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Descifrando el balance general: aprende a interpretar las finanzas de tu empresa

Balance general

El balance general es una herramienta fundamental para la contabilidad empresarial, pues va más allá de ser simplemente un listado de números. El balance general proporciona una perspectiva sobre la salud financiera de la empresa y da una visión panorámica de los recursos, obligaciones y patrimonio neto, en un momento específico.

Como puedes imaginar, esto lo convierte en un documento sumamente importante para el negocio, por lo que realizar e interpretar este ejercicio es vital para cualquier área de contabilidad. En este artículo encontrarás todo lo qué necesitas saber acerca del balance general: qué es, sus características, tipos y paso a paso con ejemplos reales. ¡Allá vamos! 💥

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¿Qué es un balance  general y cuál su estructura?

El balance general de una empresa, también conocido como estado de situación financiera, es un documento contable fundamental, que resume la posición financiera de  un negocio en un momento determinado. La estructura del balance general se compone de tres elementos principales: 

👉Activos: son los recursos controlados por la empresa, como el efectivo, los inventarios, las propiedades o los equipos. 

👉Pasivos: estos son las obligaciones financieras de la empresa, como préstamos, cuentas por pagar, etc. 

👉Patrimonio neto: este es la diferencia entre los activos y los pasivos, y representa la inversión de los propietarios en la misma empresa. 

Con el objetivo de conocer el estado financiero del negocio, se realiza la siguiente operación: 

Activos=Pasivos+Patrimonio Neto

Esta ecuación asegura que los recursos de la empresa (activos) están financiados por deudas (pasivos) y el capital de los propietarios (patrimonio neto). 

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Componentes del balance general 

Conocer la estructura  del balance general es indispensable para analizarla adecuadamente y extraer conclusiones de forma efectiva. Encontramos los siguientes elementos: 

Componentes DescripciónEjemplos 
ACTIVOS
Activos corrientes Recursos esperados para convertirse en efectivo o consumirse en un año.Fondos en efectivo y otros activos fácilmente convertibles en liquidez inmediata.
Activos no corrientes Recursos que no se espera convertir en efectivo a corto plazo.Edificios y maquinaria utilizados en la producción a largo plazo.
PASIVOS
Pasivos corrientes Deudas a pagar en un año. Obligaciones financieras  que se espera pagar dentro de un año o ciclo operativo.
Pasivos no corrientes Deudas a largo plazo y otras obligaciones.Préstamos a largo plazo y obligaciones por arrendamiento a largo plazo.
PATRIMONIO NETO
Capital socialInversión de los propietarios y ganancias retenidas.Aportaciones de los accionistas a la empresa.

Tipos de balance general 

No todos los balances son iguales; existen diferentes tipos que se adaptan a las necesidades y características específicas de cada negocio. 

  • Estándar: el más común, resume el ejercicio financiero de una empresa en un momento concreto, mostrando los activos, pasivos y el patrimonio neto. 
  • Comparativo: como lo indica su nombre, este tipo de balance permite comparar la situación financiera de la empresa en diferentes momentos y analizar su evolución a lo largo del tiempo. 
  • Consolidado: ejerce su función en empresas que tienen subsidiarias u otras entidades relacionadas. Su propósito es integrar los estados financieros de todas las entidades bajo el control de una empresa matriz, con el fin de presentar la situación financiera global del grupo empresarial.
  • Proyectado: también conocido como balance general provisional o balance general proforma, muestra la previsión financiera de una empresa en el futuro. Es decir, se basa en estimaciones financieras y se utiliza para planificar y tomar decisiones estratégicas. 
  • Segmentado: el balance general segmentado divide los activos, pasivos y patrimonio neto en segmentos o divisiones específicas, como si se tratase de productos, regiones geográficas o líneas de negocios. En comparativa con el resto, ofrece una visión muy detallada de la situación financiera de cada segmento de la empresa. 

¿Por qué es importante el balance general?

En el ámbito empresarial,  es fundamental comprender cuál es el estado de solidez económica de un negocio, para planificar su crecimiento a largo plazo. Cómo hemos visto con anterioridad, el balance general se convierte en pieza imprescindible para ello, ya que nos ofrece información acerca de: 

✅ La visión completa y detallada del plan general contable de una empresa.

✅ Su solvencia y liquidez,  lo que permite evaluar la capacidad de esta para cumplir con sus obligaciones financieras. 

✅ Posibles tomas de decisiones, ya que da información clave para las personas con poder de decisión estratégica en el negocio. 

✅ La transparencia y la confianza del negocio, siendo este documento la muestra real de su ejercicio financiero. En consecuencia, genera confianza entre accionistas, prestamistas u otras partes interesadas, lo que es crucial para asegurar financiamiento adicional o atraer inversores.

El balance general, además, es un documento a presentar de forma obligatoria en las instituciones oficiales. En España, las compañías están obligadas por ley a preparar y presentar sus estados financieros, incluido el balance general anual. Cumplir con estos requisitos normativos es fundamental para evitar sanciones legales y mantener la legitimidad de la empresa. 

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H2: Paso a paso y ejemplos de un balance general 

¿Quieres aprender a realizar un balance general? A continuación te detallamos qué pasos se suelen realizar a la hora de elaborar este documento: 

1️⃣ Lo más esencial será reunir toda la información financiera que deberá reflejarse en el balance. 

2️⃣ Una vez lo tengamos, empezaremos identificando los activos de la entidad. 

3️⃣ Posteriormente, es necesario recopilar y sumar todos los pasivos de la empresa.

4️⃣ El cuarto paso implica sumar el patrimonio, que comprende la utilidad neta y el capital social.

5️⃣ Finalmente, se debe aplicar la fórmula del balance general para comprobar el patrimonio. Esto implica restar la suma de los pasivos a la suma del capital para determinar si coincide con la suma de los activos.

6️⃣ Por último, el análisis, interpretación y posterior presentación de resultados ante la junta que suele tomar las decisiones estratégicas. 

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Aprende a realizar tu balance general

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Actualizado el 8 abril, 2024
7 min de lectura

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