Si quieres que tu empresa sea exitosa, debes llevar tu contabilidad y tributación en orden. Para eso se crearon los libros electrónicos, una herramienta fundamental para mantener un registro preciso de las operaciones financieras y cumplir con los deberes fiscales.
Aprende todo sobre estos registros digitales, los requisitos indispensables para las empresas, las sanciones relacionadas y mucho más. ¡Sigue leyendo!
¿Qué son los libros electrónicos?
Los libros electrónicos, o sistema de libros electrónicos contables, son registros digitales que reemplazan a los libros físicos tradicionales utilizados en contabilidad. Estos registros son generados, conservados y presentados en formato electrónico, lo que facilita su acceso y auditoría por parte de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Entre las ventajas de este registro digital, están:
- Reducción de gastos en trámites legales, impresión y almacenamiento de libros y registros contables.
- Ahorro de espacio, ya que te olvidarás de archivar y conservar libros o registros físicos.
- Acceso inmediato a los ejemplares de los libros fácilmente, ya que estos se encuentran en el sistema y pueden descargarse en cualquier momento.
¿Qué es el Programa de Libros Electrónicos (PLE)?
El Programa de Libros Electrónicos (PLE) es una herramienta desarrollada por la SUNAT para la generación y presentación de libros electrónicos. Este permite a las empresas cumplir con sus obligaciones contables y tributarias de manera eficiente y precisa.
Otras funciones que realiza son:
- Comprobar si los archivos que contienen la información del libro han sido enviados a la SUNAT y si tienen una constancia de recepción.
- Mostrar un historial que presenta los libros que se han generado.
- Función visor, donde se pueden visualizar las constancias de recepción generadas.
- Actualización automática a la última versión disponible, cuando se conecta a internet.
- Mayor proceso de cantidad de datos.
- Contener todos los libros y registros en formato electrónico.
💡#AlegraDato: ten en cuenta que el PLE no es un software contable, sino un sistema que valida tu información contable.
¿Desde cuándo debo llevar mis libros electrónicos en el nuevo sistema SIRE?
La Resolución 40-2022/SUNAT establece que a partir de octubre de 2023 el sistema SIRE reemplazará al PLE libros electrónicos, para llevar el registro de dichos documentos.
Esta medida afecta a quienes al 30 de septiembre de 2023 estén obligados a llevar el Registro de Ventas y el Registro de Compras. Gracias a esta medida se busca simplificar el procedimiento y mejorar la integración de la información contable y tributaria.
👉 Conoce todo sobre el uso obligatorio del Sistema de Registro Electrónico SIRE 2023.
¿Quiénes están obligados a llevar libros electrónicos?
Si tienes un negocio, ya sea como persona natural o jurídica (empresa), es importante determinar si tienes la obligación de llevar libros electrónicos. Este deber se rige por diferentes criterios que debes verificar detenidamente:
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Obligatoriedad según tus ingresos mensuales
Al 1 de enero de cada año debes revisar si los ingresos mensuales que has declarado a la SUNAT, durante un período específico son iguales o superiores a 75 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Este período se extiende desde mayo del año anterior hasta abril del año en curso y la UIT a considerar es la del año anterior al actual.
Aprende al toque con este ejemplo 👇:
Para determinar si estás obligado a llevar libros electrónicos desde enero de 2023, debes evaluar si la suma de tus ingresos mensuales declarados desde mayo de 2021 hasta abril de 2022 es igual o mayor a S/ 330,000 (equivalente a 75 x S/ 4,400, que es la UIT vigente para el 2021).
🚨 ¡Importante! Esta obligatoriedad aplica tanto para quienes se encuentran en el Régimen General como en el Régimen Especial. Además, se consideran las declaraciones mensuales presentadas y sus rectificatorias, siempre que hayan surtido efecto hasta el 31 de mayo del año anterior. Si cumples con este criterio, estás obligado a llevar tu Registro de Ventas y Registro de Compras de manera electrónica.
👉 Descubre cuál es el Régimen Tributario que te conviene, según las características de tu empresa.
2. Obligatoriedad debido a tu actividad de exportación
A partir de enero de 2018 estás obligado a llevar tu Registro de Ventas y Registro de Compras, si realizaste al menos una operación de exportación entre el 1 de septiembre de 2017 y el 1 de enero de 2018. Esto aplica a quienes se encuentran en el Régimen General, Régimen MYPE, y Régimen Especial. Desde entonces, esta obligación rige desde el primer día del mes siguiente al que realizaste tu primera exportación.
Aprende al toque con este ejemplo 👇:
Si realizaste tu primera exportación el 13 de noviembre de 2019, estarás obligado a llevar tu Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras de manera electrónica a partir del 1 de diciembre de 2019.
3. Obligatoriedad al ser designado como principal contribuyente
Quienes tengan la designación de principales contribuyentes (PRICOS) están obligados a llevar libros electrónicos a partir del primer día calendario del cuarto mes siguiente al de la entrada en vigencia de la resolución que los designa como tales.
Aprende al toque con este ejemplo 👇:
Si la resolución que te designa como principal contribuyente entra en vigencia el 1 de enero de 2020, estarás obligado a llevar tus libros de manera electrónica desde el 1 de mayo de 2020.
