reforma Tributaria 2025: ¿qué cambios se implementarán y cuál es su impacto?
¿Cuáles son los plazos para que las empresas presenten la declaración de renta en 2025?
La fecha de declaración de renta 2025 depende del último dígito del NIT de la empresa. La DIAN establece un calendario tributario anual que asigna fechas específicas para que cada contribuyente realice su declaración sin incurrir en sanciones. A continuación, te mostramos las fechas clave 👇.
| Último dígito del NIT | Fecha de presentación |
| 1 | 09 de julio de 2025 |
| 2 | 10 de julio de 2025 |
| 3 | 11 de julio de 2025 |
| 4 | 14 de julio de 2025 |
| 5 | 15 de julio de 2025 |
| 6 | 16 de julio de 2025 |
| 7 | 17 de julio de 2025 |
| 8 | 18 de julio de 2025 |
| 9 | 21 de julio de 2025 |
| 0 | 22 de julio de 2025 |
Nota: los plazos son establecidos por la DIAN, por lo que es fundamental estar atento a cualquier modificación que pueda surgir y contar un software contable adecuado.
¿Qué documentos se requieren para elaborar la declaración de renta de empresas?
Para poder diligenciar el formulario 110 DIAN, la persona jurídica debe contar con una serie de documentos e información clave:
- Certificados de ingresos y retenciones: son los documentos que detallan los ingresos y los impuestos ya pagados.
- Estados financieros: incluyen el balance general y el estado de resultados.
- Retiros y distribuciones: si la empresa realiza distribuciones de utilidades, es necesario presentar los detalles.
- Informe de pagos de impuestos: que incluya IVA, retenciones en la fuente y otros tributos.
- Otros documentos pertinentes: como informes de auditoría y cualquier otro documento relacionado con la operación de la empresa.
Requisitos para declaración de renta personas jurídicas
Existen diversos requisitos para la declaración de renta de empresas. Entre los más relevantes se encuentran:
- Registro en la DIAN: toda persona jurídica debe estar registrada ante la DIAN y contar con su respectivo NIT.
- Libros contables actualizados: las empresas deben mantener sus libros contables al día, como el libro de ventas, compras y demás registros contables.
- Cumplimiento con el régimen tributario: según los ingresos anuales de la empresa, puede aplicar el régimen ordinario o el régimen de renta presuntiva.
- Presentación de información precisa: los datos deben ser completos y correctos para evitar sanciones por información incorrecta.
¿Cómo declarar renta de una empresa en Colombia?
Para declarar renta de una empresa en Colombia, debes seguir estos pasos 👇.
¿Cómo se determina la base gravable para el impuesto de renta en empresas?
La base gravable es el monto sobre el cual se calcula el impuesto de renta. Para determinarla, se deben seguir estos pasos:
- Ingresos Brutos: se suman todos los ingresos generados durante el año gravable.
- Costos y Gastos: se restan los costos y gastos operacionales que la empresa haya tenido.
- Deducciones: aplica las deducciones fiscales permitidas, como las donaciones, las inversiones en tecnología y otros beneficios tributarios.
- Otros ajustes: como las rentas no gravadas o los ingresos excluidos del impuesto de renta.
Te puede interesar 👉Nuevos impuestos en Colombia 2025: guía para empresarios
¿Qué deducciones y beneficios tributarios pueden aplicar las personas jurídicas en su declaración de renta?
Las personas jurídicas pueden aplicar diversas deducciones y beneficios tributarios en su declaración de renta, entre los más comunes están inversiones en investigación y desarrollo, gastos de educación y capacitación, donaciones a entidades sin ánimo de lucro e inversiones en activos fijos y en tecnologías de información.
¿Cuál es el procedimiento para corregir una declaración de renta empresarial ya presentada?
| Acción | Fecha/Plazo | Detalles |
| Fecha límite para presentar declaración original | Según el último dígito del NIT (julio-septiembre 2025) | La declaración debe presentarse dentro de las fechas establecidas en el calendario tributario de la DIAN. |
| Plazo para corrección sin sanción por no declarar | Hasta 2 años después de la fecha de vencimiento original | Si se presenta la corrección dentro de los 2 años de vencimiento, solo se aplican intereses de mora, no sanción por no declarar. |
| Sanciones por corrección extemporánea | Si la corrección se realiza después de 2 años del plazo original | Si la corrección se hace después de los 2 años, se aplica una sanción del 1% al 5% por cada mes de retraso sobre el monto no declarado. |
| Intereses de mora | Calculados desde la fecha de vencimiento hasta la corrección | Si hay una diferencia a pagar, se calculan intereses sobre la diferencia entre lo declarado y lo correcto. |
| Plazo para solicitar devolución o compensación | Hasta 2 años después de la fecha de presentación original | Si la corrección da lugar a un saldo a favor, puedes solicitar la devolución o compensación de la diferencia con otros impuestos a pagar. |
Preguntas frecuentes
¿Qué sanciones enfrenta una empresa por no presentar o presentar extemporáneamente la declaración de renta?
Si una empresa no presenta su declaración de renta o la presenta fuera de plazo, se enfrenta a sanciones económicas. Las sanciones pueden incluir:
- Multa por no declarar: de hasta el 5% del total de los ingresos brutos de la empresa.
- Intereses de mora: generados por la demora en el pago del impuesto.
- Sanciones por declaración extemporánea: si la declaración se presenta fuera de plazo, se aplica una sanción económica del 1% al 5% por cada mes o fracción de mes de retraso.
¿Qué es el Formulario 110 de la DIAN y Cómo Debe Diligenciarse?
El formulario 110 DIAN es el formulario oficial que las empresas deben diligenciar para presentar su declaración de renta. Este documento está disponible en línea y debe ser firmado digitalmente.
¿Las empresas extranjeras con operaciones en Colombia están obligadas a declarar renta?
Existen varios factores que determinan si una empresa extranjera debe declarar renta en Colombia.
Generación de ingresos en Colombia: Si la empresa genera ingresos en el país, ya sea por medio de sucursales, establecimientos permanentes o actividades económicas, está obligada a declarar. Esto incluye ingresos por venta de bienes, prestación de servicios o cualquier otra actividad económica en Colombia.
Establecimiento Permanente: si la empresa tiene un establecimiento permanente en Colombia, como una sucursal, agencia u oficina, debe declarar los ingresos generados en el país. Un establecimiento permanente es cualquier instalación fija donde se realicen actividades económicas continuas.
Umbrales de ingresos: las empresas extranjeras que generan ingresos en Colombia deben declarar renta si superan ciertos umbral de ingresos establecidos por la DIAN. Este umbral varía según el régimen fiscal y la actividad económica de la empresa.
Convenios de doble tributación: si la empresa extranjera tiene un acuerdo de doble tributación con Colombia, puede reducir su carga tributaria, evitando pagar impuestos en ambos países. Sin embargo, sigue estando obligada a presentar su declaración de renta ante la DIAN.
Realizar la declaración de renta para empresas es un proceso crucial para el cumplimiento fiscal en Colombia. Como empresario, es fundamental que conozcas los plazos, los documentos requeridos y los cambios introducidos por la reforma tributaria vigente y los cambio que se esperan para este 2025.
Prepararse con anticipación puede ahorrarte tiempo, dinero y problemas con la DIAN. Por esto, asegúrate de contar con un software contable como Alegra, con el puedas estar al día con tus obligaciones tributarias y tomar decisiones con inteligencia empresarial.
