¿Ya presentaste tu resumen anual IVA? Para eso está el modelo 390. Aunque esta declaración solo es informativa, es obligatoria para autónomos y pymes, quienes deben demostrar a través de este resumen anual la coherencia con los modelos trimestrales presentados.
¡No hay lío! Aquí te contamos todo sobre el modelo 390 para qué sirve, cómo hacerlo y cuándo presentarlo. ¡A por ello! 👇.
¿Qué es el modelo 390 y para qué sirve?
Este es un documento de carácter informativo que recopila y resume todas las operaciones sujetas a IVA realizadas a lo largo del año. La presentación modelo 390 proporciona a la Agencia Tributaria una visión consolidada de las declaraciones trimestrales o mensuales del ejercicio fiscal.
Este modelo, también conocido como “declaración – resumen anual IVA”, permite consolidar todas las operaciones relacionadas con el impuesto realizadas durante el año fiscal. Aunque la presentación modelo 390 no genera una liquidación económica directa, es fundamental para asegurar la coherencia y la transparencia en el cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA.
Presentación del modelo 390 – resumen anual IVA
Como mencionamos arriba 👆, presentar el modelo 390 IVA es obligatorio para pymes y autónomos, pues garantiza que la información proporcionada en las declaraciones trimestrales sea coherente y precisa para evitar posibles sanciones.
¿Cuándo se presenta el modelo 390?
Emitir el modelo 390 debe presentarse anualmente, y el plazo para hacerlo es durante el mes de enero del año siguiente al ejercicio fiscal que se está declarando.
Es decir, para las operaciones realizadas en 2023, el modelo debe ser presentado del 01 al 31 de enero de 2024.
¿Cómo presentar el modelo 390?
La presentación modelo 390 se realiza de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, es necesario disponer de:
- Certificado digital.
- DNI electrónico o estar registrado en el sistema Cl@ve PIN.
Ya que accedes al portal, debes rellenar el formulario correspondiente. ¡Ojito aquí! 👀 Debes verificar que toda la información coincida con las declaraciones trimestrales que presentaste anteriormente.
Instrucciones modelo 390 IVA
El modelo 390 autónomos y pymes le da a la AEAT un informe consolidado de las actividades económicas. Es importante conocer las exoneraciones y requisitos específicos que deben ser cumplidos según la normativa vigente.
La Agencia Tributaria proporciona una serie de instrucciones para el cumplimiento de este modelo. ¡Que no te pillen llenando mal el informe! Aquí te dejamos las indicaciones básicas 🤓.
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 390?
Todos los autónomos, profesionales y empresarios que realicen actividades sujetas al IVA, independientemente de la naturaleza del empresario, sea general o societario, y del resultado de la propia declaración.
🚀#TipAlegra: no importa si no facturaste en todo el año o ejercicio fiscal, si estás registrado con actividad sujeta al IVA, debes presentar las declaraciones trimestrales y anuales.
¿Quiénes están exonerados de presentar el Modelo 390?
No están obligados a presentar la declaración resumen-anual del IVA modelo 390:
- Sujetos pasivos obligados a presentar el modelo 369.
- Aquellos exentos de presentar el modelo 303.
- Sujetos que realicen actividades en régimen simplificado del IVA (módulos).
- Sujetos que presenten autoliquidaciones no periódicas según el artículo 71.7 del Reglamento del IVA.
- Sujetos que lleven los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT (SII), incluyendo inscritos en REDEME, grandes empresas, grupos de IVA.
- Sujetos con liquidación trimestral en régimen simplificado del IVA o arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.
Plazo
El plazo presentación modelo 390 es de los primeros 30 días naturales de enero del año siguiente al que se refiere la declaración.
Formas
- Con certificado electrónico reconocido.
- Sistema Cl@ve PIN o sistema de firma con clave de acceso.
¿Cómo cumplimentar el resumen anual IVA?
¡No te olvides de estos datos!
| Sujeto pasivo | NIF, apellidos y nombre o Razón Social. Marcar si está inscrito en Registro de devolución mensual o Régimen especial de grupo de entidades. |
| Devengo | Consignar el año de la declaración y detallar si es sustitutiva. |
| Datos estadísticos | Describir las actividades realizadas con código y epígrafe del IAE. |
| Operaciones en Régimen General | Detallar bases imponibles y cuotas resultantes por tipo de operación (ordinarias, intragrupo, criterio de caja, etc.). |
| IVA deducible | Incluir bases imponibles y cuotas deducibles por operaciones corrientes, intragrupo, bienes de inversión, importaciones y adquisiciones intracomunitarias. |
| Régimen Simplificado | Consignar módulos de actividades y cuotas anuales resultantes. |
| Resultado de la Liquidación Anual | Sólo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente a la Administración del Estado. Incluir regularización de cuotas y resultado de la liquidación. |
| Tributación por Razón del Territorio | Para sujetos pasivos que tributen a varias Administraciones. |
| Volumen de operaciones | Detallar volumen total de operaciones realizadas en régimen general y simplificado. |
¿Cómo rellenar el modelo 390 IVA?
Rellenar el modelo 390 puede parecer complejo, ¡pero no te quiebres la cabeza! Aquí te dejamos 6 pasos esenciales para complementar el modelo.
- Prepara los documentos:
- Declaraciones trimestrales de IVA (modelos 303).
- Certificado digital o sistema Cl@ve PIN.
- Registros de facturación (emitidas y recibidas).
- Documentación de rectificaciones o declaraciones complementarias.
- Accede a la sede electrónica: utiliza tu certificado digital o Cl@ve PIN para ingresar.
- Llena los datos de identificación: completar con el NIF y el nombre o razón social del declarante.
- Cumplimentar el resumen de operaciones: introduce todas las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el año, desglosadas por tipo impositivo.
- Verifica y corrige errores: asegúrate de que toda la información es correcta y coincide con las declaraciones trimestrales presentadas.
- Firma y presenta: pon la firma digital del documento y presentarlo electrónicamente.
¡Listo! Has cumplido con el modelo 390. ¿Te pareció complicado? Aquí te tenemos la solución ideal.
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