Si eres un principal contribuyente regional, deberás llevar electrónicamente los siguientes registros:
- Registro de Ventas.
- Registro de Compras.
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
Por otro lado, si eres un principal contribuyente nacional y tus ingresos alcanzan o superan los S/ 13,800,000.00 o 3000 UIT para el año 2023, la obligación de llevar libros electrónicos se extiende a los siguientes registros:
- Registro de Ventas.
- Registro de Compras.
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
- Libro de Inventario y Balance.
- Registro de Activos Fijos.
- Registro de Consignaciones.
- Registro de Costos.
- Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.
- Registro de Inventario Permanente Valorizado.
¿Cuáles son los libros electrónicos SUNAT?
Los libros electrónicos SUNAT son documentos que las empresas deben mantener, dependiendo de su régimen tributario y actividades económicas. Las principales estructura de libros electrónicos son:
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
- Libro de Inventarios y Balances.
- Registro de Compras.
- Registro de Ventas.
- Libro de Retenciones y Percepciones.
- Libro de Planillas.
¿Cómo saber si debo llevar libros electrónicos SUNAT?
Para determinar si tu empresa tiene la obligación de llevar libros electrónicos, es necesario verificar tus ingresos brutos anuales y otras condiciones específicas.
Están obligados a llevar los siguientes libros o registros contables:
- En el Nuevo Régimen Único Simplifiado – NRUS: no hay obligación de llevar libros ni registros contables. Solo debes conservar los comprobantes de pago que te hubieran emitido y aquellos que sustenten las adquisiciones realizadas en orden cronológico.
- En el Régimen Especial de Renta – RER: los libros contables que estarás obligado a llevar son el Registro de Compras y el Registro de Ventas.
- En el Régimen MYPE Tributario – RMT: teniendo en cuenta el nivel de ingresos anuales, los contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes libros y registros contables:
👉 El precio de la UIT en 2023 asciende a S/4,950.00 soles.
| Límite de ingresos | Libros obligados a llevar |
| Ingresos netos hasta 300 UIT. |
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| Ingresos netos desde 300 UIT hasta 500 UIT. |
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| Ingresos netos mayores a 500 UIT y que no superen las 1,700 UIT. |
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- En el Régimen General – RG: los libros contables que estarás obligado a llevar dependerán del volumen de tus ingresos anuales:
| Límite de ingresos | Libros obligados a llevar |
| Ingresos netos hasta 300 UIT. |
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| Ingresos netos desde 300 UIT hasta 500 UIT. |
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| Ingresos netos mayores a 500 UIT y que no superen las 1,700 UIT. |
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| Ingresos netos anuales mayores a las 1,700 UIT. | Contabilidad completa, que comprende:
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¿Cuáles son los pasos para presentar los libros electrónicos?
La presentación de los libros electrónicos se realiza a través de la SUNAT y debes seguir estos pasos:
1. Accede a www.sunat.gob.pe y ve a la sección de operaciones en línea (SOL).
2. Ingresa a la opción de “Mis trámites y consulta”.
3. Inicia sesión.
4. Ingresa a la opción de “Empresas / Sistema de Libros y Registros Electrónicos / Sistema de Libros Electrónicos-SOL (SLE-PORTAL)”. Aquí podrás generar el Registro de ventas y Registro de compras.
5. Coloca la siguiente información sobre tus comprobantes de pago.
6. Por último, ingresa la información en el preliminar del registro de compras electrónico.
🚨 ¡Recuerda seguir los procedimientos establecidos para evitar sanciones!
Para que sea mucho más fácil, te dejamos este video de cómo presentar correctamente tus libros electrónicos SUNAT 👇:
¿Cuándo se presenta el libro electrónico diario?
El libro electrónico diario debe presentarse mensualmente antes del día 20 del mes siguiente. Cumplir con esta fecha límite es crucial para evitar sanciones y mantener una buena reputación tributaria.
👉 Para el libro diario, el plazo máximo de atraso es de 3 meses, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
¿Qué libros se llevan en el MYPE Tributario?
Si eres un contribuyente del régimen MYPE Tributario – RMT deberás llevar los siguientes libros contables en función a tus ingresos:
- Con ingresos anuales hasta 300 UIT: Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario de Formato Simplificado.
- Con ingresos anuales mayores a 300 UIT hasta 500 UIT: Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas.
- Con ingresos anuales superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT: Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas.
Multas y Sanciones por no presentar libros electrónicos
En caso no cumplas con la obligación de llevar libros electrónicos 2023 deberás pagar una multa del 0.9% de los ingresos netos por cada mes que hayas cometido la infracción.
¿Qué libros debe llevar una S.A.C.?
Las Sociedades Anónimas Cerradas (S.A.C.) deben llevar los mismos libros electrónicos que otras empresas, dependiendo de sus actividades y régimen tributario. Verifica tus ingresos brutos anuales y el régimen tributario al que perteneces y échale un ojo nuevamente a la sección de “¿Cómo saber si debo llevar libros electrónicos SUNAT?” 😉.
Recuerda que cumplir con llevar tus libros electrónicos es fundamental para evitar sanciones y mantener una gestión financiera transparente.
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