¿No tienes claro cuáles son los deberes fiscales que debe cumplir tu pyme? Ignorar tus responsabilidades tributarias puede llevar a sanciones y problemas legales para tu negocio. Para evitar esto, es fundamental conocer qué impuestos debes pagar, cuándo hacerlo y cuál es el proceso adecuado. A continuación, te ofrecemos una guía completa para que cumplas con tus obligaciones tributarias en Colombia de manera eficiente y sin complicaciones. ¡Sigue leyendo!
¿Qué son las obligaciones tributarias en Colombia?
Son los deberes legales de los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, para cumplir con las normas fiscales establecidas por el Estado. Son esenciales para el funcionamiento del sistema tributario y el financiamiento de servicios públicos y programas sociales.
Importancia de las obligaciones tributarias en Colombia
Son esenciales para el funcionamiento del Estado y el desarrollo económico. Estas responsabilidades legales, tanto para personas naturales como jurídicas, son fundamentales en varios aspectos. Aquí te compartimos algunos elementos de la obligación tributaria en Colombia 👇.
¿Quién tiene la obligación de tributar en Colombia?
Según la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), quienes tienen la obligación de declarar y pagar tributos son:
- Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.
- Las personas naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el país respecto de su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
- Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte respecto de la riqueza poseída en el país.
- Las personas jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.
- Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
- Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
¿Cómo se divide la obligación tributaria?
En Colombia, la obligación tributaria se divide en dos categorías principales:
Obligaciones sustanciales
Se refieren a la responsabilidad de pagar impuestos. Esto incluye:
- Tributos directos, como el impuesto sobre la renta y el patrimonio.
- Tributos indirectos, como el IVA y el impuesto al consumo.
Obligaciones formales
Son los procedimientos que deben seguir los contribuyentes para cumplir con las obligaciones sustanciales. Incluyen:
- Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT).
- Presentación de declaraciones tributarias (renta, IVA, retención en la fuente).
- Expedición de factura electrónica.
- Llevar contabilidad y reportar información exógena.
¿Qué tipo de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?
Si aún no sabes cuáles son las obligaciones tributarias en Colombia, aquí te detallamos las más relevantes:
Declaración de Renta
Las empresas deben pagar un impuesto anual sobre las utilidades generadas del 1 de enero al 31 de diciembre, así como sobre los dividendos distribuidos a los accionistas al vencer el plazo.
Impuesto sobre las Ventas (IVA)
Es un impuesto que grava la venta de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y las operaciones de juegos de azar. La tarifa general es del 19% sobre cada transacción y debe pagarse de manera bimestral o cuatrimestral.
Retención en la fuente
Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto de renta, en el cual toda persona jurídica debe retener y declarar mensualmente un porcentaje al pagar a un beneficiario.
Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
Es un impuesto municipal aplicado a actividades industriales, comerciales o de servicios. Se clasifica en régimen común y simplificado. Las empresas pueden deducir gastos, como el ICA y el impuesto predial, siempre que estos se paguen antes de la declaración de renta.
Impuesto al patrimonio
Conocido como impuesto a la riqueza, grava el patrimonio líquido de una empresa al 1 de enero de cada año.
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Clasificación de los impuestos
Esta clasificación permite entender mejor la naturaleza y características de los diferentes impuestos que existen en Colombia, facilitando su cumplimiento por parte de los contribuyentes. A continuación te compartimos los tres principales 👇.
De acuerdo a la responsabilidad
- Directos: se basan en la capacidad económica del contribuyente, como renta, patrimonio e ICA.
- Indirectos: se aplican a las transacciones, como el consumo de bienes y servicios, y los paga el consumidor final, por ejemplo, IVA, GMF e impuesto al consumo.
De acuerdo a la territorialidad
- Nacionales: emitidos por el gobierno y aprobados por el Congreso, financian educación, infraestructura y gastos del Estado. Ejemplos: Renta, IVA, impuesto al patrimonio, impuesto de timbre nacional.
- Departamentales: recaudados por las regiones, financian necesidades locales. Ejemplos: Impuesto de registro, vehículos, gasolina, consumo de cerveza, licores, cigarrillos y tabaco.
- Municipales: recaudados a nivel municipal, apoyan el crecimiento económico local. Ejemplos: Impuesto predial, ICA, avisos y tableros.
De acuerdo a la periodicidad
- Permanentes: impuestos que se aplican de forma continua, como Renta, IVA, Impuesto Nacional al Consumo, Timbre Nacional, ICA, Predial, Vehículos, y GMF.
- Transitorios: impuestos establecidos por un tiempo limitado para enfrentar emergencias económicas, sanitarias, etc., como el impuesto solidario por el COVID.
Obligaciones tributarias de las pymes en Colombia
Si tienes una pyme, es fundamental que cumplas con tus principales obligaciones fiscales para evitar problemas legales y sanciones. Entre las principales están:
- Inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT) ante la DIAN.
- Recaudar y declarar el Impuesto sobre las Ventas (IVA).
- Presentar declaraciones periódicas: renta, IVA, retención en la fuente, entre otras.
- Mantener una contabilidad formal y registros actualizados.
- Pagar impuestos locales, como el Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
- Contribuir al Sistema de Seguridad Social y al SENA.
- Reportar a la DIAN transacciones con entidades extranjeras.
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Sanciones por no cumplir con las obligaciones tributarias
El incumplimiento de las obligaciones tributarias en Colombia puede acarrear diversas sanciones para los contribuyentes, establecidas en el Estatuto Tributario. A continuación se describen las principales sanciones aplicables:
- La sanción mínima por no declarar o presentar declaraciones con errores es de 10 UVT ($470,650 para 2024), según el artículo 639 del Estatuto Tributario.
- Las declaraciones presentadas fuera de plazo tienen una sanción del 5% del impuesto o retención por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del 100% del valor del impuesto o retención (art. 641 del Estatuto Tributario).
- Si no se presenta la declaración de renta, la sanción es del 20% de los ingresos brutos o consignaciones bancarias del periodo no declarado, o del 20% de los ingresos de la última declaración presentada, el que sea mayor (art. 643 del Estatuto Tributario).
- Las correcciones a declaraciones con errores implican una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o menor saldo a favor resultante de la corrección (art. 644 del Estatuto Tributario).
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