En 2025, el gobierno colombiano implementó nuevos impuestos temporales con el objetivo de aumentar el recaudo y atender situaciones urgentes de orden público. Estos cambios tributarios, establecidos mediante el Decreto 0175 de 2025, afectan sectores clave de la economía y es fundamental que los empresarios colombianos tengan claro cuáles serán los nuevos impuestos en Colombia 2025.
¿Cuáles son los nuevos impuestos implementados en Colombia en 2025?
El Decreto 0175 del 14 de febrero de 2025 creó tres nuevos impuestos temporales en Colombia. Estas medidas fueron adoptadas en el marco de un estado de conmoción interior declarado en la región del Catatumbo (Norte de Santander) debido a una crisis de orden público. Los nuevos impuestos son los siguientes 👇.
| Nuevo Impuesto | Tasa | ¿Sobre qué aplica? | Vigencia |
| IVA a juegos en línea | 19% | Depósitos de dinero o criptoactivos que hacen los usuarios en plataformas de apuestas en línea. . | Temporal hasta 31/dic/2025. |
| Contribución 1% a petróleo y carbón | 1% | Valor de la primera venta o exportación de hidrocarburos (crudo) y carbón (hulla), según partidas 27.01 y 27.09 arancelarias. . | Temporal hasta 31/dic/2025. |
| Impuesto de timbre | 1% | Valor de actos/documentos que se elevan a escritura pública o documento registrado, cuando superan 6.000 UVT (≈ $298,8 millones). . | Temporal hasta 31/dic/2025. |
Se proyecta un recaudo significativo: inicialmente alrededor de 1 billón de pesos en los primeros 90 días y hasta 3 billones de pesos si el estado de conmoción se prolonga todo el año.
¿Cómo afecta el nuevo IVA del 19% a las apuestas en línea y juegos de azar?
La introducción de un IVA del 19% a las apuestas y juegos de azar en línea, representa un cambio drástico para este sector. Hasta 2025, las apuestas en línea en Colombia no pagaban IVA (tenían tasa 0%), por lo que este gravamen supone un aumento inmediato del costo para operadores y jugadores.
Además, el decreto establece que también los operadores de juegos de azar en línea desde el exterior son responsables de este IVA cuando tengan usuarios en Colombia. Desde la perspectiva fiscal, se estima que solo este IVA podría aportar alrededor de $519,000 millones al Estado en 2025.
¿Qué sectores económicos se ven más impactados por los impuestos temporales decretados en 2025?
Los nuevos gravámenes afectan principalmente a tres sectores económicos:
- Sector de juegos de suerte y azar en línea: comprende las casas de apuestas deportivas, casinos en línea y plataformas de juegos virtuales. Este sector ahora tiene una carga de IVA que antes no existía, afectando sus ingresos y la demanda de sus servicios.
- Sector de hidrocarburos y minería de carbón: las empresas dedicadas a la extracción y venta de petróleo crudo y carbón se ven directamente impactadas por la contribución especial del 1%. Tanto las grandes petroleras como las compañías carboníferas (e incluso sus cadenas de comercialización) deberán pagar este nuevo impuesto en sus ventas locales y exportaciones.
. - Sector financiero, inmobiliario y corporativo (grandes transacciones): el impuesto de timbre del 1% afecta a cualquier rubro de la economía donde se realicen actos o contratos de alto valor que deban formalizarse ante notario. Por ejemplo, transacciones inmobiliarias, créditos bancarios de cuantía elevada, fusiones o adquisiciones empresariales, y en general contratos superiores a $300 millones podrían generar este costo extra. Si bien el timbre era 0% desde 2010, su reactivación implica que sectores que manejan inversiones o activos grandes ahora enfrentan un impuesto adicional al momento de legalizar operaciones importantes.
¿Cuál es la duración prevista para los impuestos temporales establecidos por el gobierno?
Los impuestos temporales estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2025, salvo derogación previa. Aunque surgieron por el estado de conmoción en el Catatumbo, su duración excede los 90 días iniciales. Sin embargo, el Ministerio de Hacienda ha insinuado que podrían volverse permanentes si el Congreso los incorpora en una reforma tributaria, por lo que los empresarios deben estar atentos a su evolución.
¿Cómo se aplicará el impuesto del 1% sobre la exportación de petróleo y carbón?
El Impuesto Especial para el Catatumbo del 1% se aplica a la primera venta o exportación de petróleo crudo y carbón. Si la empresa vende crudo en Colombia (ej. a una refinería), debe liquidar el 1% sobre el valor de venta. Si exporta, el impuesto se calcula sobre el valor declarado en la aduana al aprobarse la solicitud de embarque.
