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Cómo minimizar los errores ante la DIAN aplicando de forma correcta los índices de coherencia

índices de coherencia para evitar errores ante la DIAN
índices de coherencia para evitar errores ante la DIAN
 

La legislación tributaria en Colombia es conocida por su complejidad y constantes cambios. Para garantizar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones, es fundamental realizar auditorías tributarias periódicas. En este artículo explicaremos en detalle los índices de coherencia tributaria en Colombia, su importancia y cómo se utilizan en el proceso de auditoría.

¿Qué son los índices de coherencia tributaria?

Los índices de coherencia tributaria son herramientas utilizadas para verificar si los contribuyentes están aplicando correctamente las normas tributarias y si su carga tributaria corresponde a su realidad económica. Estos índices permiten evaluar si los impuestos están siendo declarados y pagados de acuerdo con las disposiciones legales y las tarifas establecidas.

Importancia de los índices de coherencia tributaria

Los índices de coherencia tributaria desempeñan un papel fundamental en el ámbito financiero y empresarial, ya que garantizan el cumplimiento de las obligaciones fiscales, lo que evita posibles sanciones y problemas legales con el Estado. Además, permiten detectar errores contables y fiscales, lo que ayuda a mejorar la gestión financiera de las empresas y a cumplir con los estándares contables internacionales.

✔️​ Indicadores tributarios de interés en la auditoría

Existen varios indicadores tributarios que son de interés en el proceso de auditoría. Estos indicadores proporcionan una visión general del comportamiento de la carga fiscal de una empresa y pueden ayudar a identificar posibles irregularidades o errores. A continuación, se presentan algunos de los indicadores más relevantes:

Tasa efectiva de tributación 

La tarifa efectiva de tributación (TET) empresarial es el porcentaje de las utilidades que se destina al pago de impuestos. 

Fórmula: Impuesto a cargo ➗ ingresos netos

Este indicador permite determinar si una empresa está pagando los impuestos correspondientes de acuerdo con sus ingresos.

Absorción del nivel de ingresos por las cargas de la operación

Este indicador indica la eficiencia operativa de una empresa y muestra cómo las cargas de la operación afectan sus ingresos. 

Fórmula: total de deducciones (costos + deducciones) ➗ los ingresos netos

Una alta absorción del nivel de ingresos puede indicar una mala gestión de los costos y deducciones.

Rotación o relación costos de venta ingresos

Este indicador muestra el comportamiento de los márgenes de operación de una empresa y se compara con otras empresas del mismo sector económico. 

Fórmula: costos de venta ➗ los ingresos brutos

Una baja rotación o relación puede indicar ineficiencias en la producción y venta de bienes o servicios.

🚀TipAlegra: como bien sabes, una de las frases que más utilizo es “no estamos solos en el mundo”, te dejo dos enlaces para descargar información comparativa por sectores: Sistema Integrado de Información Societaria y EMIS. 

Relación deducciones ingresos

Esta relación representa la proporción de deducciones diferentes a los costos de venta o producción frente a las ventas o ingresos. 

Fórmula: deducciones ➗ingresos brutos

👉 Este indicador también se compara con contribuyentes del mismo sector para evaluar el cumplimiento de las normas tributarias.

Relación impuesto sobre renta líquida gravable

Este indicador permite verificar si existe un error aritmético en el cálculo del impuesto sobre la renta. 

Fórmula: impuesto de renta ➗ renta líquida gravable 

El resultado anterior debería ser igual a la tarifa del impuesto sobre la renta. Cualquier diferencia puede indicar posibles errores en la declaración de renta.

Aquí te he mencionado uno de los más importantes, pero recuerda también elaborar el índice que permite validar la relación entre: a) salarios, prestaciones y parafiscales ingresos y b) relación descuentos tributarios e impuesto de renta.

📝NotaAlegra: recomendaciones para el proceso de auditoría tributaria

Además de evaluar los índices de coherencia tributaria, existen algunas recomendaciones importantes a tener en cuenta durante el proceso de auditoría tributaria. En primer lugar, es fundamental analizar las declaraciones tributarias de los últimos periodos y compararlas con el comportamiento financiero de la empresa. Esto permite identificar posibles variaciones y ajustes necesarios.

Asimismo, es importante realizar un análisis comparativo de los ingresos, compras, retenciones en la fuente, ventas y el impuesto descontable (IVA). Estos análisis pueden revelar comportamientos anormales y ayudar a identificar posibles irregularidades. Se recomienda utilizar herramientas de análisis financiero y contable para obtener una visión más precisa de la situación tributaria de la empresa.

En conclusión, los índices de coherencia tributaria son herramientas fundamentales en el proceso de auditoría tributaria en Colombia. Estos indicadores permiten evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y detectar posibles errores o irregularidades. Al realizar una auditoría tributaria adecuada y utilizar estos indicadores, las empresas pueden garantizar el correcto cumplimiento de las normas tributarias y evitar problemas legales con la administración tributaria o minimizar los errores.

Liliana Delgado

Liliana Delgado

Contadora Pública, Egresada de la Universidad Autónoma de Occidente con profundización en NIIF para pymes, costos y Maestría En finanzas de la Universidad ICESI. Conferencista, asesora y maestra de vocación. Cuento con más de 10 años de experiencia como asesora financiera y contable y más de 8 años de experiencia asesorando proyectos en desarrollo de softwares contables y administrativos. Lideré proyectos de desarrollo y puesta en marcha de NIIF de distintas compañías.
Liliana Delgado

Liliana Delgado

Contadora Pública, Egresada de la Universidad Autónoma de Occidente con profundización en NIIF para pymes, costos y Maestría En finanzas de la Universidad ICESI. Conferencista, asesora y maestra de vocación. Cuento con más de 10 años de experiencia como asesora financiera y contable y más de 8 años de experiencia asesorando proyectos en desarrollo de softwares contables y administrativos. Lideré proyectos de desarrollo y puesta en marcha de NIIF de distintas compañías.
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10, Oct 2023 5 min de lectura

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