A partir de las visitas a establecimientos por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se han cerrado algunos negocios en Colombia. La DIAN anunció que visitará a 500 contribuyentes, para verificar el estado de su facturación electrónica. Esta medida busca recuperar alrededor de medio billón de pesos colombianos.
Según la institución, estas visitas se realizarán durante tres jornadas al mes y se espera verificar el cumplimiento de la facturación electrónica, la emisión, recepción y pago de impuestos.
¿Qué revisa la DIAN en sus visitas?
Lo primordial, emitir facturación electrónica correctamente, o corres riesgo de que la DIAN cierre tu negocio. Esto sucedió con el Piqueteadero de Doña Segunda por incumplimiento en los requisitos y el deber de la facturación electrónica 👇:
“Nosotros, en visitas anteriores, verificamos que el contribuyente estuviera expidiendo la factura electrónica. Pero no la expidió con los requisitos y no cumplió con la parte de pago de la sanción.”
- Yanett Serrano, Directora Seccional de Impuestos Bogotá de la DIAN
La noticia no es única en su tipo. Ya en su momento la DIAN ha cerrado 19 negocios en Bogotá, como Éxito o Jumbo, que también tuvieron temas relacionados con la facturación electrónica.
Cuando la DIAN realiza una visita a un establecimiento, revisa varios aspectos y elementos:
| Registro | Verifica que el establecimiento esté registrado ante la DIAN y que el RUT esté actualizado. |
| Facturación | Comprueba la emisión de facturas electrónicas conforme a la normativa vigente, incluyendo la revisión de datos completos y correctos. |
| Inventarios | Inspecciona el inventario físico y su comparación con los registros contables. Revisa documentos que respalden las compras y ventas realizadas. |
| Declaraciones y pagos | Valida la presentación oportuna y correcta de declaraciones de impuestos (IVA, Renta, Retención en la fuente, etc.) y comprobación de los pagos de impuestos correspondientes. |
| Control de empleados | Revisa la documentación relacionada con la contratación de empleados, incluyendo contratos, pago de seguridad social y retenciones de nómina. |
| Sistemas contables | Evalúa los sistemas contables utilizados para registrar las operaciones de la empresa y verificación del cumplimiento de las normas establecidas en los procedimientos. |
| Otros | Inspecciona licencias y permisos necesarios para operar el negocio y la correcta aplicación de las normas aduaneras si el establecimiento realiza importaciones o exportaciones. |
Requisitos para la facturación electrónica en Colombia
Revisa esto antes de una visita de la DIAN a tu negocio:
Adopción de POS electrónico
Se requerirá la versión 1.9 del anexo técnico, especificando que se requiere un POS electrónico introduciendo campos y validaciones adicionales para la generación y transmisión de facturas electrónicas.
En este anexo se especifica la verificación de datos del emisor, notas de crédito y un nuevo tipo de identificación PPT (Permiso Protección Temporal).
Documentos equivalentes electrónicos
Desde febrero de 2024 los documentos equivalentes que antes se expedían en papel deben convertirse a formato electrónico. Entre estos documentos se incluyen los tiquetes de transporte, boletas de ingreso a espectáculos y extractos financieros, etc.
Plazos de Implementación POS electrónico
- Grandes contribuyentes: hasta el 1 de mayo de 2024.
- Declarantes del Impuesto sobre la Renta que no sean grandes contribuyentes: hasta el 1 de junio de 2024.
- No declarantes del Impuesto sobre la Renta y otros sujetos: hasta el 1 de julio de 2024.
¿Cuáles son los requisitos técnicos de la facturación electrónica?
- La factura debe emitirse en formato XML.
- Incluir medios de pago y tipos de operación.
- Las notas crédito y débito deben ajustarse a las nuevas regulaciones.
- La fecha de emisión y la firma deben coincidir para sincronizar los procesos de emisión y registro
- Es obligatorio contar con un software de facturación autorizado por la DIAN, como Alegra, que te asegura la generación, transmisión y almacenamiento de las facturas electrónicas.
Bajo estos requisitos se pretende mejorar la seguridad del sistema de facturación, promover la transparencia y el control tributario.
Orientación de la DIAN ante visitas
Después de una primera visita al establecimiento, la DIAN dará orientación enfocada en:
- Recaudo.
- Fiscalización.
- Registro Único Tributario (RUT).
- Registro Único de Beneficiarios (RUB).
- Régimen Simple de Tributación (RST).
- Factura electrónica.
🚀#TipAlegra: la dirección también ha dispuesto una línea de atención telefónica, para que los usuarios se aseguren de la identidad de los funcionarios delegados por la entidad, marcando el 601 307 8064.
Cumplimiento en la facturación electrónica
La DIAN seguirá con las visitas para orientar en el cumplimiento de la expedición de la factura. Los contribuyentes que paguen a tiempo lo correspondiente antes del 30 de junio, podrán gozar de beneficios como la reducción de la tasa de interés en un 50%.
Recuerda que, de no cooperar con el proceso, se pueden dar sanciones significativas como el cierre de establecimientos. ¡Prepárate para la visita de la DIAN!
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