En el entorno económico colombiano, optimizar la carga impositiva de forma legal es fundamental. Una de las herramientas clave para lograrlo son los descuentos tributarios para empresas, beneficios fiscales que permiten reducir directamente el impuesto a pagar.
Con las últimas actualizaciones normativas vigentes en 2025, incluidos cambios introducidos por la DIAN y nuevas leyes, conocer estos descuentos resulta imprescindible para cualquier empresario o profesional independiente.
¿Qué son los descuentos tributarios?
Los descuentos tributarios son beneficios fiscales contemplados en la ley que permiten al contribuyente restar ciertos valores directamente del impuesto a cargo. Es decir, después de calcular el impuesto con base en la renta gravable, se pueden descontar montos específicos, disminuyendo así la cantidad total de impuesto a pagar al Estado.
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Estos descuentos suelen otorgarse para incentivar actividades económicas o sociales particulares (como la inversión en ciencia y tecnología, donaciones a causas sociales, pago de impuestos en otras jurisdicciones, etc.), ya que el gobierno busca estimular dichas conductas mediante alivios tributarios.
Desde una perspectiva oficial, la DIAN define estos descuentos como aquellos conceptos que se restan del valor liquidado como impuesto, en contraposición a las deducciones que reducen la renta bruta antes del cálculo del impuesto
Diferencia entre deducciones tributarias y descuentos tributarios
Es común confundir deducciones con descuentos tributarios, pero son figuras distintas en la planeación fiscal. La diferencia principal radica en cómo reducen la carga tributaria:
- Deducciones tributarias: son montos que se restan de los ingresos o renta bruta antes de calcular el impuesto. Al reducir la base gravable, las deducciones disminuyen indirectamente el impuesto final (bajan el ingreso sobre el que se aplica la tarifa). Por ejemplo, gastos operativos, costos y otras erogaciones deducibles reducen la renta líquida sobre la cual se liquida el impuesto de renta.
- Descuentos tributarios: son montos que se restan directamente del impuesto calculado. Actúan como créditos contra el impuesto, reduciendo de forma directa el valor a pagar. Los descuentos no afectan la base gravable, sino el impuesto mismo una vez determinado.
En resumen 👇
| Concepto | Deducción Tributaria | Descuento Tributario |
| ¿Cómo opera? | Se resta de la renta bruta o base gravable antes de calcular el impuesto. | Se resta del impuesto a cargo ya calculado (impuesto básico).. |
| Impacto en el impuesto | Disminuye la base gravable, reduciendo indirectamente el impuesto final (vía una menor renta líquida). | Disminuye directamente el impuesto final a pagar, valor por valor (crédito fiscal). |
| Ejemplo numérico | Un gasto deducible de $1.000.000 resta ese monto de los ingresos gravables; si la tarifa de renta es 30%, el impuesto se reduce en aprox. $300.000. | Un descuento tributario de $1.000.000 reduce el impuesto a pagar en $1.000.000 completo (ahorro pleno del monto descontado). |
💡#AlegraDato: ambas figuras son útiles para el contribuyente, pero los descuentos tributarios suelen tener un impacto más inmediato en el resultado final de la obligación tributaria. No obstante, también suelen estar sujetos a límites y condiciones específicas en la normativa.