💡#AlegraDato: este impuesto grava el petróleo crudo y el carbón térmico o metalúrgico en estado bruto. No aplicaría, por ejemplo, a combustibles refinados, gas natural u otros derivados no incluidos en esas partidas.
¿Cómo se hace efectivo el pago? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) anunció la habilitación de un formulario especial (Formulario V9) para recaudar este impuesto.
¿Qué implicaciones tienen los nuevos impuestos para las pequeñas y medianas empresas en Colombia?
Para las pequeñas y medianas empresas (PyMEs) colombianas, las implicaciones de estos impuestos dependen de si sus actividades caen dentro de los hechos gravados, pero en general, cualquier pequeña o mediana empresa que realice un acto comercial de alto valor deberá contemplar el impuesto de timbre.
Por ejemplo, si una PYME obtiene un préstamo bancario de $500 millones para capital de trabajo y lo garantiza con bienes de la empresa, probablemente deba formalizar ese contrato de crédito en una escritura pública. Ahora, esa escritura causará un impuesto de timbre de $5 millones (1% de $500 millones) que la empresa tendrá que pagar al momento de firmar.
Esto encarece el costo del financiamiento y debe ser presupuestado. Del mismo modo, si una mediana empresa vende un activo importante (maquinaria, vehículo de alta gama, etc.) por encima de $300 millones, al legalizar la venta puede generarse el timbre, afectando el ingreso neto obtenido.
¿Existen exenciones o beneficios tributarios asociados a los nuevos impuestos?
Dado que estos impuestos se crearon para atender una situación extraordinaria, no se establecieron exenciones amplias ni incentivos especiales ligados a ellos.
Sin embargo, hay unas exclusiones específicas para el impuesto de timbre de acuerdo con el Estatuto Tributario. Algunas operaciones siguen exentas de timbre, como por ejemplo las órdenes de compra o venta de bienes o servicios y las ofertas mercantiles aceptadas mediante orden de compra, las cuales no causan timbre incluso si superan el monto, por tratarse de mecanismos de contratación particulares.
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¿Cómo se destinarán los recursos recaudados a través de estos nuevos gravámenes?
Los recursos obtenidos mediante estos nuevos impuestos tienen una destinación específica y prioritaria.
El dinero recaudado irá íntegramente a financiar las acciones para manejar la crisis en el Catatumbo y zonas afectadas. Esto abarca, por ejemplo: financiar despliegues adicionales de fuerza pública, brindar ayuda a más de 50.000 personas desplazadas, reconstruir infraestructura dañada y apoyar programas sociales que atiendan la emergencia
El Ministerio de Hacienda estimó que, con estos impuestos vigentes hasta final de año, se podría recaudar aproximadamente 3 billones de pesos (unos USD $720 millones)
Al ser fondos vinculados a la conmoción interior, existe un seguimiento especial. Un alto tribunal (Corte Constitucional) deberá revisar los decretos expedidos bajo la conmoción interior, incluyendo el de los impuestos, para verificar que su destinación y ejecución sean acordes a la Constitución.
¿Qué medidas ha tomado el gobierno para informar a los contribuyentes sobre las nuevas obligaciones fiscales?
| Medida | Descripción |
|---|---|
| Decretos y comunicados oficiales | Publicación del Decreto 0175 de 2025 en la Gaceta Oficial y portales institucionales. La Presidencia y el Ministro de Hacienda explicaron las medidas en comunicados y sesiones en el Congreso. |
| Información de la DIAN | La DIAN emitió una resolución para habilitar el formulario del impuesto del 1% y abrió comentarios del 14 al 18 de febrero de 2025. |
| Guías y boletines explicativos | Gobierno y gremios publicaron boletines y análisis en medios especializados como Ámbito Jurídico y Actualícese. |
| Periodo de ajuste (vacatio legis) | Se otorgaron 5 días hábiles antes de la entrada en vigor de los impuestos para adaptación de sistemas. |
Esa comunicación sobre la fecha efectiva fue fundamental para que nadie se viera sorprendido sin preparación. La DIAN, en sus comunicados, aclaró este calendario, indicando que entre el 15 y el 21 de febrero era un lapso de adecuación y a partir del 22 ya serían exigibles los nuevos impuestos.
Cumplir adecuadamente con estos nuevos impuestos requiere preparación y adaptación por parte de las empresas. La mejor forma es estar informado, ser proactivo, asesorarse bien y contar con las mejores herramientas contables para incorporar estos nuevos impuestos. Implementa en tu negocio un software de gestión como Alegra y toma decisiones con inteligencia empresarial en este 2025.