Tipos de descuentos tributarios para empresas
| Descuento Tributario | Beneficio | Condiciones |
| Inversión en ciencia, tecnología e innovación (I+D+i) | 30% del valor invertido en proyectos calificados de I+D+i, descontable del impuesto sobre la renta. | No puede exceder el 30% del impuesto de renta del año. Exceso puede trasladarse hasta por 4 años. Micro y PYMEs pueden solicitar TIDIS si el crédito supera 1000 UVT. |
| Descuento por IVA en activos fijos productivos | 100% del IVA pagado por la compra de maquinaria y equipos productivos puede restarse del impuesto de renta. | Debe tratarse de activos tangibles utilizados en la producción de renta. No aplica para vehículos personales o activos intangibles. |
| Donaciones a entidades sin ánimo de lucro | 25% del valor donado a entidades sin ánimo de lucro (ONG, fundaciones) o 37% si es para bancos de alimentos. | Debe realizarse a entidades registradas y autorizadas por la DIAN. Límite del 25% del impuesto de renta anual. |
| Beneficios tributarios en zonas especiales (ZESE) | Tarifa de renta del 0% los primeros 5 años y 50% de la tarifa general en los siguientes 5 años. | Debe generar al menos 15% más empleo y operar dentro del territorio ZESE. |
| Beneficios tributarios en Zonas Más Afectadas por el Conflicto (ZOMAC) | Micro y pequeñas empresas: pagan 50% de la tarifa general entre 2025 y 2027. Grandes empresas: pagan 75% de la tarifa general entre 2025 y 2027. | Aplicable a empresas creadas después del inicio del programa y ubicadas en municipios ZOMAC. Requiere inversiones mínimas y generación de empleo proporcional al tamaño de la empresa. |
| Pago de impuestos mediante obras (Obras por Impuestos) | Pago de hasta el 50% del impuesto de renta anual mediante ejecución de obras públicas en zonas priorizadas. | Aplicable a empresas con ingresos brutos anuales iguales o superiores a 33.610 UVT. Requiere convenio con entidad pública y ejecución de una obra priorizada. |
| Descuento por impuestos pagados en el exterior (Crédito por doble tributación) | El impuesto sobre la renta pagado en el exterior puede descontarse del impuesto nacional hasta el monto que correspondería pagar en Colombia. | El descuento no puede exceder el impuesto que correspondería pagar en Colombia por esas rentas. Si el impuesto en el exterior fue mayor, el exceso no es acreditable. |
¿Cómo aplicar los descuentos tributarios?
Ejemplo práctico: aplicación de descuentos tributarios en una PYME
Supongamos que XYZ S.A.S. (una pequeña empresa) calcula su impuesto de renta del año en $10,000,000 antes de descuentos. Durante ese año, XYZ realizó las siguientes operaciones que dan derecho a beneficios tributarios:
- Pagó $2,000,000 por concepto de Impuesto de Industria y Comercio (ICA) al municipio donde opera. Dado que puede descontar el 50% de ese ICA en la declaración de renta nacional, tiene un descuento tributario de $1,000,000 por ICA pagado
. - Donó $4,000,000 a una fundación educativa debidamente registrada en el Régimen Tributario Especial. Conforme a la ley, puede descontar 25% de esa donación, lo que equivale a $1,000,000 como descuento tributario por donaciones
.
Ahora, al presentar su declaración, XYZ S.A.S. aplicará ambos descuentos:
| Concepto | Valor (COP) |
| Impuesto de renta calculado (bruto, sin descuentos) | $10,000,000 |
| Descuento por ICA pagado (50% de $2.000.000) | – $1,000,000 |
| Descuento por donación (25% de $4.000.000) | – $1,000,000 |
| Impuesto neto a pagar después de descuentos | $8,000,000 |
En este ejemplo, gracias a los descuentos tributarios, la empresa logró reducir su carga impositiva de $10 millones a $8 millones. Este escenario muestra la importancia financiera de conocer y aplicar los descuentos tributarios disponibles, siempre de forma legítima y soportada en la normatividad.
Es evidente que los descuentos tributarios son herramientas poderosas para los empresarios y contribuyentes colombianos, ya que permiten disminuir legalmente la carga tributaria al incentivar actividades beneficiosas como la inversión, la generación de conocimiento, el apoyo a causas sociales y el cumplimiento oportuno de obligaciones locales.
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El manejo adecuado de estos beneficios requiere llevar una contabilidad organizada y actualizada, y para esto, software de gestión como Alegra pueden facilitar el registro preciso de los gastos deducibles, impuestos pagados y donaciones, además de automatizar cálculos en la preparación de la declaración de renta.
